5企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)管見(存儲版)
【正文】 ５ .職工素質(zhì)控制。預(yù)算方案由董事會制訂，組織實施由總經(jīng)理執(zhí)行。 ② 投資風(fēng)險控制。審計 控制主要是指內(nèi)部審計，內(nèi)部審計是對會計的控制和再監(jiān)督。 ２ .在內(nèi)部控制制度的建立上，克服重內(nèi)部管理制度建立，輕內(nèi)部會計控制制度建立的偏向。一是加強對企業(yè)法人的內(nèi)部控制監(jiān)督，建立企業(yè)重大決策集體審批等制度，以杜絕廠長、經(jīng)理獨斷專行，胡作非為；二是加強對企業(yè)部門管理的控制監(jiān)督， 建立部門之間相互牽制的制度，以杜絕部門權(quán)力過大或集體徇私舞弊；三是加強對關(guān)鍵崗位管理人員的控制監(jiān)督，建立 第 9 頁 共 9 頁 關(guān)鍵崗位輪崗和定期稽查制度，以杜絕企業(yè)中層干部和供銷、會計等重要崗位人員以權(quán)謀私或串通作案，從而建立健全企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制。 三、企業(yè)內(nèi)控要杜絕四種偏向 １ .在內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的設(shè)置上，克服重眼前利潤，輕專職機(jī)構(gòu)建立的偏向。建立合同起草、審批、簽訂、履行監(jiān)督和違約措施的控制程序，防止因發(fā)生法律糾紛而導(dǎo)致的企業(yè)訴訟。主要包括： ① 籌資風(fēng)險控制。預(yù)算管理是將企業(yè)的目標(biāo)及其資源的配置方式以預(yù)算方 第 6 頁 共 9 頁 式加以量化，并使之得以實現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部控制活動或過程的總稱。就是對實物的采購、保管、發(fā)貨及銷售等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行限制接近、定期盤點、記錄保護(hù)、賬實核對、財產(chǎn)保險等控制。 ② 對不真實、不合法的原始憑證不予受理，是法律賦予會計機(jī)構(gòu)、會計人員的一項重要權(quán)力，要明確權(quán)力與責(zé)任的關(guān)系，不能講情面或有后顧之憂，應(yīng)堅決依法制止和糾正。 ３ .會計系統(tǒng)控制。 ２ .授權(quán)批準(zhǔn)控制。 ５ .層次效益原則。各部門或人員必須相互配合，各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)協(xié)調(diào)同步，各項業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密銜接，以保證經(jīng)營管理活動的有效性和連續(xù) 性。 第 1 頁 共 9 頁 企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)管見 內(nèi)部控制制度（以下簡稱 “ 內(nèi)控制度 ” ）作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動自我調(diào)節(jié)、自我約束的內(nèi)在機(jī)制，在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用。 ２ .協(xié)調(diào)配合原則。實行內(nèi) 部控制的成本要低于由此產(chǎn)生的收益，力爭以最小的控制成本取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。推行職務(wù)不兼容 第 3 頁 共 9 頁 制度，杜絕高層管理人員交叉任職，形成各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的法人
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