【正文】 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。 (30) 收到境外某公司發(fā)來的材料及銀行轉(zhuǎn)來的信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單，共支付款項 93 600元，其中價款 80 000元，增值稅 13 600元。 (28) 用上述存款購買股票 300 000元，準備隨時出售。 (26) 收到多余款劃回通知，結(jié)清外埠存款賬戶。 (24) 收到采購員交來有關(guān)發(fā)票賬單，購進乙材料 50 000元，丙材料 10 000元，增值稅共計 10 200元，貨款以外埠存款支付。辦公用品當即交付有關(guān)部門使用。銀行受理后，將款項 50 000元從基本存款賬戶轉(zhuǎn)入信用卡專戶，開給信用卡。 (20) 7日后，上述托收款項劃回，收到銀行轉(zhuǎn)來的托收憑證收賬通知聯(lián)。填制托收承付結(jié)算憑證，連同有關(guān)單據(jù)一并送交銀行。 (18) 收到本市供電公司委托收款結(jié)算憑證，共計收取電費 5 000元 (其中3500元為生產(chǎn)車間耗用，其余為管理部門耗用 )，審核無誤，付款。 (16) 填制電匯結(jié)算憑證，將差旅費 15 000元匯給駐外地采購員趙虹。 (14)收到外地 H公司交來商業(yè)承兌匯票一張，面值 150 000元，期限 6 個月，以抵前欠本單位貨款。 (13) 向外地 G企業(yè)購進丙材料 200 000元，增值稅 34 000元，對方代墊運費 1 000元。 (11) 3個月前交付外地 N企業(yè)的商業(yè)匯票今到期，以銀行存款支付票款 117 000元。 (10) 從本市 M公司購進甲材料 300 000元，增值稅 51 000元，簽發(fā)商業(yè)匯票一張，面值351 000元，期限 5個月，經(jīng)承兌后交付對方。 (8) 從本市某企業(yè)購進甲材料 51 000元，增值稅 8 670元，以面值 60 000元的銀行本票結(jié)算，差額 330元收到現(xiàn)金。 (7) 銀行本票申請書，委托銀行開出銀行本票 60 000元。 (6) 向外地某企業(yè)銷售 A產(chǎn)品一批，售價 80 000元，增值稅 13 600元。乙材料尚未到達。銀行收妥款項后，開給銀行匯票。 (2) 簽發(fā)現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金 5 000元備用。 資料：某企業(yè)為一般納稅人 (按 17%交納增值稅 )， 2022年 10月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 要求：根據(jù)以上資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 31日，企業(yè)委托銀行收取的貨款 35 000元，銀行已收妥入賬，企業(yè)尚未收到收賬通知。 30日，企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票 8 000元，銀行尚未入賬。 資料：某企業(yè) 2022年 7月末銀行存款日記賬余額為 328 000元，銀行對賬單余額為 368 000元。 ( ) 5. 未達賬項是指企業(yè)與銀行之間由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬而另一方尚未入賬的賬項。 ( ) 3. 商業(yè)承兌匯票到期時，如果購貨企業(yè)的存款不足支付票款，開戶銀行應(yīng)將匯票退還銷貨企業(yè)，銀行不負責付款，由購銷雙方自行處理。 A. 銀行存款 B. 存出投資款 C. 銀行匯票存款 D. 信用證保證金存款 三、判斷題 1. 我國會計上所說的現(xiàn)金僅指企業(yè)庫存的人民幣。 A. 銀行存款日記賬與銀行存款總賬的核對 (賬賬相符 ) B. 銀行存款日記賬與銀行存款對賬單的核對 (賬實相符 ) C. 銀行存款日記賬與銀行存款余額調(diào)節(jié)表的核對 (賬表相符 ) D. 銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證的核對 (賬證相符 ) ，可能導致企業(yè)賬銀行存款的余額與銀行賬企業(yè)存款的余額在同一日期不一致的有 ( )。 A. 零星支出 B. 個人勞務(wù)報酬 C. 各種勞保、福利費用 D. 向個人收購物資的價款 ，屬于企業(yè)和個人均可使用的有 ( )。 