企業(yè)內(nèi)部控制制度(存儲版)
【正文】 料領(lǐng)用總數(shù)及其單位用量與標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算成本所訂用量相差若干，應(yīng)作差異分析，查核緣由，如已有差異分析資料，查核是否合理。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 成本之計(jì)算方法及程序必須合乎規(guī)定。8) 將各項(xiàng)成本、費(fèi)用區(qū)分為變動及固定部份，找出損益兩平點(diǎn)，以計(jì)算所需最少產(chǎn)量。第3節(jié) 相關(guān)資料「領(lǐng)料單」、「人工紀(jì)錄」、「生產(chǎn)日報(bào)表」、「工時單」等。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 查核直接材料、間接材料成本之計(jì)算，必須符合成本會計(jì)之規(guī)定辦理。3) 直接人工費(fèi)用以「人工紀(jì)錄」及「生產(chǎn)日報(bào)表」計(jì)算成本。2) 工業(yè)安全各項(xiàng)作業(yè)，必須遵照「勞工安全衛(wèi)生法」規(guī)定辦理。3) 重視營養(yǎng)補(bǔ)充及適當(dāng)?shù)匦菹ⅲ员苊膺^度疲勞注意力不集中。(C) 管制有害物質(zhì)。(B) 說明工作內(nèi)容。4) 領(lǐng)班交代簿對運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)器異常處理應(yīng)交代清楚。(F) 實(shí)施預(yù)防保養(yǎng)的成本分析。2) 保養(yǎng)工作依程度別分為：(A) 一級保養(yǎng)（每日保養(yǎng)）：由機(jī)械單位負(fù)責(zé)。5) 統(tǒng)計(jì)分析品質(zhì)不良原因，並採取各種改進(jìn)措施，防止日後發(fā)生類似情形。4) 成品由製成到送交客戶中間均列入成品品管之範(fàn)圍，包括包裝、運(yùn)送、儲存，以確保成品在最佳狀況下交與顧客。3) 在製品抽驗(yàn)不合格者，應(yīng)分析原因，並通知生技及品管、生產(chǎn)單位判斷是否調(diào)整製程設(shè)備或更換零件材料。6) 品管單位派員巡迴抽檢，並做好製程管制與解析，以及將資料回饋有關(guān)單位。3) 倉儲單位依原物料規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)或抽驗(yàn)，原物料合格後始得發(fā)料。4) 各製程之操作標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)方法、時間等已建立者，應(yīng)確實(shí)執(zhí)行，適時修正。(E) 在製品庫存量不平衡。9) 若無法如期交貨，應(yīng)先取得顧客諒解，並徵求延長交貨日期。(G) 由於前製程延誤之累積。2) 將每日實(shí)際生產(chǎn)的數(shù)字與預(yù)定生產(chǎn)量對照，以比較其差異（採甘特圖表等其他方法記錄每日生產(chǎn)量）?！割I(lǐng)料單」上如有更改，應(yīng)經(jīng)主管簽章。3) 確定到貨日期與驗(yàn)完日期；若是大量採購時，原物料應(yīng)分批陸續(xù)交貨，以免過分集中，同時控制原物料的交貨限期，以免臨時趕辦。3) 查核實(shí)地盤點(diǎn)堆放存貨之方法是否合理。4) 規(guī)劃物料之儲存與保養(yǎng)，俾不致因品質(zhì)降低而影響存料之利用價值。6. 存量管制1) 將材料作ABC分類。9) 易燃、易爆之危險性材料，與其他材料應(yīng)隔離儲存，並辦妥保險。4. 儲存1) 依類別分設(shè)料架（櫃）。2) 運(yùn)到物料置放於待驗(yàn)場地，先核對箱外收件人、發(fā)件人是否相符，總件數(shù)、各件毛重、淨(jìng)重是否與清單相符，如有差異，須立即說明，必要時洽請公證。8) 經(jīng)常、重複、短距離以及規(guī)則的搬運(yùn)，應(yīng)儘可能研究以機(jī)器代替。3) 分類編號的目的為提高效率、便利供儲、統(tǒng)計(jì)分析、防止舞弊、減低存料。2) 對產(chǎn)品的生產(chǎn)過程先有相當(dāng)?shù)恼J(rèn)識，然後對加工的先後操作次序作適當(dāng)安排。2. 