【文章內(nèi)容簡介】 坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。（3）從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由財務(wù)部經(jīng)理簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（4）因采購地點不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，本公司應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本公司財務(wù)部經(jīng)理簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。8．出納應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。三、附則1．本辦法由財務(wù)部制訂，經(jīng)公司董事會討論批準(zhǔn)生效。2．本辦法自頒布之日起執(zhí)行。資金結(jié)算管理辦法一、總則1．制訂目的。為了規(guī)范資金結(jié)算行為,保障公司合法權(quán)益,加速公司資金運轉(zhuǎn)和商品流通,特制訂本辦法。2．適用范圍。本辦法適用于支付公司與內(nèi)部員工及外單位的現(xiàn)金、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、托收承付和委托收款等結(jié)算方式。二、資金結(jié)算方式1．現(xiàn)金。（1）現(xiàn)金支付范圍：員工工資、津貼；個人勞務(wù)報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；各種社保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點在1000元以下的零星支出；現(xiàn)金支付范圍以外的支付均以銀行存款方式結(jié)算。（2）現(xiàn)金收支應(yīng)依照下列規(guī)定辦理：現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行；現(xiàn)金支付,可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,不得以公司的現(xiàn)金收入直接支付（即坐支）。2．銀行匯票。（1）銀行匯票的定義：銀行匯票是出票銀行簽發(fā),由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。出票銀行為付款人。單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用銀行匯票。（2）銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。持票人超過付款期限提示付款,代理付款人不予受理。（3）出票：申請人使用銀行匯票,應(yīng)向出票銀行填寫《銀行匯票申請書》，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章（簽章為其預(yù)留銀行的簽章）。出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給通知人。（4）公司為收款人受理銀行匯票時應(yīng)審查下列事項：銀行匯票和解訖通知是否齊全,匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致；收款人是否確為本公司名稱，公司名稱是否齊全；銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)；必須記載的事項是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱有無更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。（5）匯票金額：收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，多余金額由出票銀行退交申請人。銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。（6）背書：收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準(zhǔn)。被背書人受理銀行匯票時，還應(yīng)審查下列事項：A．銀行匯票是否記載實際結(jié)算金額，有無更改，其金額是否超過出票金額；B．背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用的粘單是否按規(guī)定簽單。（7）公司向銀行提示付款：同時提交銀行匯票和解訖通知,缺少任何一聯(lián),銀行不予受理。應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行的簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進(jìn)賬單送開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。（8）遺失：銀行匯票遺失,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明,向出票銀行請示付款或退款。3．商業(yè)匯票。（1）商業(yè)匯票定義：商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。銀行承兌匯票由銀行承兌。銀行承兌匯票的付款人為承兌人。（2）簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；收付款人名稱；出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，商業(yè)匯票無效。（3）承兌：商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應(yīng)當(dāng)在收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。（4）付款：商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期起10日。持票人應(yīng)在此期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可預(yù)先計算郵費，提前通過開戶銀行委托收款。超過提示付款期限的，持票人開戶銀行不予受理。商業(yè)承兌匯票的付款開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)及時通知付款人。付款人收到開戶銀行的付款通知，應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日（法定休假日順延，下同）上午開始營業(yè)時，將票款劃給持票人。付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應(yīng)通知銀行于匯票到期日付款。銀行應(yīng)于匯票到期日將票款劃給持票人。銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日后的見票當(dāng)日支付票款。（5）貼現(xiàn)：商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件:A．是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人及其他組織；B．與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系；C．提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)。4．銀行本票。（1）銀行本票定義：銀行本票是銀行簽發(fā)的,承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項時，均可以使用銀行本票。銀行本票也可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可用于支取現(xiàn)金（申請人收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票）。銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。定額銀行本票面額為1000元、5000元、10000元和50000元。（2）定額銀行本票必須記載下列事項：表明“銀行本票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行本票無效。（3）付款：銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過兩個月。（4）收款人受理銀行本票時,應(yīng)審查下列事項：收款人是否確為本單位；銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)；必須記載的事項是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱是否有更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽單證明。（5）背書：收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給背書人。被背書人受理銀行本票時，還應(yīng)審查下列事項：背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用的粘單是否按規(guī)定簽章。（6）收款：持票人向開戶銀行提示付款時,應(yīng)在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”，并將銀行本票、進(jìn)賬單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。（7）遺失：銀行本票遺失,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明,向出票銀行請示付款或退款。5．支票。（1）定義：支票是由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。（2）簽發(fā)支票必須記載下列事項：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，支票無效。（3）基本規(guī)定：支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。支票的出票人預(yù)留銀行的簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。支票的提示付款期限自出票日起10日。持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。6．匯兌。