貨幣資金業(yè)務(wù)處理程序與核算方法設(shè)計(參考版)
2025-01-11 15:11本頁面
【正文】 。 假設(shè) M公司貨幣資金收入主要來源于營業(yè)收入，它屬于一般企業(yè)。 （ 4）出納李某登記庫存現(xiàn)金日記賬，不應(yīng)同時登記庫存現(xiàn)金明細賬，庫存現(xiàn)金明細賬應(yīng)由會計員登記。 （ 3）借款未經(jīng)嚴格的審批手續(xù)，且出納擅自借出現(xiàn)金，以白條抵庫。 （ 2）企業(yè)未對印鑒進行有效管理。 要求：根據(jù)上述情況，請問 A公司在貨幣資金內(nèi)部控制制度方面存在哪些問題？針對存在的問題，請指出相應(yīng)的正確做法。 銀行存款日記賬與相關(guān)賬簿核對相符。 簽發(fā)的支票作備查記錄。 出納部門和會計部門根據(jù)支票回執(zhí)分別登記銀行存款日記賬和其他有關(guān)賬簿。 會計部門經(jīng)審核后交出納部門支付。 綜合設(shè)計題（ 2022年 10月） 綜合設(shè)計題（ 2022年 10月） （三）支票付款簽發(fā)程序的設(shè)計 ?支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程 ?支票付款簽發(fā)業(yè)務(wù)流程的控制要點 支票付款簽發(fā)業(yè)務(wù)處理流程，該流程反映企業(yè)采用支票付款結(jié)算的業(yè)務(wù)處理過程。如果由于報銷業(yè)務(wù)頻繁或其他特殊原因使會計主管不能對每筆報銷業(yè)務(wù)都進行事前審核，那么也必須做到事后審核，以保證費用報銷合規(guī)。 ?零星費用報銷支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程 ?零星費用報銷支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點 費用報銷必須要有原始憑證，以保證報銷費用數(shù)額的真實和正確。 經(jīng)會計主管審核同意后交出納員付款。 出納部門收現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的控制要點 （二）零星費用報銷付現(xiàn)程序的設(shè)計 ?零星費用報銷支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程 ?零星費用報銷支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點 零星費用報銷付現(xiàn)業(yè)務(wù)處理流程，該流程反映企業(yè)因出差、醫(yī)療等費用報銷而支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)處理過程。 庫存現(xiàn)金日記賬和明細賬分別由出納員和會計員登記和保管。 出納部門收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程 ? 三、流程圖法 ? （二）符號式流程圖 ? 它是用具有一定意義的符號，形象反映業(yè)務(wù)處理過程的圖表。 由出納員根據(jù)收款通知收取現(xiàn)金，編制收據(jù)一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)隨同收款通知在登記庫存現(xiàn)金日記賬后送交會計部門登賬。 （一）出納部門收現(xiàn)程序的設(shè)計 ?出納部門收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程 ?出納部門收現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的控制要點 出納部門零星項目的現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理流程，該流程反映企業(yè)因收取租金、押金、罰金、賠款等由出納部門直接收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)處理過程。 （二）支票結(jié)算登記簿的設(shè)計 在采用支票結(jié)算方式時，為了便于檢查，企業(yè)可以設(shè)計一種 “ 支票結(jié)算登記簿 ” ，它的內(nèi)容可分為支票的簽發(fā)日期、支票的編號、支出憑證的編號、支票的提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬、金額及受領(lǐng)人簽收等欄。 所以企業(yè)的支出以銀行存款的支出為主。 一般應(yīng)列出職工姓名、家屬姓名、與職工的關(guān)系、報銷醫(yī)藥費的內(nèi)容及金額、醫(yī)務(wù)室和勞保部門的審核意見以及報銷日期、報銷人所在部門領(lǐng)導(dǎo)的簽核和有關(guān)人員的證明，具體如下表所示。 （一）庫存現(xiàn)金支出憑證的設(shè)計 企業(yè)的庫存現(xiàn)金包括職工的工資、差旅費、退休職工的退休費、醫(yī)藥費以及在現(xiàn)金管理辦法規(guī)定金額內(nèi)的購置和勞務(wù)費支付等。 （二）代墊費用結(jié)算清單的設(shè)計 ?本企業(yè)的名稱、銀行賬號及發(fā)票編號 ?購貨單位名稱及應(yīng)付代墊費用的名稱和金額 ?運輸單位名稱，托運日期和提貨單編號 ?如果把代墊費用和原始憑證一并附上，應(yīng)注明憑證的張數(shù)，如果不附原始憑證應(yīng)在 “ 備注 ” 欄內(nèi)予以說明。 （一）收據(jù)的設(shè)計 （一）收據(jù)的設(shè)計 企業(yè)向銀行送存現(xiàn)金、支票、銀行本票、銀行匯票時，應(yīng)填寫 “ 送款單 ” ，注明
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