中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)第二章貨幣資金習(xí)題及答案(編輯修改稿)
2025-07-22 01:18 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 銷合同，并在合同上寫明使用托收承付結(jié)算方式 E．簽發(fā)空頭支票，銀行除退票外，還按票面金額處以5%的罰款7．下列事項(xiàng)中，符合現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定的有（ ）。A．企業(yè)對(duì)于當(dāng)日送存現(xiàn)金有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間 B．因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審批 C．企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，只要由本單位出納人員簽字蓋章即可 D．如果現(xiàn)金溢余是由于單據(jù)丟失或記賬產(chǎn)生的差錯(cuò)，應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)入賬或更正錯(cuò)誤 E．不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金 8．以下不符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的做法的是（ ）。A．屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后沖減管理費(fèi)用 B．屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用 C．企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目，使用和報(bào)銷有關(guān)備用金支出時(shí)都通過(guò)“備用金”科目核算 D．外埠存款不計(jì)利息，一律轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金 9．下列符合企業(yè)銀行存款開戶的有關(guān)規(guī)定的是（ ）。A．一般存款賬戶可以辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取 B．臨時(shí)存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但不能辦理現(xiàn)金收付 C．一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶 D．不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶 E．一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取 10．按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范－貨幣資金》的要求，貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括（ ）。A．是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)崗位混崗現(xiàn)象 B．是否存在貨幣資金支出越權(quán)審批的行為 C．是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管 D．是否存在票據(jù)購(gòu)買、領(lǐng)用、保管的漏洞 E．是否存在庫(kù)存現(xiàn)金超限額的情況 三、判斷題。（ √ ），憑單據(jù)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)部門按報(bào)銷金額應(yīng)沖減“其他應(yīng)收款”或“備用金”賬戶。（ ）、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，也不得支取現(xiàn)金。（√ ）、代銷、寄銷等方式銷售商品，其銷售的款項(xiàng)不得采用托收承付結(jié)算方式結(jié)算貨款。（√ ），不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)同時(shí)開立一般存款戶。（√ ），異地托收承付結(jié)算方式可用于各種企業(yè)辦理商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。（ ），應(yīng)先記入“其他貨幣資金”賬戶。（√ ），如果購(gòu)貨企業(yè)的存款不足支付票款，開戶銀行應(yīng)將匯票退還銷貨企業(yè)，銀行不負(fù)責(zé)付款。（ ），見票無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。（ √ ），由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的賬項(xiàng)。（ √ ）“銀行存款”科目核算。（ ）。（√ ），只需以銀行對(duì)賬單為準(zhǔn)，就不會(huì)有什么問(wèn)題。（ ），匯往外地的款項(xiàng)要先通過(guò)“其他貨幣資金——外埠存款”科目核算。（ ?。?，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。（ √ ），對(duì)已發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，并以銀行存款余額表作為原始憑證進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（ ），可以將款項(xiàng)通過(guò)銀行匯入采購(gòu)地銀行，這部分匯入采購(gòu)地銀行的資金應(yīng)通過(guò)“銀行存款”科目核算。（ ），均可使用銀行匯票。（ √ ）四、計(jì)算與業(yè)務(wù)題：(1)以現(xiàn)金1000元存入銀行。 (2)撥付總經(jīng)理辦公室備用金2000元（實(shí)行定額備用金制度）。(3)購(gòu)買辦公用品500元，以現(xiàn)金支付。 (4)用現(xiàn)金預(yù)支職工李某差旅費(fèi)800元。(5)支付租用車輛的租金600元。 (6)從銀行提取現(xiàn)金2000元備用。(7)職工李某報(bào)銷差旅費(fèi)700元，余款100元交回現(xiàn)金。 (8)銷售一批產(chǎn)品，貨款600元，應(yīng)交增值稅 102元，收到現(xiàn)金。(9)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)溢余50元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入處理。 (10)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)短缺100元，原因待查。(11)總經(jīng)理辦公室憑報(bào)銷單據(jù)報(bào)銷購(gòu)買辦公用品的零星開支500元，補(bǔ)付現(xiàn)金。(12)辦公室處理廢舊報(bào)紙收入50元。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。：(1)借：銀行存款 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000(2) 借：備用金（其他應(yīng)收款）－總經(jīng)辦 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000(3)借：管理費(fèi)用 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500(4) 借：其它應(yīng)收款－李某 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 800(5)借：管理費(fèi)用 600 貸：庫(kù)存現(xiàn)金
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