基礎(chǔ)第二章：財務(wù)會計基礎(chǔ)-文庫吧
2024-12-23 02:20 本頁面
【正文】 第二節(jié) 財務(wù)管理基礎(chǔ)知識 第一單元 財務(wù)管理概述 一、財務(wù)管理的目標 “股東財富最大化” －－與其他目標的比較 二、財務(wù)管理的原則 財務(wù)報表 資產(chǎn)負債表 損益表 現(xiàn)金流量表 附表 財務(wù)管理的原則 資金合理配置原則 收支積極平衡原則 成本效益原則 風險收益均衡原則 利益關(guān)系方協(xié)調(diào)原則 存量平衡 流量平衡 收益與風險正相關(guān) 不同生命周期承受風險能力不同 分散風險 第二單元 貨幣時間價值 一、貨幣時間價值的概念 二、貨幣的時間價值的計算（已轉(zhuǎn)入第七章） 第三單元 資金成本 （重點） 一、資金成本的概念和作用 ⒈資金成本的概念 ⑴籌資費用 ⑵用資費用 資金成本＝每年的用資費用 /（籌資數(shù)額－籌資費用） ⒉資金成本的作用 ⑴籌資決策中的作用 ⑵投資決策中的作用 二、個別資金成本的計算 P69 ⒈ 債券成本 ⒉銀行借款成本 ⒊優(yōu)先股成本 ⒋ 普通股成本 ⒌留存收益成本 三、加權(quán)平均資金成本的核算 四、例子（ P71） 第四單元 上市公司財務(wù)分析 一、財務(wù)分析概述 ⒈ 財務(wù)分析的含義 是根據(jù)企業(yè)會計部門提供的 會計報表 等資料，按照一定的 程序 ，運用一定的 方法 ，計算出一系列 指標 ，并據(jù)以評價企業(yè) 財務(wù)狀況和經(jīng)營成果 的過程。 ⒉ 財務(wù)分析的目的 在于對企業(yè)過去的 財務(wù)狀況和經(jīng)營成果 進行總結(jié)性 分析和評價 、對企業(yè)當前財務(wù)運作進行 調(diào)整和控制 、 預(yù)測 未來企業(yè)財務(wù)運作的方向及其影響。 財務(wù)分析主體 債權(quán)人 投資者 企業(yè)管理層 政府監(jiān)管部門及其他人士 ３、財務(wù)分析的基本方法 ⑴ 定量分析法與定性分析法 ⑵ 基本分析法 ： （ 重點 ） 基本分析法 比較分析法 百分比分析法 比率分析法 趨勢分析法 因素分析法 ① 比較分析法： ②百分比分析法： Ⅰ 結(jié)構(gòu)百分比分析法：項目各構(gòu)成部分； Ⅱ 變動百分比分析法：不同時期數(shù)額。 ⅰ 定比分析法：確定基期。 ⅱ 環(huán)比分析法 比較分析法 趨勢分析：不同時期 差異分析：實際與預(yù)期 橫向比較：同類企業(yè) 絕對數(shù)比較：數(shù)額差異 相對數(shù)比較：百分比差異 會計報表 資產(chǎn)負債表 利潤表 現(xiàn)金流量表 ③ 比率分析法：比率指標 ④趨勢分析法：不同時期變動 ⑤因素分析法：綜合指標的分解 二、會計報表的一般分析 （ 重點 ） ⒈ 資產(chǎn)負債表 ⑴ 特點： 資產(chǎn)負債表特點 一定時點的財務(wù)狀況，可被修飾 權(quán)責發(fā)生制填制 反映資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的關(guān)系 反映上述存量及其結(jié)構(gòu) ⑵資產(chǎn)總額的評價： ⑶實物資產(chǎn)、非實物資產(chǎn) ⑷虛（水份）資產(chǎn)的存在和影響 ⑸流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)的比例 流動性、收益性、風險性 ⑹固定資產(chǎn)和長期投資的評價 ①固定資產(chǎn)凈值占原值的比重 ②新增固定資產(chǎn)增長率 ③投資總額的分布及增減 ⑺負債與所有者權(quán)益的評價 資產(chǎn)總額的評價 生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的大小及能力的強弱 不代表盈利能力和償債能力 受會計確認、計量、報告和披露規(guī)則的約束 注意資產(chǎn)總額的變動 ①負債與所有者權(quán)益之比 ②流動負債與長期負債之比 ③所有者權(quán)益各項目構(gòu)成之比 ⒉利潤表 ⑴特點： ⑵分析的基本思路： ①利潤總額及其增減變動的方向和數(shù)額 ②利潤總額的構(gòu)成及其各部分增減變動的方向和數(shù)額和原因 ③主營業(yè)務(wù)利潤的構(gòu)成及其增減變動的方向、 利潤表的特點 反映一定時期經(jīng)營成果 權(quán)責發(fā)生制填制 有利于了解收入、費用、稅金，及盈利水平和利潤來源 數(shù)額和原因 ④各種利潤和收益之間的結(jié)構(gòu)
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