財務(wù)會計課件(上)-第02章貨幣資金(編輯修改稿)
2025-10-27 15:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 21 22 23 1 ．格式 付款期 本票號碼 一個月 中國 銀行 第 號 本 票 簽發(fā)日期：貳零零壹年拾月壹日 收款人： 憑票即付：人民幣大寫 轉(zhuǎn)帳 / 現(xiàn)金 簽發(fā)銀行蓋章 不定額本票 24 銀行本票是指申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)給申請人，籍以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的一種票據(jù)。銀行本票分定額本票與不定額本票兩種。適于單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項。 ? 適用范圍： 同城 ? 銀行本票的提示付款期限 ：自出票日起最長不超過 2個月。銀行見票即付，不能掛失。 ? 本票 定額 ： 1000、 5000、 10 000、 50 000 ? 不定額 ：起點： 1000元 2. 銀行本票 25 26 ? 商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的、委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織之間，具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的才能使用。 ? 適用范圍 ： 同城或異地均可使用 ? 付款期限最長不超過 6個月?？少N現(xiàn)、可背書轉(zhuǎn)讓、記名 ? 商業(yè)匯票提示付款期限為自匯票到期日起10日。商業(yè)匯票按承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票。 27 銀行承兌匯票票樣 28 29 目前我國尚未采用商業(yè)承兌匯票 30 31 注意 ：不得簽發(fā)空頭支票，違者銀行將處以票面金額 5%但不低于 1000元的罰款，同時持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額 2%的賠償 32 支票 ?支票是由銀行存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。單位或個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算均可使用。 ? 適用范圍：同城結(jié)算 ? 提示付款期限：為自出票日起 10天。 ? 現(xiàn)金支票 ? 支票 轉(zhuǎn)帳支票 ? 普通支票 33 34 35 ?信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。 ?適用范圍 ：同城或異地均可使用 ?類型：按使有對象可分為單位卡和個人卡 ? 按信譽等級可分為金卡和普通卡 36 *單位卡不得支取現(xiàn)金，不得用于 10萬元以上的商品、勞務(wù)交易，不得支取現(xiàn)金； *單位卡賬戶不得交存現(xiàn)金，不得將其他存款賬戶和銷售收入的款項轉(zhuǎn)入其賬戶； *單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶中轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)入 *可善意透支，最長透支期限為 60天， *透支額：金卡不得超過 10000元，普通卡不得超過 5 000元 37 6. 匯兌 ?匯兌是指匯款人委托銀行將款項匯給外地收款人的結(jié)算方式，分 信匯 與 電匯 兩種。 ?適用于異地之間的款項結(jié)算（商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金清繳、清理交易舊欠款，出差臨時采購） ? 適用于單位、個體經(jīng)營者和個人之間各種款項的結(jié)算，方便匯款人主動付款。 38 （適用于同城或異地） ? 委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式，同城異地均可。按款項劃回方式不同分為郵寄和電報兩種，付款期為 3天。 ?單位或個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)憑證，可使用委托收款方式收取款項。 39 ?托收承付是指收款單位根據(jù)購銷合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款單位收款，經(jīng)付款單位審核發(fā)貨單或驗貨后承諾付款的結(jié)算方式。 ? 適用范圍：異地結(jié)算，且只適用于國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制企業(yè)之間的商品交易或交易產(chǎn)生的勞務(wù)款項。 7. 托收承付 40 ? 款項劃回方式分為郵寄和電報兩種。 ? 其每筆金額起點為 10 000元（新華書店系統(tǒng)例外）。 ? 付款期限：驗單付款為 3天，驗貨付款為 7天 ? 不得無理拒付，開戶銀行負責審查拒付理由。 ? 賬戶余額不足，列在工資之前，只收不付 41 8. 信用證 ? 信用證是國際結(jié)算的一種主要結(jié)算方式。它是進口方銀行根據(jù)進口方要求，向出口方開立，憑出口方提交的符合信用證條款的單據(jù)為前提，在一定期限內(nèi)支付一定金額的付款承諾。 ?國內(nèi)企業(yè)之間的商品交易經(jīng)批準也可以采用。
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