財務(wù)會計與貨幣資金管理知識分析答案(參考版)
2025-07-01 11:34本頁面
【正文】 固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值差額應(yīng)調(diào)整增加的折舊額=2 400/161 800/20=60萬元無形資產(chǎn)公允價值與賬面價值差額應(yīng)調(diào)整增加的攤銷額=1 200/81 050/10=15萬元調(diào)整后利潤=9006015=825萬元甲公司應(yīng)享有的份額=82530%= 借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 247 500 貸：投資收益 247 50010．借：投資收益 36 000 000 貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 36 000 00011． 單位：元年份期初攤余成本（a）實際利率(b)(按實際利率10%計算)利息收入（c）期末攤余成本（d=a+bc）20001 000100591 04120011 041104591 08620021 086109591 13620031 136113591 19020041 190119590（1）2000年1月1日，購入債券借：持有至到期投資——成本 1 250 貸：銀行存款 1 000 持有至到期投資——利息調(diào)整 250（2）2000年12月31日，確認(rèn)實際利息收入、收到票面利息等借：應(yīng)收利息 59 持有至到期投資——利息調(diào)整 41 貸：投資收益 100借：銀行存款 100 貸：應(yīng)收利息 100（3）2001年12月31日，確認(rèn)實際利息收入、收到票面利息等借：應(yīng)收利息 59 持有至到期投資——利息調(diào)整 45 貸：投資收益 104借：銀行存款 59 貸：應(yīng)收利息 59（4）2002年12月31日，確認(rèn)實際利息收入、收到票面利息等借：應(yīng)收利息 59 持有至到期投資——利息調(diào)整 50 貸：投資收益 109借：銀行存款 59 貸：應(yīng)收利息 59（5）2003年12月31日，確認(rèn)實際利息收入、收到票面利息等借：應(yīng)收利息 59 持有至到期投資——利息調(diào)整 54 貸：投資收益 113借：銀行存款 59 貸：應(yīng)收利息 59（6）2000年12月31日，確認(rèn)實際利息收入、收到票面利息和本金等借：應(yīng)收利息 59 持有至到期投資——利息調(diào)整 60 貸：投資收益 119借：銀行存款 59 貸：應(yīng)收利息 59借：銀行存款 1 250 貸：持有至到期投資——成本 1 25012．2007年1月1日，購入債券，借：持有至到期投資——成本 20 000 持有至到期投資——利息調(diào)整 420 貸：銀行存款 20 420（單位：萬元，下同）2007年12月31日，確認(rèn)利息收益，借：持有至到期投資——應(yīng)計利息 1 200 貸：投資收益 1 持有至到期投資——利息調(diào)整 2008年12月31日，確認(rèn)利息收益，借：持有至到期投資——應(yīng)計利息 1 200 貸：投資收益 1 持有至到期投資——利息調(diào)整 2008年12月31日，持有至到期投資賬面價值持有至到期投資——成本 20 000 ——利息調(diào)整 ——應(yīng)計利息 2 400合計22 13．2006年7月13日，購入股票，借：可供出售金融資產(chǎn)——成本15 030 000 貸：銀行存款 15 030 0002006年12月31日，借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動 9 700 000 貸：資本公積——其他資本公積 9 700 0002007年2月1日，出售股票， 借：銀行存款 12 987 000 投資收益 3 013 000 貸：可供出售金融資產(chǎn)——成本 15 030 000 ——公允價值變動 9 700 000 借：資本公積——其他資本公積 9 700 000 貸：投資收益 9 700 00014．2007年10月1日，甲公司開發(fā)完成寫字樓并出租， 借：投資性房地產(chǎn)——寫字樓（成本） 90 000 000 貸：開發(fā)成本 90 000 0002007年12月31日，以公允價值為基礎(chǔ)調(diào)整期賬面價值，公允價值與原賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益， 借：投資性房地產(chǎn)——寫字樓（公允價值變動） 2 000 000 貸：公允價值變動損益 2 000 0002008年12月31日，公允價值又發(fā)生變動， 借：投資性房地產(chǎn)——寫字樓？（公寓價值變動） 1 000 000 貸：公允價值變動損益 1 000 000第六章 固定資產(chǎn)答案借：固定資產(chǎn) 941 000 貸：銀行存款 941 0002009年1月1日以后，由于實施新的增值稅條例，改為：借：固定資產(chǎn) 805 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 136 000 貸：銀行存款 941 000借：在建工程——設(shè)備安裝工程 307 200 貸：銀行存款 307 200借：在建工程——設(shè)備安裝工程 33 114貸：原材料 24 200 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 4 114 應(yīng)付職工薪酬 4 800新增值稅條例實施后：借：在建工程——設(shè)備安裝工程 263 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 44 200 貸：銀行存款307 200借：在建工程——設(shè)備安裝工程 72 200 貸：原材料 24 200 應(yīng)付職工薪酬 48 000借：固定資產(chǎn) 17 325 未確認(rèn)融資費用 2 675 貸：長期應(yīng)付款 20 000借：固定資產(chǎn) 100 000 貸：實收資本 100 000年折舊率=（120 00010 000）/（10120 000）100%=%月折舊率=%/12=%月折舊額=120 000%=912元該精密機(jī)床每工作小時應(yīng)提折舊=40 0006%/9 400=4元該精密機(jī)床5月份應(yīng)提折舊額=2204=880元年折舊率=2/5100%=40%年限期初賬面凈值折舊率折舊額累計折舊期末賬面凈值月折舊額11 200 00040%480 000480 000720 00040 0002720 00040%288 000768 000432 00024 0003432 00040%172 800940
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