【正文】 氣勘探支出 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 應(yīng)收賬款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）企業(yè)購(gòu)入、自制、委托外單位加工完成驗(yàn)收入庫(kù)的包裝物等，以及對(duì)包裝物的清查盤點(diǎn)，比照“原材料”科目的有關(guān)部門規(guī)定進(jìn)行核算。2生產(chǎn)領(lǐng)用包裝物 貸：包裝物 貸：包裝物2出租、出借包裝物，在第一次領(lǐng)用時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本借：其他業(yè)務(wù)成本（出租包裝物） 貸：包裝物 銀行存款2收到出租、出借包裝物的押金借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其他業(yè)務(wù)收入2這部分沒收的押金收入應(yīng)交的稅費(fèi)借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅等2逾期未退包裝物沒收的加收的押金借：其他應(yīng)付款（沒收的押金）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅出租、出借包裝物報(bào)廢借：原材料（殘料價(jià)值） 貸：其他業(yè)務(wù)成本（出租包裝物） 銷售費(fèi)用（出借包裝物）3采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算的企業(yè)，月份終了，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)領(lǐng)用、出售、出租、出借所領(lǐng)用新包裝物應(yīng)分?jǐn)偟某杀静町惤瑁河蜌馍a(chǎn)成本 輸油輸氣成本 制造費(fèi)用 貸：材料成本差異實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的，用紅字登記3企業(yè)購(gòu)入、自制、委托外單位加工完成并已驗(yàn)收入庫(kù)的低值易耗品等，以及低值易耗品的清查盤點(diǎn)，比照“原材料”科目的有關(guān)部門規(guī)定進(jìn)行核算。3一次轉(zhuǎn)銷的低值易耗品，領(lǐng)用時(shí)，將其全部?jī)r(jià)值攤?cè)胗嘘P(guān)的成本費(fèi)用借：有關(guān)科目 貸：低值易耗品 貸：制造費(fèi)用3分次攤銷的低值易耗品，領(lǐng)用時(shí)借：低值易耗品—在用 貸：低值易耗品—在庫(kù) 貸：低值易耗品—攤銷 貸：有關(guān)科目 貸：低值易耗品—在用 生產(chǎn)成本 井下作業(yè) 制造費(fèi)用 勘探費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)成本 貸：材料成本差異從半成品庫(kù)領(lǐng)用自制半成品繼續(xù)加工時(shí)借：生產(chǎn)成本 貸：自制半成品支付的外部加工費(fèi)和運(yùn)費(fèi)等借：自制半成品（委托外部加工自制半成品）加工完成并已驗(yàn)收入庫(kù)的自制半成品，應(yīng)按加工后的實(shí)際成本借：自制半成品（庫(kù)存半成品） 貸：自制半成品（委托外部加工自制半成品）結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 貸：材料采購(gòu)（或在途物資）等 貸：委托加工物資 貸：庫(kù)存商品 貸：待攤進(jìn)貨費(fèi)用庫(kù)存商品發(fā)生損失借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸：原材料支付加工費(fèi)用、應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)等借：委托加工物資 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款等借：委托加工物資 銀行存款 貸：應(yīng)付賬款采用實(shí)際成本核算的企業(yè)，收到加工完成驗(yàn)收入庫(kù)的物資和剩余物資借：原材料 材料成本差異（計(jì)劃成本小于實(shí)際成本的差額） 貸：委托加工物資 材料成本差異（計(jì)劃成本大于實(shí)際成本的差額）4收到代銷單位報(bào)來(lái)的代銷清單借：應(yīng)收賬款—代銷單位 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)收賬款—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)收賬款—代銷單位 其他業(yè)務(wù)成本 貸：發(fā)出商品—委托代銷商品 貸：應(yīng)收賬款—代銷單位 貸：代銷商品款 應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)付賬款—委托代銷單位借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）同時(shí)借：代銷商品款4計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)等收入借：應(yīng)付賬款—委托代銷單位 貸：其他業(yè)務(wù)收入 貸：銀行存款 應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 其他業(yè)務(wù)成本 貸：受托代銷商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款—委托代銷單位 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨的價(jià)值以后又得以恢復(fù)，在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：庫(kù)存商品每期銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（四）委托貸款企業(yè)委托的貸款借：委托貸款—本金 貸：銀行存款 應(yīng)收利息（按合同本金和合同約定的名義利率計(jì)算確定的應(yīng)收利息）收回未減值委托貸款時(shí)借：銀行存款已減值委托貸款資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表計(jì)算確認(rèn)利息收入借：委托貸款—減值準(zhǔn)備收回減值委托貸款時(shí)借：銀行存款 委托貸款—減值準(zhǔn)備 資產(chǎn)減值損失 貸：委托貸款—本金 應(yīng)收利息（按合同本金和合同約定的名義利率計(jì)算確定的應(yīng)收利息） 委托貸款—應(yīng)計(jì)利息 委托貸款—利息調(diào)整（科目余額） 資產(chǎn)減值損失 貸：委托貸款—減值準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失您可能也喜歡：（修改）第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) 第一節(jié) 銷售商品收入 會(huì)計(jì)分錄大全（三） 企業(yè)會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明——資產(chǎn)類(1) 會(huì)計(jì)分錄大全（八） 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明（3） 會(huì)計(jì)分錄大全（七） 企業(yè)會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明——負(fù)債類 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) 會(huì)計(jì)分錄大全（二） 會(huì)計(jì)分錄大全（四） 材料采購(gòu)實(shí)務(wù)處理 （修改）第四節(jié) 存貨 企業(yè)會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明——資產(chǎn)類（2） 二、非流動(dòng)資產(chǎn)—債券投資（利息調(diào)整） 應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）持有至到期投資—債券投資（利息調(diào)整）持有至到期投資—債券投資（利息調(diào)整） 貸：投資收益（持有至到期投資攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入）持有至到期投資—債券投資（利息調(diào)整）持有至到期投資—債券投資（利息調(diào)整） 貸：投資收益（持有至到期投資攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入） 持有至到期投資—債券投資（利息調(diào)整） 貸：投資收益同時(shí)，將按合同本金和合同約定的名義利率計(jì)算確定的應(yīng)收利息金額進(jìn)行表外登記 貸：應(yīng)收利息 貸：應(yīng)收利息 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 投資收益 貸：持有至到期投資—債券投資（成本）—債券投資（應(yīng)計(jì)利息） —債券投資（利息調(diào)整） 應(yīng)收利息 投資收益 資本公積—其他資本公積（公允價(jià)值小于賬面價(jià)值的金額） 貸：持有至到期投資—成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息 資本公積—其他資本公積（公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的金額）按照金融工具確認(rèn)和計(jì)量規(guī)定將可供出售金融資產(chǎn)重分類為采用成本或攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的，應(yīng)在重分類日按其公允價(jià)值借：持有至到期投資 貸：可供出售金融資產(chǎn) 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 減產(chǎn)減值損失 —債券投資（應(yīng)計(jì)利息） 應(yīng)收利息1資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)金融工具確認(rèn)和計(jì)量規(guī)定確定持有至到期投資發(fā)生減值的借：減產(chǎn)減值損失—持有至到期投資減值損失 貸：持有至到期投資減值準(zhǔn)備（二）可供出售金融資產(chǎn)可供出售債券投資的取得、資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日計(jì)算確定利息、收到利息，比照“持有至到期投資”科目的相關(guān)核算內(nèi)容處理?？