【正文】 B公司2002年1月1日所有者權(quán)益合計(jì)4 500 000元，2002年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)400 000，2003年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)400 000。會(huì)計(jì)分錄大全 　　 　?。F(xiàn)金、銀行 　　 　　一、現(xiàn)金 　　備用金a、發(fā)生時(shí)：借：其他應(yīng)收款備用金（或直接設(shè)備用金科目） 　　貸：現(xiàn)金 　　b、報(bào)銷(xiāo)時(shí)： 借：管理費(fèi)用（等費(fèi)用科目） 　　貸：現(xiàn)金 　　現(xiàn)金清查a、盈余 借：現(xiàn)金 　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 　　查明原因： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 　　貸：營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明） 　　其它應(yīng)付款一應(yīng)付X單位或個(gè)人 　　b、短缺 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 　　貸：現(xiàn)金 　　查明原因：借：管理費(fèi)用（無(wú)法查明） 　　其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人承擔(dān)責(zé)任） 　　其他應(yīng)收款應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款 　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 　　接受捐贈(zèng) 借：現(xiàn)金 　　貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值接收貨幣性資產(chǎn)價(jià)值 　　繳納所得稅 借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值接收貨幣性資產(chǎn)價(jià)值 　　貸：資本公積其他資本公積 　　應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 　　 　　二、銀行存款 　　A、貨款交存銀行 借：銀行存款 　　貸：現(xiàn)金 　　B、提取現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 　　貸：銀行存款 　　C、先征后返增值稅 借：銀行存款 　　貸：補(bǔ)貼收入 　　D、專(zhuān)款撥入 借：銀行存款 　　貸：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款（所有者權(quán)益章節(jié)做詳細(xì)說(shuō)明） 　　 　　三、其他貨幣資金 　　A、取得： 借：其他貨幣資金外埠存款（等） 　　貸：銀行存款 　　B、購(gòu)買(mǎi)原材料： 借：原材料 　　應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 　　貸：其他貨幣資金（明細(xì)） 　　C、取得投資： 借：短期投資 　　貸：其他貨幣資金（明細(xì)） 　　 　?。尕?　　 　　存貨 　　存貨取得 　　A、外購(gòu) 借：原材料（等） 　　應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 　　貸：應(yīng)付賬款（等） 　　B、投資者投入 借：原材料 　　應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 　　貸：實(shí)收資本（或股本） 　　C、非貨幣性交易取得 　?。?）支付補(bǔ)價(jià) 借：原材料 　　應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 　　貸：原材料（固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等） 　　應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 　　銀行存款（支付的不價(jià)和相關(guān)稅費(fèi)） 　?。?）收到補(bǔ)價(jià) 借：原材料 　　應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 　　銀行存款（收到的補(bǔ)價(jià)） 　　貸：原材料（等） 　　應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 　　營(yíng)業(yè)外收入非貨幣性交易收益 　　補(bǔ)價(jià)收益＝補(bǔ)價(jià)補(bǔ)價(jià)/公允價(jià)*帳面價(jià)補(bǔ)價(jià)/公允價(jià)*應(yīng)交稅金和教育費(fèi)附加 　　D、債務(wù)重組取得 　?。?）支付補(bǔ)價(jià) 借：原材料（應(yīng)收賬款進(jìn)項(xiàng)稅+補(bǔ)價(jià)+相關(guān)稅費(fèi)） 　　應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 　　貸：應(yīng)收賬款 　　銀行存款（＝補(bǔ)價(jià)+相關(guān)稅費(fèi)） 　　（2）收到補(bǔ)價(jià) 借：原材料（應(yīng)收賬款進(jìn)項(xiàng)稅補(bǔ)價(jià)+相關(guān)稅費(fèi)） 　　銀行存款（補(bǔ)價(jià)） 　　貸：應(yīng)收賬款 　　銀行存款（相關(guān)稅費(fèi)） 　　E、接受捐贈(zèng) 借：原材料 　　應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 　　貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 　　銀行存款（相關(guān)費(fèi)用） 　　應(yīng)交稅金（稅費(fèi)） 　　月底： 借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 　　貸：資本公積接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 　　處置后： 借：資本公積接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 　　貸：資本公積其他資本公積 　　存貨日常事務(wù) 　　A、在途物資 借：在途物資 　　