生產(chǎn)1) 依「製造命令」設(shè)計(jì)安排各項(xiàng)生產(chǎn)程序。(E) 每一製程之製造時間＝（加工時間＋寬放時間＋等待時間）。8) 核對工廠支付應(yīng)與「加工合同」規(guī)定相符，付款條件、受款人等必須一致。5) 供料後，承製廠商庫存量應(yīng)嚴(yán)格控制，餘料、廢料應(yīng)依合約繳回。(B) 託外指導(dǎo)管理(a) 使其確實(shí)按規(guī)定加工製造。第1節(jié) 作業(yè)程序1) 有下列情形且經(jīng)比較託外加工與自製成本確為託工有利時，生產(chǎn)單位可提出託外加工申請：(A) 公司人員、設(shè)備不足，生產(chǎn)能量負(fù)荷已飽和時。3) 若需加班趕工時，由生管單位計(jì)劃應(yīng)加班工作人工、時數(shù)等，經(jīng)核準(zhǔn)後通知現(xiàn)場主管安排加班事宜。以操作別、機(jī)器別或製程別為依據(jù)，調(diào)查現(xiàn)有的工作負(fù)荷量與生產(chǎn)能量，並加以比較，以分析出何者有餘力或者負(fù)荷太重。8) 根據(jù)成本分析，決定經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量。. 編號、版本、日期、頁次／頁數(shù)本文件之項(xiàng)類、標(biāo)題、編號、版本、實(shí)施日期、公司名稱、文件頁次／頁數(shù)等項(xiàng)，見本文件之頁首與頁尾。5) 倉儲管理作業(yè)（CM105），另訂之。30 / 30內(nèi)部控制制度《生產(chǎn)循環(huán)》文件管制等級： □管制文件 □非管制文件 文件履歷紀(jì)要頁文 件 發(fā) 行 單 位文 件 管 制 等 級管理代表□管制文件□非管制文件文 件 履 歷 紀(jì) 錄版次修 訂 內(nèi) 容核準(zhǔn)權(quán)責(zé)編撰日期0第1版（新發(fā)行） 1. 總則. 制定目的為促使本公司「內(nèi)部控制」（Internal Control）之「生產(chǎn)循環(huán)」（Manufacture）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關(guān)單位遵循。4) 排程及生產(chǎn)作業(yè)（CM104），另訂之。3. 附則. 制修廢與頒布實(shí)施本文件屬於管理文件，經(jīng)『經(jīng)營會』審議後，呈請董事長核準(zhǔn)承認(rèn)後，交由權(quán)責(zé)單位頒布公告實(shí)施；修訂或廢止時亦同。7) 決定各製程的作業(yè)時間及準(zhǔn)備時間。第1節(jié) 作業(yè)程序1. 規(guī)劃1) 測定基本的生產(chǎn)能量分析現(xiàn)有的人力與機(jī)器設(shè)備，測定有多少生產(chǎn)能量。2) 若負(fù)荷不夠或無其他更佳之解決方法時，可由營業(yè)單位人員告知客戶，與之協(xié)議是否可延遲交貨或更改交期。第3節(jié) 相關(guān)資料「綜合工作負(fù)荷表」、「生產(chǎn)計(jì)劃表」等。3) 託外(A) 託外加工時，應(yīng)給試用廠商或協(xié)力廠商相關(guān)資料，包括：藍(lán)圖、工程程序圖、操作標(biāo)準(zhǔn)、檢查標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)與材料的規(guī)格等。(D) 檢驗(yàn)與稽核的結(jié)果應(yīng)加以記錄，作為對協(xié)力廠或試用廠商考核的依據(jù)。7) 承製廠商所發(fā)生餘廢料，是否依合約規(guī)定繳回公司。(D) 擬訂各製程的製造時間。5) 工作分派：依據(jù)製程規(guī)劃、負(fù)荷規(guī)劃及日程計(jì)劃，將工作量做適當(dāng)?shù)姆峙?，並分派執(zhí)行單位的員工和機(jī)器，同時發(fā)佈生產(chǎn)命令，開始實(shí)際的生產(chǎn)活動。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 排定工作日程時，對各項(xiàng)工作應(yīng)做動作時間研究，以瞭解員工操作的熟練度，找出最經(jīng)濟(jì)的方法。2) 以簡單的文字、符號或數(shù)字代表物料之類屬、名稱、規(guī)格及其他有關(guān)事項(xiàng)，亦即給予編
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