中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制探析論文-資料下載頁
2024-11-02 12:28本頁面
【導(dǎo)讀】合法，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有著重要的作用。控制政策與程序。當(dāng)前,我國不少中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在財(cái)。機(jī)制不完善、人員素質(zhì)偏低等等。監(jiān)督制度是解決企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的有效措施。企業(yè)貨幣資金開支的合理、合法和貨幣資金回收的安全可靠；防止貪污舞弊行為；正常運(yùn)轉(zhuǎn)、經(jīng)濟(jì)效益的獲得，以及其發(fā)展壯大可以說是至關(guān)重要的。不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬目登記工作。所有貨幣資金的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須按權(quán)限進(jìn)行調(diào)查批準(zhǔn)。接觸這些業(yè)務(wù)，這一控制方式使某些事件在發(fā)生時(shí)久得到了控制。理人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限，同時(shí)也要明確各級(jí)管理人員所承擔(dān)的責(zé)任，務(wù)應(yīng)集中到會(huì)計(jì)部門辦理，任何部門不得擅自出具收款或付款憑證。應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。內(nèi)審人員應(yīng)負(fù)責(zé)收支憑證和賬目的定期審計(jì)和現(xiàn)金的突。通過良好的內(nèi)部控制，確保企業(yè)庫。存現(xiàn)金安全，預(yù)防其被盜竊、詐騙和挪用。即檢查貨幣資金取得、使用是否符合中。在實(shí)際工作中主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
【正文】 的監(jiān)督檢查力度 第 8 頁 共 9 頁 建立相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)制度 , 是檢查監(jiān)督企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度的一種特殊形 式。它是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理制度是否合理、合法和有效的獨(dú)立評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu) , 在某種意義上講也可以稱為是對(duì)其他內(nèi)部控制的再控制。中小企業(yè)出于管理成本的考慮 , 一般不設(shè)置專門的內(nèi)部審計(jì)部門 , 所以中小企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)控制 , 可以定期聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的賬目進(jìn)行審核 , 看是否存在錯(cuò)誤和營(yíng)私舞弊的現(xiàn)象。在日常的工作中 , 應(yīng)該加強(qiáng)以下兩點(diǎn)的控制 : 對(duì)現(xiàn)金實(shí)行突擊盤點(diǎn) 據(jù)了解 , 許多中小型企業(yè)只在年末 (每年的 12 月 31 日 )進(jìn)行一次現(xiàn)金的定期盤點(diǎn) , 由出納盤出現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)額 , 會(huì)計(jì)復(fù)核 , 并與總帳的現(xiàn)金數(shù)額進(jìn)行比較 , 看二者是否一致 ,然后填制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》。中小企業(yè)的老板應(yīng)該重視對(duì)現(xiàn)金的內(nèi)部控制 , 采取經(jīng)常性的突擊盤點(diǎn) , 并且增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感 , 把這件事情落實(shí)到位 , 及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理現(xiàn)金收支保管中存在的問題。這樣 , 現(xiàn)金的安全才能得以保障。 加強(qiáng)對(duì)銀行日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì) , 同時(shí)對(duì)未 達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性進(jìn)行核查在銀行存款業(yè)務(wù)方面 , 主要是由會(huì)計(jì)人員每月末對(duì)銀行日記賬和銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì) , 并且應(yīng)該在與銀行對(duì)過賬的前提下 , 才出會(huì)計(jì)報(bào)表。如發(fā)現(xiàn)日記賬與銀行對(duì)賬單的余額不相符 , 應(yīng)盡快查找不符原因 , 并編制銀行存款余 額調(diào)節(jié)表。有的會(huì)計(jì)為了趕報(bào)表 , 不認(rèn)真核對(duì)日記賬和銀行對(duì)賬單 , 以為兩者金額一致就沒錯(cuò)了 , 殊不知那些“有心的”出納正利用了這點(diǎn) , 故意少記兩筆金額相同的收支業(yè)務(wù) , 來達(dá)到貪污資金的目的。所以 , 會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)銀行存款每一筆的收支都仔細(xì)審核 , 弄清楚未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性 , 避免銀行存款長(zhǎng)期未達(dá) , 防止循環(huán)入賬 ,“拆東墻 , 補(bǔ)西墻”的情況出現(xiàn)。 除了以上談到的兩點(diǎn)以外 , 在日常內(nèi)部控制中 , 中小企業(yè)的老板必須為貨幣資金的安全和完整提供一個(gè)良好的外部條件 , 重視內(nèi)部控制制度的作用和支持它的不斷完善 , 使企業(yè)內(nèi)部形成若 干規(guī)范性的操作程序和方法 , 為維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整 , 保證會(huì)計(jì)信息的合理合法 , 實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo) , 促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。 五、結(jié)束語 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)，作為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展重要力量的中小企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存下去，并且不斷發(fā)展壯大，就必須加強(qiáng)內(nèi)部控制，尤其是加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制，因?yàn)檫@是中小企業(yè)迎接市場(chǎng)挑戰(zhàn)，不斷發(fā)展壯大的前提。中小企業(yè)要發(fā)展壯大，就應(yīng)該結(jié)合自身情況，建立和加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)控制度，另外還應(yīng)該認(rèn)識(shí)到管理者在企業(yè)發(fā)展中的掌舵作用，更應(yīng)該重視學(xué)習(xí)對(duì)于整個(gè)團(tuán)隊(duì)素質(zhì)的提高以及內(nèi)部控制環(huán)境所起到的作 用。只有這樣，中小企業(yè)才能做強(qiáng)、做大，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟并發(fā)展壯大，才能為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出更大的貢獻(xiàn)。 第 9 頁 共 9 頁 六、參考文獻(xiàn) [1] 陳法恩 。 中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制簡(jiǎn)析 [J]. 統(tǒng)計(jì)科學(xué)與實(shí)踐 2020 年 04 期 [2] 和 麗芬 。 對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制框架構(gòu)建的思考 [J]. 會(huì)計(jì)之友 2020 年 第 13 期 [3] 李祖清 。 內(nèi)部控制制度在現(xiàn)代企業(yè)管理中的作用 [J]. 中國科技信息 2020 年 08 期 [4] 朱錦余，趙如蘭，陳紅 . 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施情況問卷調(diào)查分析 [J]. 會(huì)計(jì)之友 .2020 .01 [5] 高春梅 。 貨幣資金的內(nèi)部控制與管理分析 [J].科技信息 2020 年 23 期 [6] 陶萬停 。 中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制方法 [J]. 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)導(dǎo)刊 2020年第 11期 [7] 陸衛(wèi)東 。 淺議企業(yè)貨幣資金控制 [J]. 中國內(nèi)部審計(jì) 2020 年 03 期 [8] 朱榮恩 。 內(nèi)部控制評(píng)價(jià) [J]. 中國時(shí)代經(jīng)濟(jì) [9] 張惠端 。 試論企業(yè)貨幣資金管理與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 [J]. 中國科技信息 2020 年 01 期 [10] 王軍 。 徐國強(qiáng) 。 貨幣資金內(nèi)部控制要素的重要性 [J]. 中國管理信 息化 2020 年 02 期
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