貨幣資金業(yè)務(wù)審計ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-03 01:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 審計。 ? 庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的了解與評價 了 解庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制。 抽取并檢查 收 款憑證。 抽取并檢查 付 款憑證。 抽取一定期間的庫存現(xiàn)金日記賬和總賬相核 對 。 檢查 外 幣庫存現(xiàn)金的折算方法是否符合有關(guān)規(guī)定。 評 價庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制。 庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性程序 核 對 庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符。 盤 點 庫存庫存現(xiàn)金。 抽查 大 額庫存現(xiàn)金收支。 檢查庫存現(xiàn)金收支的正確 截 止。 檢查 外 幣庫存現(xiàn)金、銀行存款的折算是否正確。 檢查庫存現(xiàn)金是否在資產(chǎn)負債表上恰當(dāng) 披 露。余額應(yīng)正確反映在“貨幣資金”賬戶內(nèi)。 盤點庫存庫存現(xiàn)金的步驟和方法 1. 制定庫存庫存現(xiàn)金盤點計劃，實施突擊性檢查。 2. 審核庫存現(xiàn)金日記賬并同時與庫存現(xiàn)金收付憑證相核對。 3. 由出納員根據(jù)庫存現(xiàn)金日記賬進行加計累計數(shù)額結(jié)出庫存現(xiàn)金余額。 4. 盤點保險柜的庫存現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存庫存現(xiàn)金盤點表”。 5. 資產(chǎn)負債表日后進行盤點，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負債表日的金額。 6. 盤點金額與庫存現(xiàn)金日記賬余額核對。 7. 若有沖抵庫存庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票，未作報銷的原始憑證，應(yīng)在“庫存庫存現(xiàn)金盤點表”中注明或調(diào)整。 第四節(jié) 銀行存款審計 ? 銀行存款內(nèi)部控制的測試 ? 一個良好的銀行存款內(nèi)部控制應(yīng)達到： （ 1）銀行存款收支與記賬的崗位 分 離。 （ 2）銀行存款收入、支出要有合理、合法的 憑 據(jù)。 （ 3）全部收支及時準(zhǔn)確入賬，且支出要有核 準(zhǔn) 手續(xù)。 （ 4）按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié) 表 ，以做到賬實相符。 （ 5）加強對庫存現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的 內(nèi) 部
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