貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)(參考版)
2024-12-26 14:32本頁面
【正文】 。 “ 應(yīng)付賬款 ” 明細(xì)賬戶期末如有借方余額，則為預(yù)付賬款。通過查閱《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中的相關(guān) “ 應(yīng)收賬款 ” 和 “ 預(yù)付賬款 ” 的科目說明，并分析點(diǎn)明兩者之間的關(guān)系。 這道題目主要是要求在應(yīng)收及預(yù)付會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)、內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)核算要有全面的了解。尤其在所設(shè)計(jì)的差旅費(fèi)預(yù)借和報(bào)銷單中都應(yīng)體現(xiàn)上述制度。 考核知識(shí)點(diǎn) 應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容及其特點(diǎn)；應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的目標(biāo)；應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì)；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)核算方法的設(shè)計(jì)。但該制度也有不完善的方面，例如：企業(yè)銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單的核對(duì)要求、現(xiàn)金與銀行存款的日常管理規(guī)定等。 。 。其控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)包括： 。 四、貨幣資金清查控制制度 （一）庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)制度 （二）企業(yè)與銀行的對(duì)賬制度 （三）備用金控制制度 （四）現(xiàn)金、銀行存款付款憑證的設(shè)計(jì)方法 （二）企業(yè)與銀行的對(duì)賬制度 除了由出納人員隨時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬外，還必須建立由專門清查人員負(fù)責(zé)的定期與不定期相結(jié)合的銀行存款復(fù)核、檢查性核對(duì)制度， 企業(yè)至少應(yīng)每月與銀行對(duì)一次賬 。 ，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。 應(yīng)當(dāng)關(guān)注的幾方面問題 一、貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)制度 貨幣資
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