【正文】 保證，只有這樣，才能保證會計信息真實、可靠，維護(hù)資產(chǎn)安全、完整，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，增強自身的國際競爭力，使企業(yè)在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中立于不敗之地，最終實現(xiàn)“ 企業(yè)可持續(xù)發(fā)展”的目標(biāo)。第四篇：企業(yè)內(nèi)部控制制度企業(yè)內(nèi)部控制制度一、現(xiàn)金的日常管理(一)出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對工作、現(xiàn)金賬和銀行存款日記賬的登記工作。(二)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。(三)庫存現(xiàn)金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為20000元。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全。也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時補足。(四)庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實相符。(五)出納人員對銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票。(六)銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符。月底按時與銀行對賬，打印對賬單。二、現(xiàn)金的收入管理(一)各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。(二)收款開具，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計入賬。(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。(四)收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時交存銀行。(五)收到貨款，約定時間給銷售內(nèi)勤和財務(wù)相關(guān)人員，及時記錄往來明細(xì)賬。三、現(xiàn)金支出管理(一)支付款項按公司財務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式，銀行轉(zhuǎn)賬分對公和對私兩種方式，要求無論對私或者對公，必須要有最后一手領(lǐng)導(dǎo)簽字，可過后補簽字。(二)付款應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。(三)支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會計負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章，不得簽發(fā)空白支票。支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢。(四)出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項。如無正當(dāng)理由不得無故拒付、延付。款項支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門，以免重復(fù)付款。四、現(xiàn)金盤點制度(一)盤點前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來存入柜。(二)盤點金額與現(xiàn)金日記賬金額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù)，應(yīng)在約定時間內(nèi)及時沖帳、報賬。五、檢查與監(jiān)督(一)每天下班之前，主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)督清點現(xiàn)金余額工作，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量，并做好記錄。(二)主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實是否相符，每周一次，并做好記錄。(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據(jù)，并且做好記錄，檢查時存款回單與短信提醒結(jié)合起來，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實入賬。六、獎罰規(guī)定(一)盤點工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款1050元。如月度執(zhí)行較好，給予15級獎勵。(二)如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失或者漏記，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況，罰款105000元。如季度執(zhí)行較好，給予35級獎勵。第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計與評估企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計與評估COSO報告是目前最完善的內(nèi)部控制框架自美國安然公司特大財務(wù)舞弊事件發(fā)生以來,企業(yè)內(nèi)部控制問題引起了世界各國的廣泛關(guān)注。而提到內(nèi)部控制,我們不得不提到美國COSO報告。2004年9月29日,COSO委員會發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險管理——整體框架》(Enterprise Risk ManagementIntegrated Framework,簡稱ERM)。近年來，隨著我國在內(nèi)部會計控制方面逐漸形成了一個較完整的規(guī)范體系，大部分企業(yè)都建立了內(nèi)部控制制度,但在企業(yè)實際經(jīng)營管理活動中,普遍存在一些問題。中國COSO是企業(yè)內(nèi)部控制的綱領(lǐng)內(nèi)部控制規(guī)范由財政部等五部委以財會[2008]7號的發(fā)布，內(nèi)部控制制度配套指引由財政部等五部委以財會[2008]7號的發(fā)布。該文件指出：為了促進(jìn)企業(yè)建立、實施和評價內(nèi)部控制，規(guī)范會計師事務(wù)所內(nèi)部控制審計行為，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會[2008]7號)，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》等18項應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制配套指引)，現(xiàn)予印發(fā)，自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。