A. 其他應(yīng)付款 B. 營業(yè)外支出 C. 營業(yè)外收入 D. 其他應(yīng)收款 ，受結(jié)算金額起點限制的有 ( )。 A. 半個月 B. 1個月 C. 2個月 D. 3個月 ，企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般是根據(jù) ( )正常零星開支核定的。 舉例說明 （ 1）借：其他貨幣資金 —存出投資款 500 000 貸：銀行存款 500 000 （ 2）借：交易性金融資產(chǎn) 400 000 貸：其他貨幣資金 —存出投資款 400000 小結(jié) 企業(yè)可以采用的支付結(jié)算的方式有幾種？ 其他貨幣資金包括哪些？ 104 課后作業(yè) 貨幣資金崗位業(yè)務(wù)核算實訓 105 集中實訓 【 登錄地址 】 ： 【 登錄名稱 】 ： 《 中級會計（單項）實訓教學平臺 》 【 用 戶 名 】 ： 學號 【 初始密碼 】 ： 123456 106 集中實訓完成項目 庫存現(xiàn)金 收支實訓 （ ） 簽發(fā)現(xiàn)金支票 （ ） 付款憑證 銀行存款 收支實訓 轉(zhuǎn)賬支票 托收憑證 小結(jié)其他貨幣資金 外埠存款 信用卡存款 銀行匯票存款 銀行本票存款 存出投資款 信用證保證金存款 其他貨幣資金 四、銀行 結(jié)算方式 支票 種類：現(xiàn)金支票 轉(zhuǎn)賬支票 有效期：不超過 10天 使用范圍：同城 銀行匯票： 有效期： 1個月 使用范圍： 異地 托收承付 使用范圍：異地 特點： 先發(fā)貨后結(jié)算 匯兌 種類：電匯 信匯 使用范圍：異地 本 票 有效期： 2個月 使用范圍：同城 委托收款 使用范圍： 同城或異地 信用證 用于國際貿(mào)易 商業(yè)匯票： 有效期： 《 6個月 使用范圍： 同城或異地 匯票 信用卡 使用范圍： 同城或異地 不能取現(xiàn)； 不能惡意透支 109 謝謝！ 項目二 貨幣資金崗位業(yè)務(wù)核算 習題 一、單項選擇題 ，支票的提示付款期限一般為自出票日起 ( )。 賬務(wù)處理 （ 1）企業(yè)向證券公司劃出的資金，應(yīng)按照實際劃出的金額， 借：其他貨幣資金 ——存出投資款 貸：銀行存款 （ 2）購買 股票、債券 時，按實際發(fā)生的金額，借： 交易性金融資產(chǎn) 貸：其他貨幣資金 ——存出投資款 注：購買股票、債券可通過“ 交易性金融資產(chǎn) ”科目來核算 (1) A企業(yè)存入乙證券公司 500 000元備用。 外埠存款 概念：外埠存款是指企業(yè)到外地進行 臨時或 零星 采購時，匯往采購地銀行開立 采購專戶的款項。 二、銀行結(jié)算方式 同城結(jié)算 ： ①支票結(jié)算方式 ②銀行本票結(jié)算方式 2. 異地結(jié)算： ①銀行匯票結(jié)算方式 ②匯兌結(jié)算方式 ③托收承付結(jié)算方式 3. 同城、異地結(jié)算均可： ①商業(yè)匯票結(jié)算方式 ②委托收款結(jié)算方式 任務(wù) 3 其他貨幣資金 其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括企業(yè)的 外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。向銀行交存信用證保證金后，根據(jù)銀行蓋章退回的“ 信用證申請書 ” 回單， 借記 “ 其他貨幣資金 ——信用證保證金存款 ” 賬戶 ，貸記 “ 銀行存款 ” 賬戶。 支付結(jié)算 九 . 信用證 1)信用證的概念與基本規(guī)定 信用證是開證銀行依據(jù)申請人的申請開出的，憑符合信用證條款的單據(jù)支付款項的付款承諾證明。銀行受理后，將款項從基本存款賬戶轉(zhuǎn)入信用卡專戶，發(fā)給信用卡。作出甲公司相關(guān)的會計分錄。 ★ 借：應(yīng)收賬款 —H公司 12 0000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10 0000 應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅（銷項稅） 17000 銀行存款 3000 ★ 借：銀行存款 120220 貸：應(yīng)收賬款 —H公司 120220 （ 2） 7日后，上述托收款項劃回，收到銀行轉(zhuǎn)來的托收憑證收賬通知聯(lián)。填制 托收承付 結(jié)算憑證，連同有關(guān)單據(jù)一并送交銀行。 ☆ 代銷、寄銷、賒銷 商品的款項 ,不得辦理異地托收承