【正文】 B公司2002年1月1日所有者權益合計4 500 000元，2002年實現(xiàn)凈利潤400 000，2003年實現(xiàn)凈利潤400 000。會計分錄大全 　　 　　－－現(xiàn)金、銀行 　　 　　一、現(xiàn)金 　　備用金a、發(fā)生時：借：其他應收款備用金（或直接設備用金科目） 　　貸：現(xiàn)金 　　b、報銷時： 借：管理費用（等費用科目） 　　貸：現(xiàn)金 　　現(xiàn)金清查a、盈余 借：現(xiàn)金 　　貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損益 　　查明原因： 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損益 　　貸：營業(yè)外收入（無法查明） 　　其它應付款一應付X單位或個人 　　b、短缺 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損益 　　貸：現(xiàn)金 　　查明原因：借：管理費用（無法查明） 　　其他應收款應收現(xiàn)金短缺款（個人承擔責任） 　　其他應收款應收保險公司賠款 　　貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損益 　　接受捐贈 借：現(xiàn)金 　　貸：待轉資產(chǎn)價值接收貨幣性資產(chǎn)價值 　　繳納所得稅 借：待轉資產(chǎn)價值接收貨幣性資產(chǎn)價值 　　貸：資本公積其他資本公積 　　應交稅金應交所得稅 　　 　　二、銀行存款 　　A、貨款交存銀行 借：銀行存款 　　貸：現(xiàn)金 　　B、提取現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 　　貸：銀行存款 　　C、先征后返增值稅 借：銀行存款 　　貸：補貼收入 　　D、?？顡苋?借：銀行存款 　　貸：專項應付款（所有者權益章節(jié)做詳細說明） 　　 　　三、其他貨幣資金 　　A、取得： 借：其他貨幣資金外埠存款（等） 　　貸：銀行存款 　　B、購買原材料： 借：原材料 　　應交稅金應交增值稅（進項稅） 　　貸：其他貨幣資金（明細） 　　C、取得投資： 借：短期投資 　　貸：其他貨幣資金（明細） 　　 　?。尕?　　 　　存貨 　　存貨取得 　　A、外購 借：原材料（等） 　　應交稅金應交增值稅（進項稅） 　　貸：應付賬款（等） 　　B、投資者投入 借：原材料 　　應交稅金應交增值稅（進項稅） 　　貸：實收資本（或股本） 　　C、非貨幣性交易取得 　?。?）支付補價 借：原材料 　　應交稅金應交增值稅（進項稅） 　　貸：原材料（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等） 　　應交稅金應交增值稅（銷項稅） 　　銀行存款（支付的不價和相關稅費） 　?。?）收到補價 借：原材料 　　應交稅金應交增值稅（進項稅） 　　銀行存款（收到的補價） 　　貸：原材料（等） 　　應交稅金應交增值稅（銷項稅） 　　營業(yè)外收入非貨幣性交易收益 　　補價收益＝補價補價/公允價*帳面價補價/公允價*應交稅金和教育費附加 　　D、債務重組取得 　?。?）支付補價 借：原材料（應收賬款進項稅+補價+相關稅費） 　　應交稅金應交增值稅（進項稅） 　　貸：應收賬款 　　銀行存款（＝補價+相關稅費） 　?。?）收到補價 借：原材料（應收賬款進項稅補價+相關稅費） 　　銀行存款（補價） 　　貸：應收賬款 　　銀行存款（相關稅費） 　　E、接受捐贈 借：原材料 　　應交稅金應交增值稅（進項稅） 　　貸：待轉資產(chǎn)價值接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準備 　　銀行存款（相關費用） 　　應交稅金（稅費） 　　月底： 借：待轉資產(chǎn)價值接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準備 　　貸：資本公積接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準備 　　處置后： 借：資本公積接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準備 　　貸：資本公積其他資本公積 　　存貨日常事務 　　A、在途物資 借：在途物資 　　應交稅金應交增值稅（進項稅） 　　貸：應付賬款 　　B、估價入帳 借：原材料 　　貸：應付賬款估價 　　注：本月未入庫增值稅不得抵扣 　　C、生產(chǎn)、日常領用 借：生產(chǎn)成本 　　制造費用 　　管理費用 　　貸：原材料（等） 　　