【文章內(nèi)容簡介】 35100 貸：原材料 30000 應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）5100 借：管理費用 35100 貸：待處理財產(chǎn)損溢 35100（8）借：應交稅費應交增值稅（已交稅金）80000 貸：銀行存款 80000（9）銷項稅額=102000+68000+8500=178500 進項稅額=34070+1300=35370 進項稅額轉出=3400+5100=8500 應交增值稅=151630借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）71630 貸：應交稅費未交增值稅 71630：委托加工物資 170000貸：原材料 170000委托加工材料的組成計稅價格=（170000+10000）247。（110%）=200000應交消費稅=20000010%=20000借：委托加工物資 30000應交稅費應交增值稅 1700貸：銀行存款 31700借：原材料 200000 貸：委托加工物資 200000借：銀行存款 2574000 貸：其他業(yè)務收入 220000 應交稅費應交增值稅 37400借：其他業(yè)務成本 200000 貸：原材料 200000非流動負債1. 10500=10000DF（r，5）+100004%ADF（r，5） 10462=10000DF（3%，5）+100004%ADF（3%，5） =10000DF（2%，5）+100004%ADF（2%，5） r=% 期數(shù)實付利息利息費用溢價調(diào)整未調(diào)整溢價賬面價值(1)=面值4%(2)=期初(5)%(3)=(1)(2)(4)=期初(4)(3)(5)=面值+(4)5001050014002400340044005400010000借：銀行存款 10500 貸：應付債券面值 10000 利息調(diào)整50007年末 借：財務費用 貸：銀行存款 40008年末 借：財務費用 貸：銀行存款 40009年末 借：財務費用 貸：銀行存款 40010年末 借：財務費用 貸：銀行存款 40011年末 借：財務費用 貸：銀行存款 40012年初 借：應付債券面值 10000 貸：銀行存款 100002.（1）計算2007年專門借款利息費用資本化金額專門借款利息=20005%+15006%6/12+10004%3/12=155短期投資收益=1500%3+500%3=18利息資本化金額=15518=137（2）一般借款利息費用資本化金額資本化率=（10004%+100005%6/12）/(1000+100006/12)=%一般借款累計資產(chǎn)支出加權平均數(shù)=5006/12+10003/12=500利息資本化金額=500%=按季度計算：專門借款資本化利息第一季度：2000萬5%3/121500萬3%=第二季度：2000萬5%3/12500萬3%=第三季度：2000萬5%3/12+1500萬6%3/12=第四季度：2000萬5%3/12+1500萬6%3/12+1000萬4%3/12=一般借款資本化利息第一、二季度沒有占用一般借款利息1000萬4%=40萬 10000萬5%6/12=250萬資本化率=（40+250）/(1000+100006/12)=290/6000=%第三季度：（40003500）%3/12=第四季度：（60004500）%3/12=第十章所有者權益1．2007年提取盈余公積=20010%=20可供分配利潤=20020=180應支付優(yōu)先股利潤=50006%=300實際支付180，未分派1202008年提取盈余公積= 287510%=可供分配利潤==補付2007年優(yōu)先股股利120萬2008年優(yōu)先股股利50006%=300剩余可供分配利潤==普通股每股股利=（+300）247。（30000+5000）=普通股股利=300000=2115優(yōu)先股剩余股利=5000300=優(yōu)先股股利總額=120+300+=優(yōu)先股每股股利=247。5000=第十一章 收入、費用與利潤1（1）2007年12月5日借：銀行存款 180萬 貸：預收賬款 180萬借：發(fā)出商品 380萬貸：庫存商品 380萬2007年12月31日，電梯安裝為銷售合同的重要組成部分，風險報酬并未轉移，因而不能確認收入。2008年1月31日，如果安裝完成借：預收賬款 702萬 貸：主營業(yè)務收入 600萬 應交稅費應交增值稅（銷）102萬收到余款借：銀行存款 522萬 貸：預收賬款 522萬借：主營業(yè)務成本 380萬 貸：庫存商品 380萬（2）2007年12月10日借：應收票據(jù) 351000 貸：主營業(yè)務收入 300000 應交稅費應交增值稅（銷） 51000借：主營業(yè)務成本 160000 貸：庫存商品 160000（3）2007年12月15日借：銀行存款 234000 貸：其他應付款 200000 應交稅費應交增值稅（銷）34000借：發(fā)出商品 150000 貸：庫存商品 1500002007年12月31日計提利息費用=（）247。2247。2=750借：財務費用 750 貸：其他應付款 7502008年2月15日借：財務費用 2250 貸：其他應付款 2250借：庫存商品 150000 貸：發(fā)出商品 150000借：其他應付款 203000應交稅費應交增值稅（進） 34510貸：銀行存款 2375102.（1）2007年12月15日借：銀行存款 100萬 貸：預收賬款 100萬（2）2007年12月31日符合采用完工百分比法的條件借：勞務成本 200 貸：銀行存款 200借：預收賬款 250萬 貸：主營業(yè)務收入 250萬借：主營業(yè)務成本 200萬 貸：勞務成本 200萬第十二章 財務報表2.借：應付票據(jù) 20，0000 貸：銀行存款 20，0000借：材料采購 30，0000 應交稅費 5，1000 貸：銀行存款 35，1000（3）借：原材料 19，0000 材料成本差異 1，0000 貸：材料采購 20，0000（4）借：材料采購 199600 應交稅費 33932 銀行存款 468 貸：其他貨幣資金 234000 借：原材料 20，0000 貸：材料采購 19，9600 材料成本差異 400（5）借：應收賬款 70，2000 貸：主營業(yè)務收入 60，0000 應交稅費 10，2000（6）借：其他貨幣資金 33000 貸：交易性金融資產(chǎn) 30000 投資收益 3000（7）借：固定資產(chǎn) 172940 應交稅費 29060 貸：銀行存款 202000（8）借：在建工程 30，0000 應交稅費 5，1000 貸：銀行存款 35，1000（9）借：在建工程 656000 貸：應付職工薪酬 456000 銀行存款 200000（10）借：在建工程 30，0000 貸：長期借款應計利息 30，0000（11）借：固定資產(chǎn) 280，0000貸：在建工程 280，0000（12）借：固定資產(chǎn)清理 4，0000 累計折舊 36，0000 貸：固定資產(chǎn) 40，0000 借：固定資產(chǎn)清理 1000 貸