貨幣資金中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(參考版)
2025-01-09 23:51本頁(yè)面
【正文】 ? 用途 ? 我國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)與國(guó)外企業(yè)間的貿(mào)易業(yè)務(wù)基本上都是采用這一結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算的。 （二）國(guó)際結(jié)算方式 信用證 ? 定義 ? 信用證是一種由銀行依照客戶的要求和指示開(kāi)立的有條件承諾付款的書(shū)面文件。 委托收款 是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。 托收承付 是指根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承諾付款的結(jié)算方式。 ? 名稱 定義 用途 匯兌 是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。 ? 信用卡透支金額有明確的規(guī)定，一般都有最高限額。 在銀行開(kāi)立賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系 提示付款期限自匯票到期日起 10日 可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓 (1)銀行匯票結(jié)算程序 匯票申請(qǐng)人 收款人 （持票人） 申請(qǐng)人開(kāi)戶行 （出 票 人） 收款人 (持票人 ) 開(kāi)戶行 ⑦退回多余款 ②收妥款后出票 ①申請(qǐng)簽發(fā)匯票 ④將匯票提交銀行 請(qǐng)求付款 ⑤通知票款收妥 ③ 使用匯票結(jié)算 ⑥ 銀行間結(jié)算資金 (2)銀行本票結(jié)算程序 本票申請(qǐng)人 收款人 （持票人） 申請(qǐng)人開(kāi)戶行 （出 票 人） 收款人 (持票人 ) 開(kāi)戶行 ②收妥款后出票 ①申請(qǐng)簽發(fā)本票 ④將本票提交銀行 請(qǐng)求付款 ⑤通知票款收妥 ③ 持往收款人結(jié)算 ⑥ 銀行間結(jié)算資金 (3)支票結(jié)算程序 出票人 收款人 （持票人） 出票人開(kāi)戶行 收款人 (持票人 ) 開(kāi)戶行 ②送交支票 ④通知收妥入帳 ① 簽發(fā)支票（出票） ③交換支票并清算資金 支票票樣 (4)銀行承兌匯票結(jié)算程序 出票人 (承兌人、付款人） 收款人 （持票人） 出票人開(kāi)戶行 （承兌人） 收款人 (持票人 ) 開(kāi)戶行 ⑥交存票款 ②承兌 ①出票并申請(qǐng)承兌 ④委托收款 ⑧通知收妥入帳 ③ 交付匯票 ⑤ 銀行間結(jié)算資金 ⑦ 劃回票款 (4)商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序 出票人 (承兌人、付款人） 收款人 （持票人） 承兌人 （ 付款人）開(kāi)戶行 收款人 (持票人 ) 開(kāi)戶行 ④發(fā)出付款通知 ⑤通 知 付 款 ②委 托 收 款 ⑦通知收妥入帳 ① 支付已承兌的匯票 ⑥ 劃回票款 ③發(fā)出委托收款憑證 ? ? 定義 ? 信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。 ? 二、 其他貨幣資金的會(huì)計(jì)處理 “ 其他貨幣資金 ” 按其構(gòu)成內(nèi)容設(shè)置明細(xì)賬 與 “ 庫(kù)存現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 賬戶用法相同 共性會(huì)計(jì)處理： （ 1）形成時(shí)： 借：其他貨幣資金 —— 存款 貸：銀行存款 （ 2）使用時(shí)： 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金 （ 3）多余款退回 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 其他貨幣資金的會(huì)計(jì)處理 外埠存款 【 例 】 永發(fā)公司委托當(dāng)?shù)劂y行匯
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