D、工程領用 借：在建工程（或工程物資） 　　貸：原材料 　　應交稅金應交增值稅（進項稅額轉出） 　　E、用于職工福利 借：應付福利費 　　貸：原材料 　　應交稅金應交增值稅（進項稅額轉出） 　　計劃成本法 　　A、入庫 借：原材料（等） 　　貸：物資采購（計劃成本） 　　B、付款、發(fā)票到達 借：物資采購（實際成本） 　　應交稅金應交增值稅（進項稅） 　　貸：銀行存款（應付賬款） 　　C、月底物資采購余額轉出 　　借方（超支）： 借：材料成本差異 　　貸：物資采購 　　貸方（節(jié)約） 借：物資采購 　　貸：材料成本差異 　　計劃成本＝實際入庫數(shù)量（扣減發(fā)生的合理損耗量）*計劃價 　　實際成本＝包含合理損耗的購貨金額（即發(fā)票價） 作者：.* 2008513 06:54 回復此發(fā)言 2 材料成本差異率＝（月初結存差異+本期差異）/（月初計劃成本+本期計劃成本） 　　D、分攤本月材料成本差異 　　借：生產(chǎn)成本（等，+或） 　　貸：材料成本差異（+或） 　　零售價法 　　成本率＝（期初存貨成本+本期存貨成本）/（期初存貨售價+本期存貨售價） 　　期銷售存貨的成本＝本期存貨的售價（銷售收入）*成本率　 　　例：某商品公司采用零售價法，期初存貨成本20000元，售價總額30000元。 “庫存股”科目，核算企業(yè)收購、轉讓或注銷本公司股份金額。 “商譽”科目，從“無形資產(chǎn)”科目分離出來，產(chǎn)生于非同一控制下企業(yè)合并。 5.“包裝物”科目和“低值易耗品”合并為“周轉材料”科目。 注：如計提前有借方余額，應提數(shù)＝借方余額 本期應提數(shù)； D、計提壞賬準備 （備抵法） 借：管理費用壞帳損失 應交稅金－應交增值稅（銷項稅） 貸：應收賬款X公司（總價） B、發(fā)生現(xiàn)金折扣： 借：銀行存款（入帳總價現(xiàn)金折扣） 貸：主營業(yè)務收入 五、應收賬款 G、轉讓、背書票據(jù)（購原料） 借：原材料（在途物資） 應交稅金應交增值稅（進項稅） F、承兌人到期拒付 借：應收賬款 （可計提壞賬準備） E、到期托收入帳 借：銀行存款 貸：銀行存款 貸：銀行存款 D、已貼現(xiàn)票據(jù)到期承兌人拒付 財務費用（＝貼現(xiàn)息本期計提票據(jù)利息） 貸：財務費用（一般在中期末和年末計息） 貸：應收賬款 四、應收票據(jù) C、取得投資： 借：短期投資 應交稅金應交增值稅（進項稅） 貸：銀行存款 三、其他貨幣資金 B、提取現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 A、貨款交存銀行 借：銀行存款 應交稅金應交所得稅 繳納所得稅 借：待轉資產(chǎn)價值接收貨幣性資產(chǎn)價值 接受捐贈 借：現(xiàn)金 其他應收款應收保險公司賠款 查明原因：借：管理費用（無法查明） b、短缺 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損益 貸：營業(yè)外收入（無法查明） 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損益 貸：現(xiàn)金 貸：現(xiàn)金 一、現(xiàn)金 借：應付職工薪酬——工會經(jīng)費/職工教育經(jīng)費/社會保險費/住房公積金貸：銀行存款（4）發(fā)放非貨幣性福利：企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工：借：應付職工薪酬——非貨幣性福利貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金：借：應付職工薪酬——非貨幣性薪酬貸：銀行存款六、 應交稅費：（一） 應交增值稅：采購物資和接受應稅勞務：借：材料采購/在途物資/原材料/生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/委托加工物資應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款/應付票據(jù) 進項稅額轉出：借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益/在建工程/應付職工薪酬貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）庫存商品/原材料 