【正文】 銀行存款按合同規(guī)定結算的進度款借：在建工程將需要安裝的設備交付承包企業(yè)進行安裝借：在建工程—在安裝設備 油氣勘探支出 貸：原材料—專用設備 油氣開發(fā)支出 生產成本等 油氣輔助生產 輔助生產 貸：油氣生產成本 油氣開發(fā)支出生產、經營部門為工程提供水、電、設備安裝、修理、運輸?shù)葎趧战瑁涸诮üこ獭ㄖこ?、安裝工程 油氣開發(fā)支出自營基建工程、地質勘探、油氣開發(fā)應負擔的職工工資借：在建工程—建筑工程、安裝工程如工程完工后剩余的工程物資對外出售的，先結轉原材料的進項稅額借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）完工后剩余的原材料，如轉作本企業(yè)存貨的借：原材料 油氣勘探支出 貸：在建工程 貸：工程物資 油氣開發(fā)支出 銀行存款收到設備并補付設備價款借：工程物資—專用設備購置大型設備而預付款借：預付賬款 應付賬款購入為建設工程、油氣勘探準備的物資借：工程物資 油氣開發(fā)支出（八）在建工程、油氣勘探支出、油氣開發(fā)設施的核算基建工程、地質勘探、油氣開發(fā)發(fā)生的工程管理費、征地費、可行性研究費、臨時設施費、公證費、監(jiān)理費和應負擔的稅金等借：在建工程—待攤支出 貸：營業(yè)外收入—處置非流動資產利得油氣資產的其他賬務處理參照“固定資產”科目進行。礦區(qū)整體廢棄或處置完成后，“油氣資產清理”科目如為借方余額借：營業(yè)外支出—處置非流動資產損失 油氣資產清理（實際支付棄置費用小于預計棄置費用余額的部分） 銀行存款（支付的棄置費用） 貸：預計負債—預計棄置費用（已使用的棄置費用） 油氣資產清理（實際支付棄置費用大于預計棄置費用余額的部分）按“預計棄置費用”余額和發(fā)生的棄置費用借：預計負債—預計棄置費用（預計棄置成本、利息費用、其他） 油氣資產減值準備（已計的提減值準備） 貸：銀行存款 貸：累計折耗 貸：預計負債 預計負債—預計棄置費用（預計棄置費用的現(xiàn)值） 其他應付款 應付票據 銀行存款 油氣開發(fā)支出 貸：油氣勘探支出購入或建造的油氣資產存在棄置義務的，應當同時預計棄置費用借：油氣資產（實際取得成本加預計棄置費用現(xiàn)值）自行或發(fā)包建造的油氣資產，在油氣勘探、開發(fā)工程達到預定可使用狀態(tài)時借：油氣資產 貸：銀行存款 —探礦權價款 應交稅費—探礦權使用費 貸：銀行存款借：油氣資產 貸：待處理財產損溢 貸：營業(yè)外收入—資產盤盈利得 貸：固定資產（原價） 累計折舊（已提折舊） 貸：待處理財產損溢 貸：固定資產清理屬于生產經營期間正常的處理損失借：營業(yè)外支出—處理非流動資產損失固定資產清理后的凈損失屬于生產經營期間由于自然災害等非正常原因造成的損失借：營業(yè)外支出—非常損失固定資產清理后的凈收益借：固定資產清理 貸：固定資產清理 原材料 應交稅費—應交營業(yè)稅 貸：銀行存款清理過程中發(fā)生的費用以及應交的稅金借：固定資產清理 累計折舊（已提折舊）出售、報廢和毀損的固定資產轉入清理借：固定資產清理（固定資產、油氣資產賬面價值） 貸：資產減值損失—固定資產減值損失 貸：固定資產減值準備 固定資產發(fā)生減值借：資產減值損失—固定資產減值損失 固定資產減值 貸：累計折舊 其他業(yè)務成本 營業(yè)費用 固定資產折舊 貸：固定資產（賬面原價） 固定資產減值準備（已計提的減值準備） 累計折舊（已提折舊）1以非現(xiàn)金資產抵償債務方式轉出的固定資產，見“應付賬款”科目 銀行存款等（捐贈轉出的固定資產、油氣資產應交的相關稅費）借：營業(yè)外支出—捐贈支出（“固定資產清理“科目的余額） 貸：固定資產、油氣資產（賬面原價） 固定資產減值準備（已計提的減值準備） 累計折舊（已提折舊）1投資轉出的固定資產見“長期股權投資”科目 貸：銀行存款一次計入費用時借：研發(fā)支出1開發(fā)新產品、新技術而購置的單臺設備在規(guī)定的價值以下的固定資產，按規(guī)定一次計入研究開發(fā)費用借：固定資產 應交稅費（應交的相關稅金）涉及補價的，同時進行相應處理。 銀行存款（支付的相關費用） 持有至到期投資（賬面余額） 貸：長期股權投資（賬面余額） 持有至到期投資減值準備（換出持有至到期投資已計提的減值準備） 長期股權投資減值準備（換出長期股權投資已計提的減值準備）應交稅費（應交的相關稅金）銀行存款（支付的相關費用） 貸：無形資產（賬面余額）無形資產減值準備（換出無形資產已計提的減值準備） 貸：固定資產清理 固定資產減值準備投資收益（換出資產的公允價值大于賬面價值的差額）銀行存款（支付的相關費用）持有至到期投資（賬面余額）投資收益（換出資產的公允價值小于賬面價值的差額）持有至到期投資減值準備（5）以長期股權投資、持有至到期投資、可供出售金融資產換入固定資產借：固定資產（換出資產的公允價值加應支付的相關稅費） 累計攤銷無形資產減值準備 貸：固定資產清理按轉出固定資產的公允價值小于賬面價值的差額借：營業(yè)外支出—非貨幣性資產:)損失 貸：固定資產清理（換出固定資產的公允價值加相關稅費） 貸：固定資產（賬面原價）借：固定資產（換出固定資產的公允價值加相關稅費） 固定資產減值準備（已計提的減值準備） 原材料 貸：庫存商品 存貨跌價準備同時，結轉成本借：主營業(yè)務成本 投資收益（交易性金融資產公允價值大于賬面價值的差額） 應交稅費 銀行存款 投資收益（交易性金融資產公允價值小于賬面價值的差額）接受的債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務方式取得的固定資產，或以應收債權換入的固定資產、油氣資產見“應收賬款”科目盤盈的固定資產、油氣資產屬于前期差錯造成的，按前期差錯更正的相關規(guī)定處理，通過“以前年度損益調整”科目核算。