應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 　　貸：應(yīng)付賬款 　　B、估價(jià)入帳 借：原材料 　　貸：應(yīng)付賬款估價(jià) 　　注：本月未入庫(kù)增值稅不得抵扣 　　C、生產(chǎn)、日常領(lǐng)用 借：生產(chǎn)成本 　　制造費(fèi)用 　　管理費(fèi)用 　　貸：原材料（等） 　　D、工程領(lǐng)用 借：在建工程（或工程物資） 　　貸：原材料 　　應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 　　E、用于職工福利 借：應(yīng)付福利費(fèi) 　　貸：原材料 　　應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 　　計(jì)劃成本法 　　A、入庫(kù) 借：原材料（等） 　　貸：物資采購(gòu)（計(jì)劃成本） 　　B、付款、發(fā)票到達(dá) 借：物資采購(gòu)（實(shí)際成本） 　　應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 　　貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） 　　C、月底物資采購(gòu)余額轉(zhuǎn)出 　　借方（超支）： 借：材料成本差異 　　貸：物資采購(gòu) 　　貸方（節(jié)約） 借：物資采購(gòu) 　　貸：材料成本差異 　　計(jì)劃成本＝實(shí)際入庫(kù)數(shù)量（扣減發(fā)生的合理?yè)p耗量）*計(jì)劃價(jià) 　　實(shí)際成本＝包含合理?yè)p耗的購(gòu)貨金額（即發(fā)票價(jià)） 作者：.* 2008513 06:54 回復(fù)此發(fā)言 2 材料成本差異率＝（月初結(jié)存差異+本期差異）/（月初計(jì)劃成本+本期計(jì)劃成本） 　　D、分?jǐn)偙驹虏牧铣杀静町?　　借：生產(chǎn)成本（等，+或） 　　貸：材料成本差異（+或） 　　零售價(jià)法 　　成本率＝（期初存貨成本+本期存貨成本）/（期初存貨售價(jià)+本期存貨售價(jià)） 　　期銷(xiāo)售存貨的成本＝本期存貨的售價(jià)（銷(xiāo)售收入）*成本率　 　　例：某商品公司采用零售價(jià)法，期初存貨成本20000元，售價(jià)總額30000元。 “庫(kù)存股”科目，核算企業(yè)收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓或注銷(xiāo)本公司股份金額。 “商譽(yù)”科目，從“無(wú)形資產(chǎn)”科目分離出來(lái)，產(chǎn)生于非同一控制下企業(yè)合并。 5.“包裝物”科目和“低值易耗品”合并為“周轉(zhuǎn)材料”科目。 注：如計(jì)提前有借方余額，應(yīng)提數(shù)＝借方余額 本期應(yīng)提數(shù)； D、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 （備抵法） 借：管理費(fèi)用壞帳損失 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 貸：應(yīng)收賬款X公司（總價(jià)） B、發(fā)生現(xiàn)金折扣： 借：銀行存款（入帳總價(jià)現(xiàn)金折扣） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 五、應(yīng)收賬款 G、轉(zhuǎn)讓、背書(shū)票據(jù)（購(gòu)原料） 借：原材料（在途物資） 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） F、承兌人到期拒付 借：應(yīng)收賬款 （可計(jì)提壞賬準(zhǔn)備） E、到期托收入帳 借：銀行存款 貸：銀行存款 貸：銀行存款 D、已貼現(xiàn)票據(jù)到期承兌人拒付 財(cái)務(wù)費(fèi)用（＝貼現(xiàn)息本期計(jì)提票據(jù)利息） 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（一般在中期末和年末計(jì)息） 貸：應(yīng)收賬款 四、應(yīng)收票據(jù) C、取得投資： 借：短期投資 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：銀行存款 三、其他貨幣資金 B、提取現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 A、貨款交存銀行 借：銀行存款 應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 繳納所得稅 借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值接收貨幣性資產(chǎn)價(jià)值 接受捐贈(zèng) 借：現(xiàn)金 其他應(yīng)收款應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款 查明原因：借：管理費(fèi)用（無(wú)法查明） b、短缺 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：現(xiàn)金 貸：現(xiàn)金 一、現(xiàn)金 借：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)/職工教育經(jīng)費(fèi)/社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/住房公積金貸：銀行存款（4）發(fā)放非貨幣性福利：企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工：借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用所發(fā)生的租金：借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性薪酬貸：銀行存款六、 應(yīng)交稅費(fèi)：（一） 應(yīng)交增值稅：采購(gòu)物資和接受應(yīng)稅勞務(wù)：借：材料采購(gòu)/在途物資/原材料/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù) 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益/在建工程/應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）庫(kù)存商品/原材料 