銷售物資或者提供應稅勞務：借：銀行存款/應收賬款/應收票據(jù)貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）視同銷售行為：借：在建工程/長期股權投資/營業(yè)外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）出口退稅：借：其他應收款貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）交納增值稅：借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款小規(guī)模納稅人的核算：小規(guī)模納稅人購進貨物：借：原材料/材料采購/在途物資貸：銀行存款小規(guī)模納稅人銷售貨物：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（二） 應交消費稅：銷售應稅消費品：借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費——應交消費稅自產(chǎn)自用應稅消費品：借：在建工程/固定資產(chǎn)/應付職工薪酬/營業(yè)外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）——應交消費稅委托加工應稅消費品：收回的委托加工物資用于繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品借：委托加工物資貸：原材料借：委托加工物資貸：應交稅費——應交消費稅借：原材料貸：委托加工物資收回的委托加工物資直接用于對外銷售借：委托加工物資貸：原材料借：委托加工物資貸：應付賬款借：原材料貸：委托加工物資對應收取的收托加工代收代交消費稅的會計處理：借：應收賬款/銀行存款貸：應交稅費——應交消費稅進口應稅消費品：借：材料采購/固定資產(chǎn)/庫存商品貸：應付賬款/銀行存款（三）應交營業(yè)稅：計算應交營業(yè)稅：借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費——應交營業(yè)稅銷售不動產(chǎn)時：借：固定資產(chǎn)清理貸：應交稅費——應交營業(yè)稅交納營業(yè)稅：借：應交稅費——應交營業(yè)稅貸：銀行存款（四）應交資源稅： 對外銷售應稅產(chǎn)品應交納的資源稅：借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費——應交資源稅自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品交納資源稅：借：生產(chǎn)成本/制造費用貸：應交稅費——應交資源稅交納資源稅：借：應交稅費——應交資源稅貸：銀行存款（五）應交城市維護建設稅：計算應交城市建設維護稅：借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費——應交城市維護建設稅交納城市維護建設稅：借：應交稅費——應交城市維護建設稅貸：銀行存款（六）應交教育費附加：計算應交教育費附加：借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費——教育費附加交納教育費附加：借：應交稅費——教育費附加貸：銀行存款（七）應交土地增值稅：企業(yè)轉讓的土地權連同地上建筑物及其附著物一并在固定資產(chǎn)科目核算借：固定資產(chǎn)清理貸：應交稅費——應交土地增值稅土地使用權在無形資產(chǎn)科目核算的：借：銀行存款貸：應交稅費——應交土地增值稅交納土地增值稅：借：應交稅費——應交土地增值稅貸：銀行存款（八）應交房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補償稅：計提房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補償稅借：管理費用貸：應交稅費——房產(chǎn)稅——車船使用稅——礦產(chǎn)資源補償稅交納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補償稅借：應交稅費——房產(chǎn)稅——車船使用稅——礦產(chǎn)資源補償稅貸：銀行存款（九） 應交個人所得稅： 計算代扣代交的職工個人所得稅：借：應付職工薪酬——工資貸：應交稅費——應交個人所得稅交納個人所得稅：借：應交稅費——應交個人所得稅貸：銀行存款七、應付利息： 計提利息費用：借：財務費用貸：應付利息支付利息時；借：應付利息貸：銀行存款八、應付股利：確認應付股利或利潤時：借：利潤分配——應付現(xiàn)金鼓勵或利潤貸：應付股利 支付：借：應付股利貸：銀行存款九、其他應付款；計提應付租入包裝物租金借：管理費用貸：其他應付款支付：借：其他應付款貸：銀行存款十、長期借款： 取得長期借款：借：銀行存款貸：長期借款——本金計提利息：借：財務費用應付利息 歸還長期借款：