貨幣資金內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(jì)(2)(存儲(chǔ)版)
【正文】 印鑒和支票 由財(cái)務(wù)部門(mén)主管、審計(jì)人員和稽核人員組成清查小組，定期或不定期清查庫(kù)存現(xiàn)金 二、銀行存款內(nèi)部控制要求 （一）明確控制目標(biāo) ? 保證銀行存款收付的合法性 ? 保證銀行存款安全完整 ? 保證銀行存款核算記錄的真實(shí)可靠 （二）制定控制流程 （三）確定控制點(diǎn)及其控制措施 （二）制定控制流程 ?授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù) ?簽訂結(jié)算合同或協(xié)議 ?填制或取得原始憑證 ?審核原始憑證 ?填制或取得結(jié)算憑證并辦理結(jié)算業(yè)務(wù) ?審核結(jié)算憑證 ?編制證賬憑證 ?復(fù)核記賬憑證 ?登記賬簿 ?核對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ?賬賬核對(duì) （三）確定控制點(diǎn)及其控制措施 ??審批 ??審核：業(yè)務(wù)合法，結(jié)算正確有效 ??結(jié)算 ??復(fù)核 ??記賬 ??核對(duì) ??對(duì)賬 經(jīng)辦人簽章，業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人 超出業(yè)務(wù)部門(mén)權(quán)限的，須報(bào) 上級(jí)主管部門(mén)審批并簽字蓋章 結(jié)算憑證蓋出納和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 支票和結(jié)算憑證連續(xù)編號(hào) 作廢的支票蓋”作廢“章 完結(jié)蓋“收訖、付訖”章 稽核員或其他非記賬人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類(lèi)賬 由非出納人員逐筆核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整末達(dá)賬項(xiàng) 三、貨幣資金的內(nèi)部控制原則 ??嚴(yán)格職責(zé)分工 ??實(shí)行交易分開(kāi) ??實(shí)施內(nèi)部稽核 ??實(shí)施定期輪崗制度 第二節(jié) 貨幣資金核算方法的設(shè)計(jì) 一、庫(kù)存現(xiàn)金核算方法的設(shè)計(jì) ? “現(xiàn)金”賬戶與現(xiàn)金日記賬 ? 庫(kù)存現(xiàn)金的清查盤(pán)點(diǎn) 二、備用金核算方法的設(shè)計(jì) 三、銀行存款核算方法的設(shè)計(jì) ? 銀行存款的入賬時(shí)間 ? “銀行存款”賬戶與銀行存款日記賬 四、其他貨幣資金核算方法的設(shè)計(jì) 一、庫(kù)存現(xiàn)金核
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