貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)(2)(參考版)
2025-01-11 15:32本頁面
【正文】 第三節(jié) 貨幣資金業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì) 。銷售 主管若確需借款，需履行審批手續(xù)。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章 應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的所有印章。 第三節(jié) 貨幣資金業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì) 答案： A公司在貨幣資金的內(nèi)部控制制度方面存在以下問題： （ 1）出納李某負(fù)責(zé)貨幣資金的收付款業(yè)務(wù)，不應(yīng)同時(shí)從事收付款原始憑證 的復(fù)核和原始憑證的編制工作，收付款原始憑證的復(fù)核和原始憑證的編制工作應(yīng) 由會(huì)計(jì)人員完成。 例如： 審計(jì)人員在對(duì) A公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在以下情況： （ 1）出納李某負(fù)責(zé) A公司的貨幣資金收付業(yè)務(wù)，收、付款原始憑證的復(fù)核 和收、付款原始憑證的編制； （ 2） A公司的支票及用于簽發(fā)支票的相關(guān)印鑒都由出納李某一人保管； （ 3）某日，公司銷售主管需現(xiàn)金 3000元應(yīng)急，向出納李某借款，李某讓其 寫了一張欠條，充作現(xiàn)金放入公司保險(xiǎn)箱中； （ 4）出納李某逐日登記庫存現(xiàn)金日記賬，同時(shí)登記庫存現(xiàn)金明細(xì)賬。 出納部門和會(huì)計(jì)部門根據(jù)支票回執(zhí)分別登記銀行存款日記賬和其他有關(guān)賬簿。 會(huì)計(jì)部門經(jīng)審核后交出納部門支付。 （ 3）定期進(jìn)行賬賬核對(duì)。 （ 2）費(fèi)用報(bào)銷前，必須由業(yè)務(wù)部門主管和會(huì)計(jì)部門主管審核批準(zhǔn)，再授權(quán) 出納辦理費(fèi)用支付。 （二）零星費(fèi)用報(bào)銷付現(xiàn)程序的設(shè)計(jì) 【 簡答題或綜合題 】 零星費(fèi)用報(bào)銷支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程 （ 1）先由支出費(fèi)用的業(yè)務(wù)部門有關(guān)人員根據(jù)原始憑證（如車船費(fèi)、住宿費(fèi) 收據(jù)、就餐憑證等）編制報(bào)銷憑證，經(jīng)本部門主管審核后送交會(huì)計(jì)部門； （ 2）經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核同意后交出納員付款； （ 3）將報(bào)銷單送交會(huì)計(jì)部門據(jù)此登賬。 庫存現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬分別由出納員和會(huì)計(jì)員登記和保管。 定期進(jìn)行賬賬核對(duì)。 （ 2）報(bào)銷時(shí)： 借：管理費(fèi)用等 貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款 第三節(jié) 貨幣資金業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì) 不是其他應(yīng)收款 （二）支票結(jié)算登記簿的設(shè)計(jì) （三）應(yīng)付憑單的設(shè)計(jì) 例如： 下列選項(xiàng)中，由企業(yè)自行設(shè)計(jì)的庫存現(xiàn)金支出憑證有（ ） A. 職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單 B. 罰款單 C. 備用金報(bào)銷清單 D. 領(lǐng)料單
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