電力企業(yè)貨幣資金收付業(yè)務(編輯修改稿)
2025-06-19 22:20 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 說非常典型，其作案手段并不復雜，就是利用單位內(nèi)控漏洞，挪用資金，并通過偽造相關憑證、賬單、印鑒或偷蓋印鑒等手法掩蓋舞弊行為，而單位監(jiān)督、檢查機制的不健全，使得舞弊行為長期未能被發(fā)現(xiàn)。 (二 ) 貨幣資金與交易循環(huán)的關系 三 .電力公司貨幣資金流程現(xiàn)狀和存在的問題 ? (一 ) 電力公司貨幣資金控制流程現(xiàn)狀 ? 每年年初，各職能部門向財務部上報本年度資金收支預算并由會計主管審核， 然后經(jīng)總會計師和總經(jīng)理簽字； ? 2 、如遇到重大事故或突發(fā)事件由公司總經(jīng)理根據(jù)實際情況調(diào)整收支預算； ? 3 、在收支預算內(nèi)的支出。首先，由各職能部門 經(jīng)辦人 提出申請，經(jīng) 部門負責人 審查確認；然后，由 財務經(jīng)理或經(jīng)其授權的人 對預支部門主管簽字同意的現(xiàn)金借款單進行審核；最后由 出納人員 根據(jù)已經(jīng)審核確認的現(xiàn)金借款單，預支現(xiàn)金， 會計人員 根據(jù)出納簽章的借款單登記日記賬； ? 在收支預算外的支出。由各職能部門經(jīng)辦人提出申請，部門負責人審查確認， 公司財務部審核，公司總會計師審批， 公司財務部劃撥資金并辦理成本費用列支手續(xù)； ? 公司差旅費用批準和報銷程序。部門提出申請后由公司總會計師批準，到財務部辦理借款。出差人員回來后，提出費用報銷申請，部門負責人審查確認，公司總會計師簽字審批后，到財務部辦理報銷手續(xù)； ? 公司業(yè)務招待費批準和報銷程序。各部門發(fā)生的業(yè)務招待費，由經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)部門負責人審核，到財務部負責人簽字確認，公司總會計師批準后到財務部辦理報銷手續(xù)； ? 工薪的現(xiàn)金支出。首先 ，由人力資源部門編制工薪支付單然后，財務部門應根據(jù)人力資源部門主管簽字同意的工薪支付單來提取和發(fā)放現(xiàn)金。 (二 )電力公司貨幣資金控制流程存在的問題 ? (1)成本費用支出過多，國有資產(chǎn)流失較嚴重。 電力設施的投資建設 (資金投入大，設施分散 )； 電費收入 (資金分散 ,數(shù)額巨大 )； 資金管理制度不完善，缺乏必要的監(jiān)督管理 ? (2)會計信息失真，缺乏誠信。 票據(jù)真實性的審 核 ； 賬外賬、假賬，小金庫 ? (3)資金支付結算審批不能完全按照收支預算執(zhí)行。 簡單的月資金需用量的統(tǒng)計與上報； 貨幣資金各項指標指導 四 .電力公司貨幣資金控制流程的完善 ? (一 )貫徹執(zhí)行貨幣資金管理規(guī)章制度以及不定期檢查規(guī)章制度。 ①電費收繳的現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出； ②單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金； ③電費收繳的現(xiàn)金收入必須及時
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