盤盈的固定資產借：固定資產（同類或類似固定資產的市場價格減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額） 貸：營業(yè)外收入—接受捐贈利得 貸：未確認融資費用 銀行存款未確認融資費用融資租入固定資產借：固定資產（租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費用） 貸：股本（或實收資本） 貸：在建工程 貸：銀行存款 銀行存款（2）資產負債表日，按合理估計的工程進度和合同規(guī)定結算的進度款借：在建工程出包工程（1）預付工程價款借：預付賬款輔助生產 貸：銀行存款 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 貸：原材料 貸：在建工程 預付賬款 貸：銀行存款 貸：銀行存款 貸：銀行存款（六）固定資產固定資產增減變化購入不需要安裝的固定資產按實際支付的價款（包括買價、支付的包裝費、運輸費等）借：固定資產 貸（借）：其他業(yè)務收入同時，按該項投資性房地產的公允價值變動借（貸）：公允價值變動損益 貸：其他業(yè)務收入借：其他業(yè)務成本（6）處置投資性房地產時借：銀行存款（實際收到的金額） 貸：投資性房地產—成本、公允價值變動（5）將投資性房地產轉為自用時借：固定資產（轉換日公允價值）（4）取得的租金收入借：銀行存款資本公積—其他資本公積（公允價值高于賬面價值的差額） 貸：固定資產 無形資產減值準備 累計折舊（2）將自用的建筑物、土地使用權等轉換為投資性房地產借：投資性房地產（轉換日的公允價值） 貸：銀行存款 貸：投資性房地產（賬面余額） 其他業(yè)務成本同時借：投資性房地產累計折舊及攤銷（累計折舊或累計攤銷）（6）處置投資性房地產時借：銀行存款（實際收到的金額）累計攤銷（轉換日賬面余額）累計折舊（轉換日賬面余額） 貸：其他業(yè)務收入 貸：投資性房地產累計折舊及攤銷 投資性房地產減值準備（計提的減值準備） 投資性房地產累計折舊及攤銷（轉換日固定資產、無形資產累計折舊或攤銷） 無形資產 貸：固定資產 無形資產減值準備 累計折舊 在建工程（五）投資性房地產成本法模式計量的（1）企業(yè)外購、自行建造等取得的投資性房地產借：投資性房地產（應計入投資性房地產成本）企業(yè)根據資產減值準規(guī)定確定商譽發(fā)生減值的借：資產減值損失—商譽減值損失（四）商譽非同一控制下的吸收合并形成商譽時借：相關資產科目（取得的被購買方各項可辨認資產的公允價值） 1處置股權投資時借：銀行存款（實際取得的價款）1已確認損失的按照成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資的價值又得以恢復，應在已提減值準備的范圍內轉回借：長期股權投資減值準備—其他權益變動 —損益調整長期股權投資自權益法轉按成本法核算時（除企業(yè)合并）借：長期股權投資1長期股權投資自成本法轉按權益法核算時借：長期股權投資—成本（應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額） 貸：長期股權投資—損益調整（2）被投資單位以后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤時，企業(yè)計算應分得的部分借：應收股利在“長期股權投資”科目以及其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益賬面價值均減記至零的情況下，對于按照投資合同或協(xié)議規(guī)定仍然需要承擔的損失金額借：投資收益 貸：長期股權投資—損益調整 貸：投資收益采用權益法核算的長期股權投資的處理（1）被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或經調整的凈利潤計算應享有的份額借：長期股權投資—損益調整屬于被投資單位在取得投資前實現(xiàn)凈利潤的分配額，應作為投資成本的收回借：應收股利長期股權投資采用成本法核算的，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤借：應收股利 壞賬準備 營業(yè)外收入—初始長期股權投資利得（換出資產的公允價值加應支付的相關稅費與應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額） 投資收益（換出資產的公允價值大于賬面價值的差額） 應交稅費（應交的相關稅金） 銀行存款（支付的相關費用） 可供出售金融資產（賬面余額） 持有至到期投資（賬面余額） 貸：長期股權投資（賬面余額） 投資收益（換出資產的公允價值小于賬面價值的差額） 持有至到期投資減值準備投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的借：長期股權投資—成本（應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額）投資收益（換出資產的公允價值大于賬面價值的差額）可供出售金融資產（賬面余額）持有至到期投資（賬面余額）貸：長期股權投資（賬面余額）投資收益（換出資產的公允價值小于賬面價值的差額）持有至到期投資減值準備以長期股權投資、持有至到期投資、可供出售金融資產換入長期股權投資（1）采用成本法核算的借：長期股權投資（換出資產的公允價值加應支付的相關稅費） 無形資產減值準備投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的借：長期股權投資—成本（應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額） 營業(yè)外收入—非貨幣性資