財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)_第二章__貨幣資金-文庫(kù)吧
2024-12-22 21:20 本頁(yè)面
【正文】 ：其他應(yīng)收款 庫(kù)存現(xiàn)金（借或貸） 借：管理費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 現(xiàn)金的清查 l 清查目的：賬實(shí)相符 l 清查內(nèi)容：一是出納員營(yíng)業(yè)每日終了進(jìn)行賬款核算；二是清查小組進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)和核對(duì) 。 l 清查方法：賬實(shí)核對(duì) ， 出納必須在場(chǎng) （ 一 ） 現(xiàn)金長(zhǎng)款 根據(jù) “ 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表 ” 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 根據(jù)長(zhǎng)款原因 ， 待領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入 （ 無(wú)法查明原因時(shí) ） 其他應(yīng)付款 （ 屬于應(yīng)付給有關(guān)單位時(shí) ） （ 二 ） 現(xiàn)金短款 根據(jù) “ 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表 ” 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 根據(jù)短款原因 ， 待領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后 借：管理費(fèi)用 （ 若無(wú)法查明原因時(shí) ） 其他應(yīng)收款 （ 若由責(zé)任人賠償時(shí) ） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 第三節(jié) 銀行存款 一 、 銀行存款的含義及管理 二 、 銀行
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