貨幣資金嚴(yán)靜ppt課件(編輯修改稿)
2025-05-31 12:55 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 金 主講人：嚴(yán)靜 Accounting 四票 定義 用途 備注 銀行匯票 由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。 企業(yè)與異地單位和個人的各種款項結(jié)算 有效期 1個月； 可以背書轉(zhuǎn)讓； 銀行本票 由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)；分為定額和不定額兩種。 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的結(jié)算 有效期 2個月； 可以背書轉(zhuǎn)讓； 支票 由出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)；分現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳和普通支票。 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項的結(jié)算 有效期 10日； 轉(zhuǎn)帳支票可背書轉(zhuǎn)讓； 防空頭； 印鑒、密碼相符 商業(yè)匯票 由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)；分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 必須具有真實的交易或債權(quán)債務(wù)關(guān)系； 同城或異地結(jié)算均可。 未到期不能收付； 有效期最長 6月； 可背書轉(zhuǎn)讓 、 貼現(xiàn)； 銀票需保證金 29 ?銀行匯票 業(yè)務(wù)流程 付款單位 收款單位 收款單位 開戶銀行 付款單位 開戶銀行 3持銀行匯票和解訖通知辦理付款 4發(fā)出商品 8退回進(jìn)賬單回單通知收款 5填進(jìn)賬單送存銀行匯票和解訖通知 7劃轉(zhuǎn)款項 6傳遞匯票 2簽發(fā)銀行匯票和解訖通知 1申請辦理銀行匯票 9結(jié)清票據(jù)或?qū)⒂嗫钔嘶? 銀行存款 30 ?銀行本票 業(yè)務(wù)流程 30 付款單位 收款單位 收款單位 開戶銀行 付款單位 開戶銀行 3持銀行本票辦理結(jié)算 8退回收賬通知 5持銀行本票辦理收款 7劃轉(zhuǎn)款項 2簽發(fā)銀行本票 1申請簽發(fā)銀行本票 4發(fā)出商品 6傳遞本票 銀行存款 31 ?銀行匯票存款 銀行按實際交易額辦理結(jié)算，票面金額大于實際交易金額的多余款項，由銀行自動退給匯款人；用于異地；有效期 1個月。 ?銀行本票存款 銀行按票面額辦理結(jié)算，票面金額與實際交易金額之間的差額，由交易雙方自行結(jié)清 ； 用于同城結(jié)算；有效期 2個月。 注意 區(qū)別 銀行存款 主講人：嚴(yán)靜 Intermediate Accounting 32 ?支票 業(yè)務(wù)流程 32 付款單位 收款單位 收款單位 開戶銀行 付款單位 開戶銀行 1付款人簽發(fā)支票 3銀行退回進(jìn)賬單回單 2填制進(jìn)賬單將進(jìn)賬單連同支票送存銀行 4傳遞憑證劃撥款項 銀行存款 33 ?銀行承兌匯票 業(yè)務(wù)流程 付款單位 收款單位 收款單位 開戶銀行 付款單位 開戶銀行 3交付承兌匯票 4發(fā)運商品 10通知收款 6委托收款 7傳遞憑證 9劃轉(zhuǎn)款項 1存足額保證金后申請銀行承兌匯票 8付款通知 2承兌后退回匯票 5交存余款票款 銀行存款 34 ?商業(yè)承兌匯票 業(yè)務(wù)流程 付款單位 收款單位 收款單位 開戶銀行 付款單位 開戶銀行 1寄交承兌匯票 2發(fā)運商品 8通知收款 3委托收款 5傳遞憑證 7劃轉(zhuǎn)款項 4備付票款 6付款通知 銀行存款 35 貨幣資金 主講人：嚴(yán)靜 Accounting 三方式 定義 用途 備注 匯兌 是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式；分為電匯和信匯兩種。 企業(yè)與異地單位和個人的各種款項的結(jié)算。 托收 承付 是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承諾付款的結(jié)算方式；按劃回方式分為郵寄和電報兩種。 收款單位和付款單位間的結(jié)算必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項（代銷、寄銷、賒銷交易不得辦理）；用于異地結(jié)算。 先發(fā)貨，后收款，使用范圍有限制；起點 10000元（新華書店起點 1000元）；承付方可驗單付款也可驗貨付款。 委托 收款 是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式；按劃回方式分為郵寄和電報兩種，由收款人選擇。 單位和個人憑付款人債務(wù)證明（已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等）辦理款項的結(jié)算；同城 或異地均 可 ； 一般不用于大額交易。 36 ?匯兌 業(yè)務(wù)流程 匯款單位 收款單位 收款單位 開戶銀行 匯款單位 開戶銀行 3通知收款 2劃轉(zhuǎn)款項 1委托銀行辦理匯款 銀行存款 37 ?托收承付 業(yè)務(wù)流程 收款單位 付款單位 付款單位 開戶銀行 收款單位 開戶銀行 1按合同發(fā)運商品 5通知承付 6承付款項 7劃撥款項 4傳遞托收憑證及單據(jù) 2向銀行辦理托收 8通知款已收妥 3退回回單 銀行存款 38 ?委托收款 業(yè)務(wù)流程 收款單位 付款單位 付款單位 開戶銀行 收款單位 開戶銀行 4通知付款 5承付款項 6劃轉(zhuǎn)款項 3傳遞憑證 1委托收款 7通知款已收妥 2退回回單 銀行存款 39 ? “ 一卡 ” —— 信用卡 信用卡是商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。 （
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