企業(yè)內部控制具體制度——貨幣資金(存儲版)
【正文】 理支付手續(xù)?！ ∑髽I(yè)借出款項必須執(zhí)行嚴格的審核批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。 第十四條 企業(yè)應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節(jié)相符。 第十七條 企業(yè)應當定期和不定期地進行現金盤點，確?，F金賬面余額與實際庫存相符。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。企業(yè)應當設立專門的賬薄對票據的轉交進行登記；對收取的重要票據，應留有復印件并妥善保管；不得跳號開具票據，不得隨意開具印章齊全的空白支票。使用網上交易、電子支付方式的企業(yè)辦理貨幣資金支付業(yè)務，不應因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權批準程序。 企業(yè)應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。不屬于現金開支范圍或超過現金開支限額的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。 ?。ㄈ┲Ц稄秃?。 第五條 企業(yè)應當配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務，并結合企業(yè)實際情況，對辦理貨幣資金業(yè)務的人員定期進行崗位輪換。 第二條 本規(guī)范所稱貨幣資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現金、銀行存
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1