晒┏鍪酃善蓖顿Y的取得、被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利、收到股利，比照成本法核算的“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目的相關(guān)核算內(nèi)容處理。資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額（如可供出售金融資產(chǎn)為債券，即為其攤余成本）的差額借：可供出售金融資產(chǎn) 貸：資本公積—其他資本公積（可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)） 貸：可供出售金融資產(chǎn)對(duì)于有固定到期日的，應(yīng)在該項(xiàng)金融資產(chǎn)的剩余期限資產(chǎn)負(fù)債表日，按采用實(shí)際利率法計(jì)算確定原記入“資本公積”的攤銷金額借（貸）：資本公積—其他資本公積（可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)） 貸（借）：投資收益。對(duì)于沒有固定到期日的，在處置該項(xiàng)金融資產(chǎn)時(shí)借（貸）：資本公積—其他資本公積（可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)） 貸（借）：投資收益對(duì)于已確認(rèn)減值損失的可供出售金融資產(chǎn)（不包括股票等權(quán)益工具），在隨后會(huì)計(jì)期間內(nèi)公允價(jià)值已上升且客觀上與確認(rèn)原減值損失事項(xiàng)有關(guān)的，應(yīng)在原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)借：可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失 貸：資本公積—其他資本公積（可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)） 資本公積—其他資本公積（可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)） 資本公積—其他資本公積（可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)）（三）長(zhǎng)期股權(quán)投資同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資（1）取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值大于支付的合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值的借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—成本（取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額） 應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)） 有關(guān)負(fù)債科目（2）取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值小于支付的合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值的借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—成本（取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額） 有關(guān)負(fù)債科目 盈余公積非同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資（1）以貨幣資金作為合并對(duì)價(jià)的借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—成本（合并成本，減已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)） 應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)）（2）以交易性金融資產(chǎn)作為合并對(duì)價(jià)的借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—成本（合并成本，減已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)） 應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)） 投資收益—處置收益 貸：交易性金融資產(chǎn)（公允價(jià)值） 投資收益—處置收益（3）以存貨作為合并對(duì)價(jià)的借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—成本（合并成本，減已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)） 應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（4）以持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資作為合并對(duì)價(jià)的借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—成本（合并成本，減已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)） 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備同時(shí)，按作為對(duì)價(jià)的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)借（貸）：資本公積—其他資本公積（可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)）以固定資產(chǎn)、油汽資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等作為合并對(duì)價(jià)的借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—成本（合并成本，減已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)） 累計(jì)折舊 累計(jì)攤銷 油汽資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 營(yíng)業(yè)外支出—非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 油汽資產(chǎn) 銀行存款（支付的直接相關(guān)費(fèi)用）以支付現(xiàn)金方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資（1）采用成本法核算的借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（實(shí)際支付的價(jià)款）（2）采用權(quán)益法核算的 長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—成本（應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額）以存貨換入長(zhǎng)期股權(quán)投資（1）采用成本法核算的借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（換出資產(chǎn)的公允價(jià)值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)） 其他業(yè)務(wù)收入（公允價(jià)值） 銀行存款（支付的相關(guān)費(fèi)用） 其他業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品（2）采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，賬務(wù)處理與采用成本法相同。長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—成本（應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額） 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（已計(jì)提的減值準(zhǔn)備） 貸：固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)（賬面原價(jià)） 銀行存款（支付的相關(guān)稅費(fèi)）（1）采用成本法核算的借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)的公允價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)）（2）采用權(quán)益法核算的投資成本大于投資時(shí)應(yīng)