請各上市公司及相關(guān)非上市大中型企業(yè)切實做好執(zhí)行前的各項準(zhǔn)備工作。執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，披露自我評價報告，同時應(yīng)當(dāng)聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計并出具審計報告。中國COSO對企業(yè)的要求對高級管理層的要求高管是內(nèi)部控制的劇中人?，F(xiàn)代內(nèi)部控制不再只是組織（企業(yè)）高層對下的控制，而是對全員的控制。也就是說，一個組織的內(nèi)部控制要“控”的，既有基層，更有高層。它就像一張無形的“網(wǎng)”，布在組織的“面”上。從這個意義上講，如果將內(nèi)控建設(shè)看作是演一場戲，那么要演好這場戲，要求劇中的演員首先學(xué)習(xí)好、理解透“劇本”。這就更應(yīng)注重內(nèi)部控制規(guī)范的學(xué)習(xí)。惟有如此，演好企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)這場“戲”才有基礎(chǔ)和前提。高管是內(nèi)部控制的責(zé)任人。貫徹內(nèi)控規(guī)范是董事會和經(jīng)理層的法定職責(zé)，也可以說是法定其要承擔(dān)主要責(zé)任?！穸麻L為代表的董事會全體成員，對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)；●以總經(jīng)理為代表的經(jīng)理層，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行；●董事會秘書，負(fù)責(zé)與內(nèi)部控制評價報告和審計報告相關(guān)的信息披露等重要事宜；●內(nèi)控負(fù)責(zé)人，具體組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。這是基本規(guī)范、評價指引和審計指引的明確要求，也是內(nèi)控規(guī)范體系的基本要領(lǐng)之一。既然如此，要擔(dān)當(dāng)起責(zé)任、履行好職責(zé)，就更須帶頭學(xué)，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)和示范作用。高管是內(nèi)部控制的受益人。內(nèi)部控制的最終目標(biāo)是促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制的目標(biāo)多元、范圍廣泛，其涉及的戰(zhàn)略決策、組織重塑、規(guī)劃運行、管理創(chuàng)新和流程再造等內(nèi)容，是企業(yè)董事長、總經(jīng)理和其他高級管理人員在日常管理實踐中最為關(guān)心、最為重視的問題。了解和掌握這些內(nèi)部控制規(guī)定，不僅可以確保決策的科學(xué)性和透明度，在某種程度上還可以對董事長和總經(jīng)理的合法權(quán)益起到保護(hù)作用。從另一個角度看，企業(yè)發(fā)展了，競爭力增強了，從一定意義上看，大家還是最大的受益者。對單位貫徹的要求強化組織領(lǐng)導(dǎo)，自上而下推動。內(nèi)控規(guī)范明確要求企業(yè)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員在構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境過程中發(fā)揮主導(dǎo)作用。高管一定要進(jìn)一步強化責(zé)任意識、法制意識和風(fēng)險意識，親身參與、大力支持內(nèi)控規(guī)范的學(xué)習(xí)培訓(xùn)和貫徹執(zhí)行，自愿擔(dān)當(dāng)起本單位內(nèi)部控制建設(shè)的領(lǐng)路人。要從完善公司治理結(jié)構(gòu)、建立健全審計委員會制度做起；要從規(guī)范戰(zhàn)略決策程序、立足企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展做起；要從培育優(yōu)秀企業(yè)文化、打造企業(yè)核心品牌做起，真正將貫徹實施內(nèi)控規(guī)范營造成為企業(yè)“高層基調(diào)”。要及時將內(nèi)控規(guī)范的精神實質(zhì)和核心內(nèi)容在全公司范圍內(nèi)予以下達(dá)，引起廣大中層管理者和基層員工的重視，讓內(nèi)控規(guī)范的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求真正發(fā)展成為企業(yè)“基層守則”。開展宣傳培訓(xùn)，及時轉(zhuǎn)變觀念?，F(xiàn)代意義上的內(nèi)部控制在內(nèi)涵和外延上都有了極大的拓展，內(nèi)控規(guī)范的精神實質(zhì)和核心內(nèi)容與企業(yè)傳統(tǒng)認(rèn)識相比有了長足的發(fā)展，需要在座各位領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)全體員工及時轉(zhuǎn)變觀念、拓展視野、更新知識。在美上市公司執(zhí)行《薩班斯法案》的實證研究表明，凡是未能通過內(nèi)部控制有效性審計、存在內(nèi)部控制缺陷的上市公司，大多與內(nèi)部控制宣傳培訓(xùn)不到位、組織成員對自身在內(nèi)控體系建設(shè)的定位認(rèn)識不足有著直接或間接的關(guān)系。結(jié)合企業(yè)實際，制定操作規(guī)范。內(nèi)控規(guī)范以原則為導(dǎo)向。如何將內(nèi)部控制規(guī)范中的理念和原則與企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、管理制度很好地銜接、融合，是真正落實好內(nèi)部控制規(guī)范的關(guān)鍵。在企業(yè)經(jīng)營管理實踐中，各行各業(yè)企業(yè)的情況千差萬別，內(nèi)外部因素十分復(fù)雜，這就要求各企業(yè)必須根據(jù)基本規(guī)范和相關(guān)配套指引的要求，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營特點和管理實際，建立健全適合本企業(yè)實際的操作規(guī)范。重視人才培養(yǎng)，謀求長遠(yuǎn)發(fā)展。內(nèi)控工作能不能做好、做久、做實，人才是關(guān)鍵。當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)控人才緊缺，嚴(yán)重制約著內(nèi)控規(guī)范的順利實施。財政部已經(jīng)將內(nèi)部控制納入會計人員繼續(xù)教育和高級會計師考試的范疇。內(nèi)部控制制度是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。我們知道，有關(guān)企業(yè)經(jīng)營的失敗、會計信息失真、違法經(jīng)營等情況在很大程度上都可以歸結(jié)為企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺失或失效。諸如：252。 巨人集團(tuán)的倒塌252。 鄭州亞細(xì)亞的衰敗252。 震驚中外的瓊民源252。 銀廣廈事件的發(fā)生252。 乃至美國安然公司的破產(chǎn)等