基礎(chǔ)第二章：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)-文庫(kù)吧
2025-12-09 02:20 本頁面
【正文】 第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí) 第一單元 財(cái)務(wù)管理概述 一、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) “股東財(cái)富最大化” －－與其他目標(biāo)的比較 二、財(cái)務(wù)管理的原則 財(cái)務(wù)報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 現(xiàn)金流量表 附表 財(cái)務(wù)管理的原則 資金合理配置原則 收支積極平衡原則 成本效益原則 風(fēng)險(xiǎn)收益均衡原則 利益關(guān)系方協(xié)調(diào)原則 存量平衡 流量平衡 收益與風(fēng)險(xiǎn)正相關(guān) 不同生命周期承受風(fēng)險(xiǎn)能力不同 分散風(fēng)險(xiǎn) 第二單元 貨幣時(shí)間價(jià)值 一、貨幣時(shí)間價(jià)值的概念 二、貨幣的時(shí)間價(jià)值的計(jì)算（已轉(zhuǎn)入第七章） 第三單元 資金成本 （重點(diǎn)） 一、資金成本的概念和作用 ⒈資金成本的概念 ⑴籌資費(fèi)用 ⑵用資費(fèi)用 資金成本＝每年的用資費(fèi)用 /（籌資數(shù)額－籌資費(fèi)用） ⒉資金成本的作用 ⑴籌資決策中的作用 ⑵投資決策中的作用 二、個(gè)別資金成本的計(jì)算 P69 ⒈ 債券成本 ⒉銀行借款成本 ⒊優(yōu)先股成本 ⒋ 普通股成本 ⒌留存收益成本 三、加權(quán)平均資金成本的核算 四、例子（ P71） 第四單元 上市公司財(cái)務(wù)分析 一、財(cái)務(wù)分析概述 ⒈ 財(cái)務(wù)分析的含義 是根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)部門提供的 會(huì)計(jì)報(bào)表 等資料，按照一定的 程序 ，運(yùn)用一定的 方法 ，計(jì)算出一系列 指標(biāo) ，并據(jù)以評(píng)價(jià)企業(yè) 財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果 的過程。 ⒉ 財(cái)務(wù)分析的目的 在于對(duì)企業(yè)過去的 財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果 進(jìn)行總結(jié)性 分析和評(píng)價(jià) 、對(duì)企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行 調(diào)整和控制 、 預(yù)測(cè) 未來企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作的方向及其影響。 財(cái)務(wù)分析主體 債權(quán)人 投資者 企業(yè)管理層 政府監(jiān)管部門及其他人士 ３、財(cái)務(wù)分析的基本方法 ⑴ 定量分析法與定性分析法 ⑵ 基本分析法 ： （ 重點(diǎn) ） 基本分析法 比較分析法 百分比分析法 比率分析法 趨勢(shì)分析法 因素分析法 ① 比較分析法： ②百分比分析法： Ⅰ 結(jié)構(gòu)百分比分析法：項(xiàng)目各構(gòu)成部分； Ⅱ 變動(dòng)百分比分析法：不同時(shí)期數(shù)額。 ⅰ 定比分析法：確定基期。 ⅱ 環(huán)比分析法 比較分析法 趨勢(shì)分析：不同時(shí)期 差異分析：實(shí)際與預(yù)期 橫向比較：同類企業(yè) 絕對(duì)數(shù)比較：數(shù)額差異 相對(duì)數(shù)比較：百分比差異 會(huì)計(jì)報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表 現(xiàn)金流量表 ③ 比率分析法：比率指標(biāo) ④趨勢(shì)分析法：不同時(shí)期變動(dòng) ⑤因素分析法：綜合指標(biāo)的分解 二、會(huì)計(jì)報(bào)表的一般分析 （ 重點(diǎn) ） ⒈ 資產(chǎn)負(fù)債表 ⑴ 特點(diǎn)： 資產(chǎn)負(fù)債表特點(diǎn) 一定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，可被修飾 權(quán)責(zé)發(fā)生制填制 反映資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的關(guān)系 反映上述存量及其結(jié)構(gòu) ⑵資產(chǎn)總額的評(píng)價(jià)： ⑶實(shí)物資產(chǎn)、非實(shí)物資產(chǎn) ⑷虛（水份）資產(chǎn)的存在和影響 ⑸流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)的比例 流動(dòng)性、收益性、風(fēng)險(xiǎn)性 ⑹固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資的評(píng)價(jià) ①固定資產(chǎn)凈值占原值的比重 ②新增固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率 ③投資總額的分布及增減 ⑺負(fù)債與所有者權(quán)益的評(píng)價(jià) 資產(chǎn)總額的評(píng)價(jià) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小及能力的強(qiáng)弱 不代表盈利能力和償債能力 受會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告和披露規(guī)則的約束 注意資產(chǎn)總額的變動(dòng) ①負(fù)債與所有者權(quán)益之比 ②流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債之比 ③所有者權(quán)益各項(xiàng)目構(gòu)成之比 ⒉利潤(rùn)表 ⑴特點(diǎn)： ⑵分析的基本思路： ①利潤(rùn)總額及其增減變動(dòng)的方向和數(shù)額 ②利潤(rùn)總額的構(gòu)成及其各部分增減變動(dòng)的方向和數(shù)額和原因 ③主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的構(gòu)成及其增減變動(dòng)的方向、 利潤(rùn)表的特點(diǎn) 反映一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果 權(quán)責(zé)發(fā)生制填制 有利于了解收入、費(fèi)用、稅金，及盈利水平和利潤(rùn)來源 數(shù)額和原因 ④各種利潤(rùn)和收益之間的結(jié)構(gòu)
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