貨幣資金嚴(yán)靜ppt課件(已改無錯(cuò)字)
2023-06-04 12:55:08 本頁面
【正文】 1）用于同城或異地結(jié)算； （ 2） 單位卡 不得用于超過 10萬元以上的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金； （ 3）允許善意透支，不得惡意透支； （ 4）透支期限最長為 60天。 銀行存款 主講人：嚴(yán)靜 Intermediate Accounting 40 ?信用卡 業(yè)務(wù)流程 付款單位 持卡人 收款單位 特約單位 收款單位 開戶銀行 付款單位 開戶銀行 發(fā)卡行 3憑卡購物、消費(fèi) 5退回進(jìn)賬單回單辦理收款 4憑簽購單要求劃賬 6劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 2發(fā)給信用卡 1申請信用卡并存入備用金 銀行存款 41 ? “ 一證 ” —— 信用證 信用證是銀行根據(jù)申請人的要求和指示，向受益人開立的具有一定金額、在一定的期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)在指定地點(diǎn)付款的書面保證文件。 信用證結(jié)算方式是國際結(jié)算的一種主要方式。采用信用證結(jié)算方式的，收款單位收到信用證后，即備貨裝運(yùn)，簽發(fā)有關(guān)發(fā)票賬單，連同運(yùn)輸單據(jù)和信用證，送交銀行，根據(jù)退還的信用證等有關(guān)憑證編制收款憑證；付款單位在接到開證行的通知時(shí)，根據(jù)付款的有關(guān)單據(jù)編制付款憑證。 銀行存款 主講人：嚴(yán)靜 Intermediate Accounting 42 ?信用證 業(yè)務(wù)流程 ⑩ 劃付款項(xiàng) 付款單位 （ 開證申請人 ） 受益人開戶行 （通常為通知行） 開證行 （通常為議付或付款銀行） 收款單位 （ 受益人 ） ① 雙方簽訂合同 ⑥ 發(fā)貨 ④ 寄遞信用證 ⑧ 寄遞單證 ③收取保證金 ②申請開證 ⑨交款 ⑤受證通知 ⑦交單托收 ⑾收妥入賬 銀行存款 43 銀行 結(jié)算方式 支票 種類：現(xiàn)金支票 轉(zhuǎn)賬支票 有效期不超過 10天 使用范圍：同城 托收承付 使用范圍：異地 特點(diǎn)： 先發(fā)貨后結(jié)算 匯兌 種類：電匯 信匯 使用范圍：異地 銀行本 票 種類：定額本票 不定額本票 有效期： 2個(gè)月 使用范圍：同城 委托收款 使用范圍： 同城或異地 電費(fèi)、電話費(fèi)等 信用證 用于國際結(jié)算 銀行匯票： 有效期： 1個(gè)月 異地 商業(yè)匯票： 有效期： 《 6個(gè)月 使用范圍： 同城或異地 匯票 信用卡 同城或異地 單位卡不得用于超過 10萬元的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；不能惡意透支 銀行匯 票 有效期： 1個(gè)月 使用范圍：異地 主講人：嚴(yán)靜 Intermediate Accounting 44 ?歸納： ?同城 —— 支票、銀行本票 ?異地 —— 匯兌、托收承付、銀行匯票、信用證 ?同城、異地均可 —— 信用卡、委托收款、商業(yè)匯票 ?注意各種票據(jù)的有效期限；只要 帶“票”字 的均可背書轉(zhuǎn)讓。 ?需要保證金 —— 銀行本票、銀行匯票、銀行承兌匯票、信用證、單位信用卡 ?即期票據(jù) ,見票即付 —— 支票、銀行匯票、銀行本票 銀行存款 主講人：嚴(yán)靜 Intermediate Accounting 45 ?不能簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票； ?不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)； ?不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶，不能出租出借賬戶； ?不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金。 銀行存款支付結(jié)算規(guī)定 銀行存款 主講人：嚴(yán)靜 Intermediate Accounting 46 ? 賬戶設(shè)臵 為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)，企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，應(yīng)設(shè)臵 “ 銀行存款 ” 賬戶。 借方 銀行存款 貸方 期初余額 存款的增加 存款的減少 期末余額 銀行存款 主講人：嚴(yán)靜 Intermediate Accounting 47 收到銀行存款 借：銀行存款 貸：資產(chǎn)、負(fù)債、收入類科目 支出銀行存款 借：費(fèi)用、負(fù)債、資產(chǎn)等科目 貸：銀行存款 銀行存款 主講人：嚴(yán)靜 Intermediate Accounting 48 ? 銀行存款的總分類核算 ? 定期（ 10天或半月）填制匯總收付款憑證，據(jù)以登記銀行存款總賬科目。 銀行存款 資產(chǎn)類科目 庫存現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 收款 （現(xiàn)金付款）憑證 收入存款 付 款憑證 支出 存款 銀行存款 主講人：嚴(yán)靜 Intermediate Accounting 49 ? 銀行存款的序時(shí)核算 ? 銀行存款的序時(shí)核算是指根據(jù)銀行存款的收支業(yè)務(wù)逐日逐筆地記錄銀行存款的增減及結(jié)存情況，它的方法是設(shè)臵與登記銀行存款日記賬。 ? 銀行存款日記賬一般采用收入、付出及結(jié)存三欄式格式。 ? 賬證相符： 銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證（現(xiàn)金付款憑證）相核對 賬賬相符： 銀行存款日記賬與銀行存款總帳核對 銀行存款 主講人：嚴(yán)靜 Intermediate Accounting 50 主講人：嚴(yán)靜 Accounting 收款憑證 付款憑證 銀行存款 總 賬 賬證核對 賬賬核對 賬單核對 對賬單 對賬單 對賬單 (賬頁 ) 企業(yè) 銀
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