中級財務(wù)會計——第2章貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)(編輯修改稿)
2025-02-03 22:26 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 到期投資；（ 3）貸款和應(yīng)收款項；（ 4）可供出售金融資產(chǎn)。 ?上述分類一經(jīng)確定，不得隨意變更。 ?三、貨幣資金 ?（一）貨幣資金的特點及其組成 ?特點：是流動資金的重要組成部分，是流動性最強的一種資產(chǎn)。 ?包括：現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金 ?（二）現(xiàn)金 ?狹義：庫存現(xiàn)金 ?廣義：庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他符合現(xiàn)金定義的票證。未特別說明均指狹義，即人民幣和外幣現(xiàn)金。 ? 1．現(xiàn)金管理辦法 ?（ 1）現(xiàn)金使用范圍：個人、零星開支、結(jié)算起點以下的開支等。 ?（ 2）庫存現(xiàn)金的限額： 3— 5天日常零星開支所需現(xiàn)金，特殊情況 15天正常開支現(xiàn)金需要量確定。 ?（ 3）不得坐支現(xiàn)金。 ?２．辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循以下原則 ?（１）企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。 ?（２）不得坐支現(xiàn)金。 ?（３）從開戶銀行支取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 ?（４）不得“白條頂庫”，不得設(shè)置“小金庫”。 ? 3 ．現(xiàn)金的核算 ?（ 1）設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金”總賬。 ?（ 2）有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金設(shè)置現(xiàn)金賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。 ?（ 3）現(xiàn)金盤點，發(fā)生的現(xiàn)金
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