銷(xiāo)售物資或者提供應(yīng)稅勞務(wù)：借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）視同銷(xiāo)售行為：借：在建工程/長(zhǎng)期股權(quán)投資/營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）出口退稅：借：其他應(yīng)收款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）交納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款小規(guī)模納稅人的核算：小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物：借：原材料/材料采購(gòu)/在途物資貸：銀行存款小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（二） 應(yīng)交消費(fèi)稅：銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品：借：在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付職工薪酬/營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）——應(yīng)交消費(fèi)稅委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品：收回的委托加工物資用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品借：委托加工物資貸：原材料借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅借：原材料貸：委托加工物資收回的委托加工物資直接用于對(duì)外銷(xiāo)售借：委托加工物資貸：原材料借：委托加工物資貸：應(yīng)付賬款借：原材料貸：委托加工物資對(duì)應(yīng)收取的收托加工代收代交消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品：借：材料采購(gòu)/固定資產(chǎn)/庫(kù)存商品貸：應(yīng)付賬款/銀行存款（三）應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅：計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅交納營(yíng)業(yè)稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：銀行存款（四）應(yīng)交資源稅： 對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品交納資源稅：借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅交納資源稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅貸：銀行存款（五）應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅：計(jì)算應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅交納城市維護(hù)建設(shè)稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸：銀行存款（六）應(yīng)交教育費(fèi)附加：計(jì)算應(yīng)交教育費(fèi)附加：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加交納教育費(fèi)附加：借：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加貸：銀行存款（七）應(yīng)交土地增值稅：企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在固定資產(chǎn)科目核算借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅土地使用權(quán)在無(wú)形資產(chǎn)科目核算的：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅交納土地增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅貸：銀行存款（八）應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅：計(jì)提房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——房產(chǎn)稅——車(chē)船使用稅——礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅交納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——房產(chǎn)稅——車(chē)船使用稅——礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅貸：銀行存款（九） 應(yīng)交個(gè)人所得稅： 計(jì)算代扣代交的職工個(gè)人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅交納個(gè)人所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款七、應(yīng)付利息： 計(jì)提利息費(fèi)用：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息支付利息時(shí)；借：應(yīng)付利息貸：銀行存款八、應(yīng)付股利：確認(rèn)應(yīng)付股利或利潤(rùn)時(shí)：借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金鼓勵(lì)或利潤(rùn)貸：應(yīng)付股利 支付：借：應(yīng)付股利貸：銀行存款九、其他應(yīng)付款；計(jì)提應(yīng)付租入包裝物租金借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款支付：借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款十、長(zhǎng)期借款： 取得長(zhǎng)期借款：借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款——本金計(jì)提利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息 歸還長(zhǎng)期借款：