【正文】 貸：工程物資 油氣勘探支出 貸：工程物資工程完工，將為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具交付生產(chǎn)使用，按實(shí)際成本借：低值易耗品 貸：銀行存款 油氣勘探支出 應(yīng)付票據(jù)等盤虧的固定資產(chǎn)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（凈值） 貸：固定資產(chǎn)清理 貸：固定資產(chǎn)清理如果已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得以恢復(fù)借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 管理費(fèi)用（2）以無形資產(chǎn)換入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)）可供出售金融資產(chǎn)（賬面余額）長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 營(yíng)業(yè)外收入—非貨幣性資產(chǎn):)利得（無形資產(chǎn)的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額）營(yíng)業(yè)外支出—非貨幣性資產(chǎn):)損失（無形資產(chǎn)的公允價(jià)值小于賬面價(jià)值的差額） 貸：營(yíng)業(yè)外收入—非貨幣性資產(chǎn):)利得 銀行存款（支付的相關(guān)費(fèi)用）（2）以產(chǎn)成品、庫(kù)存商品換入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（換出資產(chǎn)的公允價(jià)值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)）按期分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（4）固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，按實(shí)際發(fā)生的全部支出記賬借：固定資產(chǎn) 貸：預(yù)付賬款 貸：在建工程 應(yīng)付職工薪酬 貸：產(chǎn)成品 貸：投資性房地產(chǎn)—成本、公允價(jià)值變動(dòng) 公允價(jià)值變動(dòng)損益（公允價(jià)值低于賬面價(jià)值的差額） 貸：其他業(yè)務(wù)收入無形資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng)損益（公允價(jià)值低于賬面價(jià)值的差額） 在建工程 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備（已計(jì)提的減值準(zhǔn)備） 貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊及攤銷（4）取得的租金收入借：銀行存款 貸：相關(guān)負(fù)債科目（取得的被購(gòu)買方各項(xiàng)可辨認(rèn)負(fù)債的公允價(jià)值） 投資收益（實(shí)際收到的金額小于賬面價(jià)值和應(yīng)收現(xiàn)金股利的差額） 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備（已計(jì)提的減值準(zhǔn)備） 貸：資產(chǎn)減值損失—長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失（3）在持股比例不變的情況下，被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，企業(yè)按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—其他權(quán)益變動(dòng)分擔(dān)虧損份額超過長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，以其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的“長(zhǎng)期應(yīng)收款”等的賬面價(jià)值減記至零為限借：投資收益 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交的相關(guān)稅金） 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備（2）采用權(quán)益法核算的投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，賬務(wù)處理與采用成本法相同。長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 營(yíng)業(yè)外收入—初始長(zhǎng)期股權(quán)投資利得（換出資產(chǎn)的公允價(jià)值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)與應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額） 貸：無形資產(chǎn)（賬面余額） 累計(jì)攤銷（2）采用權(quán)益法核算的投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，賬務(wù)處理與采用成本法相同。 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（2）采用權(quán)益法核算的投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—成本（轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)的公允價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)） 銀行存款（支付的相關(guān)稅費(fèi)）長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—成本（應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額） 銀行存款（支付的相關(guān)費(fèi)用） 銀行存款（支付的直接相關(guān)費(fèi)用） 累計(jì)攤銷 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入 貸：交易性金融資產(chǎn)（公允價(jià)值） 盈余公積 資本公積—其他資本公積（可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)） 貸：資產(chǎn)減值損失 