【正文】 ? 要求：根據以上經濟業(yè)務編制會計分錄。 ? ⒂購買辦公用品 1650元，用信用卡付款。同時接到銀行多余款收賬通知，余款 6400元。差額 2650元即采用匯兌結算方式補付，材料已驗收入庫。 ? ⑾派采購員張山到南寧采購材料，委托銀行匯款 100000元到南寧開立采購專戶。 ? ⑼上述短款原因已查明，是出納員趙偉工作失職造成，趙偉當即交回現(xiàn)金 150元以作賠償。 ? ⑺將現(xiàn)金 3600元送存銀行。 ? ⑸企業(yè)開出轉賬支票一張，歸還前欠丙單位貨款 30000元。 ? ⑷向乙企業(yè)采購 A材料，收到的增值稅專用發(fā)票上列明價款 100000元，增值稅 17000元，企業(yè)采用匯兌結算方式將款項 117000元付給乙企業(yè)。 ? ⑵職工劉祥出差，借支差旅費 2022元，以現(xiàn)金支付。（ ） ? ，如果購貨企業(yè)的存款不足支付票款，開戶銀行應將匯票退還銷貨企業(yè)，銀行不負責付款。（ ） ? ，收款方收到銀行的托收憑證回單，做銀行存款的增加。（ ） ? ，除國家另有規(guī)定的以外，都必須當日送存銀行；一切支出除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。（ ） ? 。（ ） ? ，最長不超過六個月，如果屬于分期付款，應一次簽發(fā)若干張不同期限的匯票。（ ） ? ，又可提取現(xiàn)金。 ? ，對方未到銀行兌現(xiàn) ? ? ，企業(yè)尚未接到通知 ? ，企業(yè)尚未收到通知。 ? ? ? “ 其他貨幣資金 ” 核算范圍的有（ ）。 ? ? 三、多項選擇題 ? 1．商業(yè)匯票按承兌人不同分為（ ）。 ? ? ，經檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經批準后應計入（ ）。 ? “ 銀行對賬單 ” 記錄的金額入賬 ? “ 銀行存款余額調節(jié)表 ” 和 “ 銀行對賬單 ” 自制原始憑證入賬 ? “ 銀行存款余額調節(jié)表 ” 的同時入賬 ? ? 、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過（ ）賬戶辦理。 ? ? ，但最長不能超過（ ）。 ? ? ? ，因特殊情況需支付現(xiàn)金者，應事先報經（ ）審批。 2022/8/21 67 貨幣資金包括哪些內容？ 現(xiàn)金管理規(guī)定有哪些？其內部控制制 度是怎樣的？ 我國銀行結算方式有哪些？各種結算 方式的一般規(guī)定如何？ 其他貨幣資金包括哪些內容？ 一、 復習思考題： ? 二、單項選擇題 ? 1．企業(yè)存放在銀行的信用卡存款，應通過（ ）科目進行核算。 2022/8/21 66 6． 存出投資款的核算 ? 企業(yè)在向證券市場進行股票、債券投資時，應向證券公司申請資金賬號并 劃出資金 。 2022/8/21 65 5．信用證保證金存款的核算 ? 企業(yè)申請使用信用證進行結算時，應向銀行交納保證金，根據銀行退回的進賬單，借記“ 其他貨幣資金” 科目，貸記“ 銀行存款 ”科目。企業(yè)用信用卡購物 或 支付有關費用 ，借記有關科目，如“ 管理費用”、“材料采購” 等，貸記“ 其他貨幣資金” 科目。企業(yè)因本票 超過付款期 等原因而 要求退款 時，應填制進賬單一式兩聯(lián)，連同本票一并交存銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)，借記“ 銀行存款 ”科目，貸記“ 其他貨幣資金’ 科目。 ? 借：銀行存款 1600 ? 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 1600 2022/8/21 63 3．銀行本票的核算 ? 企業(yè)要使用銀行本票辦理結算時，應填寫“銀行本票申請書”，并將相應金額的款項交存銀行， 取得銀行本票 后，根據銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，借記“ 其他貨幣資金”科目，貸記“ 銀行存款 ”科目。 借：其他貨幣資金 — 銀行匯票 25 000 貸：銀行存款 25 000 √普本 2022/8/21 62 ? [例 7] 2022年 6月 11日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司用銀行簽發(fā)的銀行匯票支付采購材料貨款 23 400元，其中應交增值稅3 400元，企業(yè)記賬的原始憑證是銀行轉來的銀行匯票第四聯(lián)及所附發(fā)貨票賬單等憑證。銀行匯票如有多余款或因超過付款期等原因而 退回款項 時，借記“ 銀行存款 ”科目，貸記 “其他貨幣資金” 科目。 借：銀行存款 3200 貸：其他貨幣資金 — 外埠存款 3200 2022/8/21 60 2． 銀行匯票的核算 企業(yè)要使用銀行匯票辦理結算時，應填寫“銀行匯票委托書”，并將相應金額的款項交存銀行， 取得銀行匯票 后，根據銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián)，借記“ 其他貨幣資金 ”科目，貸記“ 銀行存款 ”科目。 借：其他貨幣資金 — 外埠存款 50 000 貸：銀行存款 50 000 2022年 5月 18日，會計部門收到采購員寄來的采購材料發(fā)票等憑證，貨物價款 46800元，其中應交增值稅 6800元。 2022/8/21 57 1．外埠存款的核算 為滿足企業(yè)臨時或零星采購的需要，將款項委托當地銀行匯往采購地銀行開立采購專戶時，借記“ 其他貨幣資金” 科目，貸記“ 銀行存款” 科目；會計部門在收到采購員交來的供應單位的材料賬單、貨物運單等報銷憑證時，借記“ 材料采購 ”、“ 應交稅費 ”等科目，貸記“ 其他貨幣資金 ”科目；采購員在離開采購地時，采購專戶如有余額款項，應將剩余的外埠存款轉回企業(yè)當地銀行結算戶，會計部門根據銀行的收賬通知，借記“ 銀行存款 ’科目，貸記“ 其他貨幣資金 ”科目。 其他貨幣資金 2022/8/21 56 二、其他貨幣資金的核算 為了總括地反映企業(yè)其他貨幣資金的增減變動和結余情況，在會計上應設置“ 其他貨幣資金 ”科目進行其他貨幣資金的總分類核算。 信用卡存款： 是企業(yè)為取得信用卡，按規(guī)定存入銀行的款項。 銀行匯票存款： 是企業(yè)為取得銀行匯票，按規(guī)定存入銀行的款項。 2022/8/21 53 銀行存款余額調節(jié)表 單位：元 項 目 金 額 項 目 金 額 企業(yè)銀行日記賬余額 加：銀行已收、企業(yè)未收款項 減：銀行已付、企業(yè)未付款項 5 400 000 4 800 000 400 000 銀行對賬單余額 加：企業(yè)已收、銀行未收款項 減：企業(yè)已付、銀行未付款項 8 300 000 6 000 000 4 500 000 調節(jié)后余額 9 800 000 調節(jié)后余額 9 800 000 2022/8/21 54 一、其他貨幣資金的內容 其他貨幣資金 是指除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。