中小企業(yè)貨幣資金內部控制探析論文(存儲版)
【正文】 共 9 頁 六、參考文獻 [1] 陳法恩 。 試論企業(yè)貨幣資金管理與內部會計控制 [J]. 中國科技信息 2020 年 01 期 [10] 王軍 。 淺議企業(yè)貨幣資金控制 [J]. 中國內部審計 2020 年 03 期 [8] 朱榮恩 。中小企業(yè)要發(fā)展壯大，就應該結合自身情況，建立和加強貨幣資金內控制度，另外還應該認識到管理者在企業(yè)發(fā)展中的掌舵作用，更應該重視學習對于整個團隊素質的提高以及內部控制環(huán)境所起到的作 用。中小企業(yè)的老板應該重視對現金的內部控制 , 采取經常性的突擊盤點 , 并且增強會計人員的責任感 , 把這件事情落實到位 , 及時發(fā)現和處理現金收支保管中存在的問題。并應當鼓勵會計人員多學習相關知識 , 定期參加繼續(xù)教育 , 不斷提高業(yè)務水平。管理決策者的領導風格、管理方式、知識水平等都直接影響貨幣資金內部控制執(zhí)行的效果。 建立票據與印章的管理制度 票據和印章的管理對一個企業(yè)來講是貨幣資金業(yè)務得以正常進行的保證 , 有了票據和印章 , 就可以支配企業(yè)的貨幣資金運動。由于通過銀行收款的業(yè)務受到銀行的直接監(jiān)督 , 起到了外部控制的作用 , 客觀上能夠減少和堵住貨幣資金收入業(yè)務中的漏洞 , 企業(yè)只需把重點放在銀行票證的管理與銀行的及時核對上 , 就能有效地保護貨幣資金的安全。 建立授權審批制度 , 各司其職 , 杜絕一條龍作假的現象 貨幣資金支出審批手續(xù)的規(guī)范化、制度化 , 既可減少某些不必要的支出 , 也可以防止侵吞和挪用行為發(fā)生。所以只有搞好資金管理這個中心環(huán)節(jié)，采取科學合理的管理和控制措施，才能提高中小企業(yè)的經濟效益，使其在市場經濟中穩(wěn)步發(fā)展。因此他們在對資金的籌集、使用和分配上都缺少了科學與合理性，從而使企業(yè)缺乏健全的貨幣資金管理制度，即使有也不能很好的執(zhí)行，這樣就使得企業(yè)的貨幣資金管理存在多漏洞。會計崗位職責不清，缺乏相互牽制機制，容易出現漏洞，資金安全得不到保障。即檢查企業(yè)收到的貨幣資金在當期是否全部入賬，預防私設“小金庫”等侵占企業(yè)收入的違法行為的出現。如調節(jié)不符，應查明原因，及時處理。會計不得兼任出納；出納不得兼任稽核、會計檔案保管，不得兼管收入、費用、債權債務的賬目登記工作。貨幣資金的內部控制是指企業(yè)為了保證貨幣資金的安全、完整，保證貨幣資金收付業(yè)務的合理、合法和有效，保證貨幣資金收、付、存信息的真實、合法、完整而建立的各項控制政策與程序。 貨幣資金是流動性最強、控制風險最高的一種資產，是中小企業(yè)生存和發(fā)展的基礎 ，因而貨幣資金的內部控制顯得尤為重要。 所以，做好中小企業(yè)貨幣資金的管理，提高中小企業(yè)貨幣資金內部控制的效果，對中小企業(yè)的正常運轉、經濟效益的獲得，以及其發(fā)展壯大可以說是至關重要的。單位各級工作人員，必須經過授權和批準，才能對有關的經濟業(yè)務進行處理，未經授權和批準，不允許接觸這些業(yè)務，這一控制方式使某些事件在發(fā)生時久得到了控制。每筆收款都要開票；每筆支出都應有單位負責人審批、會計主管審核、會計人員復核；盡可能使用轉賬結算，現金結算的款項應及時送存銀行。四是貨幣資金的效益性。領導權力過于集中，其他人員的審核形同虛設，民主理財沒能真正從制度上得到體現。違反財經紀律時有發(fā)生。就會計部門來講 , 出納和會計這兩個職務 , 不能由同一人擔任 , 即 : 出納只負責貨幣資金的收付、保管各種空白收據、支票、發(fā)票等 , 不能兼任會計審核、會計檔案保管和登記債權、債務、收支、費用等分類帳、總賬的工作 , 應該根據分工原則 , 盡量地將涉及到現金的業(yè)務由不同的人員來完成 , 避免只由一個人去辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。審核人應對該申請的真實性、合法性進行審核 , 并核實該筆業(yè)務的手續(xù)及相關單證是否齊備 , 金額計算是否準確 , 支付方式、支付單位是否妥當等 ,對不符合規(guī)定的支付申請 , 審核人應當不予辦理 。由銷售貨物取得現金 , 多數是那些零星銷售行為 , 凡發(fā)生這類收現金的業(yè)務應該先由出納開具收款憑證 (收據或發(fā)票 ) , 再傳遞到會計那里加蓋財務專用章 , 出納再根據收款憑證的顧客聯收取現金。 領用時必須按編號順序使用 。企業(yè)領導人應加強對企業(yè)的科學管理，建立
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