貸（借）：投資收益資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額（如可供出售金融資產(chǎn)為債券，即為其攤余成本）的差額借：可供出售金融資產(chǎn) 應(yīng)收利息 貸：持有至到期投資—成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息 貸：投資收益（持有至到期投資攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入）持有至到期投資—債券投資（利息調(diào)整）—債券投資（利息調(diào)整）您可能也喜歡：（修改）第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) 第一節(jié) 銷售商品收入 會(huì)計(jì)分錄大全（三） 企業(yè)會(huì)計(jì)科目使用說明——資產(chǎn)類(1) 會(huì)計(jì)分錄大全（八） 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目使用說明（3） 會(huì)計(jì)分錄大全（七） 企業(yè)會(huì)計(jì)科目使用說明——負(fù)債類 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) 會(huì)計(jì)分錄大全（二） 會(huì)計(jì)分錄大全（四） 材料采購(gòu)實(shí)務(wù)處理 （修改）第四節(jié) 存貨 企業(yè)會(huì)計(jì)科目使用說明——資產(chǎn)類（2） 二、非流動(dòng)資產(chǎn) 應(yīng)收利息（按合同本金和合同約定的名義利率計(jì)算確定的應(yīng)收利息）已減值委托貸款資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表計(jì)算確認(rèn)利息收入借：委托貸款—減值準(zhǔn)備（四）委托貸款企業(yè)委托的貸款借：委托貸款—本金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：受托代銷商品 應(yīng)收賬款 貸：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)收賬款—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 材料成本差異（計(jì)劃成本大于實(shí)際成本的差額）借：委托加工物資 貸：原材料 貸：庫(kù)存商品 貸：自制半成品（委托外部加工自制半成品） 貸：自制半成品 其他業(yè)務(wù)成本 生產(chǎn)成本 貸：低值易耗品—在用 貸：低值易耗品—攤銷3一次轉(zhuǎn)銷的低值易耗品，領(lǐng)用時(shí)，將其全部?jī)r(jià)值攤?cè)胗嘘P(guān)的成本費(fèi)用借：有關(guān)科目3采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算的企業(yè)，月份終了，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)領(lǐng)用、出售、出租、出借所領(lǐng)用新包裝物應(yīng)分?jǐn)偟某杀静町惤瑁河蜌馍a(chǎn)成本2逾期未退包裝物沒收的加收的押金借：其他應(yīng)付款（沒收的押金） 貸：包裝物2生產(chǎn)領(lǐng)用包裝物 貸：其他業(yè)務(wù)收入 貸：油氣生產(chǎn)成本生產(chǎn)車間退回剩余的原材料借：原材料等 輸油輸氣成本 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：委托加工物資（實(shí)際成本）1自制并已驗(yàn)收入庫(kù)的原材料借：原材料同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異，實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異借：材料成本差異對(duì)于發(fā)票賬單已到，但尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的收到商品的憑證借：材料采購(gòu)（進(jìn)價(jià)） 貸：材料采購(gòu)?fù)瑫r(shí)結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。同時(shí)，按計(jì)劃成本借：原材料 貸：銀行存款實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差額（節(jié)約差）借：材料采購(gòu) 低值易耗品 應(yīng)付內(nèi)部單位款 貸：材料采購(gòu) 油氣輔助生產(chǎn)等應(yīng)付票據(jù)交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)（公允價(jià)值高于賬面余額的差額） 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益勘探費(fèi)用2撥付備用金借：其他應(yīng)收款（備用金） 銀行存款（補(bǔ)付的價(jià)款） 應(yīng)付票據(jù) 貸：銀行存款等 庫(kù)存商品 貸：其他貨幣資金—存出投資款 貸：銀行存款將款項(xiàng)匯往采購(gòu)地開立采購(gòu)專戶借：其他貨幣資金—外埠存款收回備用金和其他應(yīng)收暫付款項(xiàng)借：銀行存款等 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待查明原因后作如下處理：如為現(xiàn)金短缺，屬于由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘?yīng)收款—應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人） 應(yīng)收票據(jù) 資本公積一、流動(dòng)資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：其他應(yīng)收款（按實(shí)際借出的現(xiàn)金） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘?yīng)收款—應(yīng)收保險(xiǎn)賠款 貸：其他應(yīng)付款—應(yīng)付現(xiàn)金溢余（個(gè)人或單位）屬于無法查明的現(xiàn)金溢余：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —信用卡1向證券公司劃出資金時(shí)借：其他貨幣資金—存出投資款1將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用余額轉(zhuǎn)回結(jié)算戶借：銀行存款 貸：銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 