貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-03 01:39 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 審計(jì)。 ? 庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制的了解與評(píng)價(jià) 了 解庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制。 抽取并檢查 收 款憑證。 抽取并檢查 付 款憑證。 抽取一定期間的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和總賬相核 對(duì) 。 檢查 外 幣庫(kù)存現(xiàn)金的折算方法是否符合有關(guān)規(guī)定。 評(píng) 價(jià)庫(kù)存現(xiàn)金的內(nèi)部控制。 庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序 核 對(duì) 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符。 盤 點(diǎn) 庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金。 抽查 大 額庫(kù)存現(xiàn)金收支。 檢查庫(kù)存現(xiàn)金收支的正確 截 止。 檢查 外 幣庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的折算是否正確。 檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng) 披 露。余額應(yīng)正確反映在“貨幣資金”賬戶內(nèi)。 盤點(diǎn)庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金的步驟和方法 1. 制定庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)計(jì)劃，實(shí)施突擊性檢查。 2. 審核庫(kù)存現(xiàn)金日記賬并同時(shí)與庫(kù)存現(xiàn)金收付憑證相核對(duì)。 3. 由出納員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬進(jìn)行加計(jì)累計(jì)數(shù)額結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金余額。 4. 盤點(diǎn)保險(xiǎn)柜的庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制“庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”。 5. 資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤點(diǎn)，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。 6. 盤點(diǎn)金額與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)。 7. 若有沖抵庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票，未作報(bào)銷的原始憑證，應(yīng)在“庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”中注明或調(diào)整。 第四節(jié) 銀行存款審計(jì) ? 銀行存款內(nèi)部控制的測(cè)試 ? 一個(gè)良好的銀行存款內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到： （ 1）銀行存款收支與記賬的崗位 分 離。 （ 2）銀行存款收入、支出要有合理、合法的 憑 據(jù)。 （ 3）全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，且支出要有核 準(zhǔn) 手續(xù)。 （ 4）按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié) 表 ，以做到賬實(shí)相符。 （ 5）加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的 內(nèi) 部
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