貨幣資金內(nèi)部控制制度-wenkub
2023-06-16 12:03:22 本頁面
【正文】 期未達賬項或不符事項的調(diào)查和報告，并根據(jù)總經(jīng)理的批示進行處理；（10）審核對賬調(diào)整分錄及調(diào)賬；（11）對財務(wù)人員離崗交接的監(jiān)督；（12）預留銀行印鑒的個人印章的保管。 貨幣資金收支包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金的收支。銷售部開出《銷售出庫單》后應(yīng)立即通知出納向客戶收款?？蛻舫质湛钍論?jù)“客戶聯(lián)”或銷售發(fā)票的相應(yīng)聯(lián)次，以及《銷售出庫單》“財務(wù)記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)”，前往倉庫辦理提貨手續(xù)。（二）其他資金收款其他資金收款是指銷售資金收款以外的各類款項的收取，如股東出資款、對外借款等。貨幣資金付款各公司每月按照批準的月度《資金支出計劃表》辦理各項資金付款，發(fā)生《資金支出計劃表》以外的支付事項時，應(yīng)采取一事一議的原則，由公司總裁審批。公司總裁審批各期（月度、季度、年度）《資金支出計劃表》，同意后簽批（年度《資金支出計劃表》需經(jīng)董事會審議批準）。子公司各部門提出的資金支付申請，由各子公司總經(jīng)理簽批，季度結(jié)束后由總裁指定人員對該季度所有單據(jù)進行復核并簽字。對不符合規(guī)定的現(xiàn)金付款，出納員應(yīng)拒絕辦理，并將相關(guān)單據(jù)憑證交有關(guān)人員重新辦理?！敦泿刨Y金周報表》一式兩份，報總經(jīng)理一份，財務(wù)部留存一份。第十二條 現(xiàn)金管理規(guī)定（一）出納負責現(xiàn)金收付結(jié)算、現(xiàn)金收付相關(guān)原始憑證的審核以及現(xiàn)金保管工作，但不得兼管稽核工作。（五）出納應(yīng)認真鑒別收取的現(xiàn)金，防止收取假幣，對發(fā)現(xiàn)的假幣，應(yīng)予以沒收，上交銀行，并開具沒收證明。對現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的長款或短款，要認真核實，查清原因，并及時向公司總經(jīng)理報告，必要時向公司董事會報告，經(jīng)批準后處理，不得隱瞞不報或自行處理。財務(wù)經(jīng)理負責安排交接人員，并監(jiān)督交接雙方的交接工作。（四）使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的，由財務(wù)經(jīng)理和出納員共同完成操作程序，不得有一人完成網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的全過程。（六）各公司應(yīng)每季度對銀行賬戶進行清查、清理，非正常使用的賬戶要及時進行清理銷戶。記賬憑證經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，由財務(wù)會計點擊“記賬”生成銀行存款日記賬，以準確反映各銀行存款賬戶當日的收支及結(jié)存情況。（六）出納因故離開工作崗位需短期性替代或工作變動，必須辦理交接手續(xù)。第十五條 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)（一）支票結(jié)算支票結(jié)算是付款單位簽發(fā)支票，通知開戶銀行從其存款賬戶中支付款項的結(jié)算方式，分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種。各公司簽發(fā)支票時，出納應(yīng)按照以下規(guī)定簽發(fā)支票：（1）簽發(fā)的支票一定要記名；（2）簽發(fā)的支票起點為100元，付款期限為10天，遇到法定節(jié)假要順延，不得簽發(fā)遠期支票；（3）必須使用碳素墨水填寫，雙聯(lián)式支票可以復寫；（4）簽發(fā)支票必須由收款人在支票存根上簽字；（5）不得簽發(fā)空頭支票；（6）不得由收款單位代簽支票；（7）使用支票打印機簽發(fā)支票的，應(yīng)按照規(guī)范的操作程序簽發(fā)支票。各公司匯出款項，出納要在 “電匯”憑證上詳細填明匯入地點、匯入銀行、收款單位或收款人名稱、銀行開戶賬號等。商業(yè)匯票的簽發(fā)和接收必須按照銀行票據(jù)法的相關(guān)規(guī)定辦理。（4）建立承兌匯票備查賬簿，分別詳細地登記簽發(fā)或收到的承兌匯票的承兌人、收款人、承兌期限等內(nèi)容。第十六條 其他貨幣資金業(yè)務(wù)（一）其他貨幣資金是指公司除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。已簽發(fā)的支票和空白支票如果遺失，應(yīng)及時向開戶銀行掛失。第二十條 財務(wù)經(jīng)理每月末盤點一次承兌匯票的庫存金額，查看支票、收據(jù)當月已使用的截止編號及其他有關(guān)單證，檢查相關(guān)賬務(wù)處理是否及時、準確和完整。（四）貨幣資金的管理是否安全，相關(guān)對賬、清查措施是否充分、及時。第二十五條 本制度自發(fā)布之日起實施。第八章 附 則第二十三條 本制度由公司財務(wù)部負責解釋。（二）貨幣資金業(yè)務(wù)的的業(yè)務(wù)流程及授權(quán)審批是否完整明確。貨幣資金結(jié)算票據(jù)及預留銀行印鑒的公司財務(wù)章由出納保管，個人印章由財務(wù)經(jīng)理保管。（二）其他貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)遵照銀行存款業(yè)務(wù)的規(guī)定辦理。（6）對于收到的承兌匯票要妥善保管，并在到期日及時填寫進賬單，連同承兌匯票和解迄通知一起送交銀行辦理收款。（2）采用商業(yè)匯票結(jié)算，只適用于根據(jù)購銷合同進行的商品交易，簽發(fā)、承兌和使用商業(yè)匯
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1