銀行存款1支付外購(gòu)動(dòng)力費(fèi)借：應(yīng)付賬款 貸：在建工程為購(gòu)置大型設(shè)備而預(yù)付款借：預(yù)付賬款2支付探礦權(quán)費(fèi)用、價(jià)款，采礦權(quán)費(fèi)用、價(jià)款借：油氣資產(chǎn) 管理費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金在建工程制造費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金收到現(xiàn)金股利或債券利息借：銀行存款 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益（公允價(jià)值低于賬面余額的差額） 庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)付賬款 應(yīng)付內(nèi)部單位款 應(yīng)收內(nèi)部單位款 應(yīng)收內(nèi)部單位款 應(yīng)收內(nèi)部單位款向供貨單位、外部運(yùn)輸機(jī)構(gòu)等收回的物資短缺或其它應(yīng)沖減材料采購(gòu)成本的賠償款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)的索賠憑證借：應(yīng)付賬款（或其它應(yīng)收款）商品流通企業(yè)購(gòu)入商品抵達(dá)倉(cāng)庫(kù)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸存儲(chǔ)過程中的保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用等采購(gòu)費(fèi)用借：待攤進(jìn)貨費(fèi)用 包裝物月份終了，對(duì)于尚未收到發(fā)票賬單的收到商品的憑證，應(yīng)當(dāng)分別商品科目，抄列清單，并按付給供應(yīng)單位的價(jià)款暫估入賬（下月初用紅字沖回）借：庫(kù)存商品 貸：應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款 貸：輔助生產(chǎn) 材料成本差異 生產(chǎn)成本 貸：油氣生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本等2隨同商品出售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物借：其他業(yè)務(wù)成本2逾期未退包裝物借：其他應(yīng)付款（沒收的押金） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 管理費(fèi)用報(bào)廢時(shí)，殘料價(jià)值沖減有關(guān)的成本費(fèi)用借：原材料3結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異借：油氣生產(chǎn)成本 委托加工物資委托外單位加工的自制半成品，發(fā)出加工時(shí)借：自制半成品（委托外部加工自制半成品）3工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)完成驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品借：庫(kù)存商品商品流通企業(yè)庫(kù)存商品的核算采用進(jìn)價(jià)核算的企業(yè)，購(gòu)入的商品到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)后借：庫(kù)存商品 貸：庫(kù)存商品4將委托代銷商品發(fā)交受托代銷單位借：發(fā)出商品—委托代銷商品計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)借：銷售費(fèi)用—代銷手續(xù)費(fèi) 貸：受托代銷商品4不采取收取手續(xù)費(fèi)方式代銷的商品，售出受托代銷商品借：銀行存款同時(shí)借：代銷商品款50、采用分期收款銷售方式發(fā)出商品借：發(fā)出商品—分期收款發(fā)出商品 委托貸款—利息調(diào)整 委托貸款—應(yīng)計(jì)利息（一）持有至到期投資企業(yè)取得的持有至到期投資借：持有至到期投資—債券投資（成本）（公允價(jià)值，不含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的持有至到期投資，以及非貨幣性交易換入的持有至到期投資，見“應(yīng)收賬款”科目。 減產(chǎn)減值損失 貸：可供出售金融資產(chǎn)確定可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的借：資產(chǎn)減值損失（減記的金額）已確認(rèn)減值損失的可供出售股票等權(quán)益工具投資（不含在活躍市場(chǎng)上沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資）在隨后的會(huì)計(jì)期間公允價(jià)值上升的，應(yīng)在原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)，按恢復(fù)增加的金額借：可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 資本公積—資本溢價(jià)（股本溢價(jià)） 貸：有關(guān)資產(chǎn)科目 投資收益—處置收益 投資收益—處置收益 累計(jì)折耗 營(yíng)業(yè)外收入—非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得 貸：銀行存款（實(shí)際支付的價(jià)款）以固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)換入長(zhǎng)期股權(quán)投資借：固定資產(chǎn)清理（轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)） 貸：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)攤銷 貸：無形資產(chǎn)（賬面余額）投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—成本（應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額）以長(zhǎng)期股權(quán)投資、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)換入長(zhǎng)期股權(quán)投資（1）采用成本法核算的借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（換出資產(chǎn)的