5企業(yè)內部控制制度建設管見-資料下載頁
2025-09-02 18:11本頁面
【正文】 法律糾紛而導致的企業(yè)訴訟。 ８ .審計控制。審計 控制主要是指內部審計，內部審計是對會計的控制和再監(jiān)督。對會計資料進行內部審計，既是內部控制的一個組成部分，又是內部控制的一種特殊形式。內部審計是在一個組織內部對各種經營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價，以確定既定政策是否得到有效貫徹，建立的標準是否遵循資源的利用規(guī)定以及單位的目標是否達到。內部審計的內容十分廣泛，一般包括內部財務審計和內部經營管理審計。內部審計對會計資料的監(jiān)督、審查，不僅是內部控制的有效手段，也是保證會計資料真實、完整的重要措施。根據(jù)內部控制的基本原理和我國會計工作實際情況，新《會計法》規(guī)定，各單位 應當在內部會計監(jiān)督制度中明確 第 8 頁 共 9 頁 “ 對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序 ” ，以便內部審計機構或內部審計人員對會計資料的審計工作制度化和程序化。 三、企業(yè)內控要杜絕四種偏向 １ .在內部控制機構的設置上，克服重眼前利潤，輕專職機構建立的偏向。盡快建立健全企業(yè)內部控制機構，以從組織上強化企業(yè)內部控制。 ２ .在內部控制制度的建立上，克服重內部管理制度建立，輕內部會計控制制度建立的偏向。建立健全可靠的內部憑證制度、完整的簿記制度、嚴格的核對制度、合理的會計程序制度、科學的預算制度、定期的資產 盤點制度等比較完善的企業(yè)內部會計控制制度。 ３ .在內部控制制度的執(zhí)行上，克服重非經常性發(fā)生事項控制，輕經常性發(fā)生事項控制的偏向。進一步強化責任管理、制度管理，規(guī)范控制行為，建立健全集良好的控制環(huán)境、完善的會計體系和可靠充分的控制程序為一體的企業(yè)內部控制管理機制。 ４ .在企業(yè)內部控制的監(jiān)督上，克服重程序監(jiān)督，輕對 “ 內部人 ” 監(jiān)督的偏向。真正做到 “ 三個加強 ” 。一是加強對企業(yè)法人的內部控制監(jiān)督，建立企業(yè)重大決策集體審批等制度，以杜絕廠長、經理獨斷專行，胡作非為；二是加強對企業(yè)部門管理的控制監(jiān)督， 建立部門之間相互牽制的制度，以杜絕部門權力過大或集體徇私舞弊；三是加強對關鍵崗位管理人員的控制監(jiān)督，建立 第 9 頁 共 9 頁 關鍵崗位輪崗和定期稽查制度，以杜絕企業(yè)中層干部和供銷、會計等重要崗位人員以權謀私或串通作案，從而建立健全企業(yè)內部控制監(jiān)督機制。
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1