中級財務會計第二章貨幣資金(編輯修改稿)
2024-11-15 09:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，銀行未收；企業(yè)已付，銀行未付 ?銀行已收，企業(yè)未收；銀行已付，企業(yè)未付 銀行存款余額調節(jié)表的編制格式： ? 以企業(yè)銀行存款帳面余額（或銀行對帳單余額）為起點，加減調整項目，調整到銀行對帳單余額（或企業(yè)銀行存款帳面余額）； ? 分別以企業(yè)銀行存款帳面余額和銀行對帳單余額為起點，加減各自的調整項目，得出兩個相同的正確余額。 12 實例： P32 有關規(guī)定：對于未達帳項不能以銀行存款余額調節(jié)表作為原始憑證，據(jù)以調整銀行存款帳面記錄；只有等到有關銀行結算憑證到達企業(yè)，未達帳項變成 “ 已達帳項 ” 時，才能進行相應的帳務處理。 未達帳項的處理 ?在月末根據(jù)余額表先將未達帳項登記入帳，下月將其轉回，等到變成已達帳項后再按正常程序處理； ?對未達帳項不作會計處理，但對其中重大項目在報表附注中加以揭示。 4 案例分析 P39—41 13 第三節(jié) 其他貨幣資金 1 其他貨幣資金的內(nèi)容 ? 概念：指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。 ?外埠存款： 指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開設采購專戶的款項； ?銀行匯票存款： 指企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項； ?銀行本票存款： 指企業(yè)為取得銀行本票，按照規(guī)定存入 銀行的款項； ?在途貨幣資金： 指企業(yè)同所屬單位之間和上下級之間的匯、解款項，在月終時尚未到達，處于在途狀態(tài)的款項。 ?信用證存款： ?保函押金： 14 2 其他貨幣資金的會計處理 帳戶設置 ? 總帳： “ 其他貨幣資金 ”
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