【正文】 會后，建議總經理作出制止的決定；（六）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料以及與經濟活動有關的資料，經董事會授權可暫時封存；（七）對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給與通報批評或者提出追究責任的建議。第六條 部審計人員任職要求（一）資格要求：內部審計人員應當具備審計崗位必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務能力；審計部負責人應當具備中級以上（含中級）會計或者審計專業(yè)技術資格；內部審計人員應當具備恰當?shù)嘏c他人進行有效溝通的人際交往能力；（二）職業(yè)道德：內審人員應當依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守；（三）工作要求：內部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，予以回避；內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何人不得打擊報復。（四）責任要求內部審計人員按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結論正確、處理合適的原則，對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反規(guī)章制度的單位和人員進行審計處理和處罰，促進審計單位嚴格執(zhí)行相關法律和規(guī)章制度。第七條審計人員的獎罰（一）審計人員的獎勵審計辦公室和審計人員為公司避免或者挽回重大經濟損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經濟效益，由此為公司利益作出重大貢獻的，給予表彰和獎勵。審計部對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計線索的有功人員，可以建議給予表彰或獎勵（二）審計人員的處罰內部審計人員違反本制度，有下列行為的，由公司董事會根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分或經濟處罰，構成犯罪的，移交司法部門：（1）利用職權謀取私利；（2）弄虛作假、徇私舞弊；（3）玩忽職守、給公司或被審計單位造成損失；（4）泄漏公司或被審計單位商業(yè)秘密等。第三章內部審計工作程序第八條審計工作計劃審計辦公室根據(jù)公司具體情況，確定審計重點，擬定審計項目計劃，報董事會審計委員會批準后實施。第九條審計通知根據(jù)審計計劃確定審計事項并組成審計小組，一般審計項目在審計實施前5 個工作日書面通知被審計單位。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務，可在實施審計同時送達審計通知書。被審計單位接到書面通知后，應當按照審計通知的要求做好接受審計的各項準備工作。第十條 審計方案審計小組根據(jù)被審計單位具體情況，制定審計工作方案（作業(yè)計劃），經審計部負責人審查和批準后實施。審計工作方案主要內容包括：審計項目名稱、審計目標、范圍、重點、實施、審計方式、人員分工、審計時間、其他應準備的事項。第十一條實施審計內部審計人員通過審查有關會計資料，查閱有關文件、資料、實物，向有關單位和人員進行核實，取得相關證明資料，記錄審計工作底稿。內部審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復核等方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結論和建議。第十二條審計報告內部審計小組應在實施審計結束后5 日內出具審計報告。審計報告的編制必須以審計工作底稿為依據(jù)，要求事實求是、客觀公正、事實清楚、數(shù)據(jù)準確、依據(jù)充分、定性準確，審計意見和建議富有建設性。內部審計人員在出具審計報告之前，應與被審計單位交換意見。被審計單位有異議的，應在接到審計報告5 個工作日內提出書面意見，逾期不提出視為無異議。被審計單位如對審計報告有異議并且無法協(xié)調時，應當將審計報告和被審計單位意見一并報董事會審計委員會協(xié)調處理。第十三條審計結論和審計決定審計報告上報董事會審計委員會審定后，審計部根據(jù)審計結論，向被審計單位下達審計決定。第十四條反饋被審計單位應按照審計意見書或者審計結論或決定及時做出處理，并在審計意見書和審計結論的規(guī)定時間內將處理結果上報審計部。第十五條保管及保密審計辦公室對辦理的審計事項，及時建立專項檔案，按規(guī)定保管。內部審計報告以及管理建議書等文件，報公司相關領導、董事會、監(jiān)事會各一份，報送被審計單位負責人一份公司留存一份。第四章 附則 第十六條本制度經公司董事會審議通過后生效，自發(fā)布之日起實行。解釋 權歸公司審計辦公室。第五篇：公司企業(yè)內部審計制度公司企業(yè)內部審計制度黑龍江**集團股份有限第一章 總 則第一條 為了規(guī)范本**集團股份有限公司(以下簡稱公司)內部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設,根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和審計署《關于內部審計工的的規(guī)定》結合公司具體情況，特制定本制度。第二條 內部審計是依法對全公司的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴肅財經紀律，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經營管理，降低生產經營成本，提高經濟效益為目的。第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應按照本制度規(guī)定，接受內部審計監(jiān)督。第二章 任務、范圍與依據(jù)第四條 審計工作的任務是：確保國家有關財經政策、法規(guī)制度以及財經紀律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強化企業(yè)管理，為提高經濟效益服務。第五條 內部審計的范圍：財務計劃或單位預算的執(zhí)行和決算；財務收支、經濟往來的真實性、合法性；對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經濟效益審 計 經濟責任審計。包括中層干部或負責人進行離任審計；內部控制制度的嚴密程度和執(zhí)行情況審查；與對境內外經濟組織進行合資、合作經營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產的經營狀況及其效益性進行審查；檢查國家財經法規(guī)和企業(yè)財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況；對公司直屬具有財務、金融、經濟活動的職能部門進行預算指標或承包指標執(zhí)行情況進行審計；對公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查；對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進行審計；對企業(yè)財務風險預警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查；公司領導和上級審計機構交辦的審計事宜。第六條 內部審計依據(jù)：國家法律、法規(guī)、政策。公司規(guī)章制度，董事會決議。公司經營方計、計劃、目標。經營責任單位的經營責任制度、責任狀及合同?？偨浝砀鶕?jù)實際情況制定的各種管理措施。第七條 審計機構的主要權限：召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關審計工作會議；參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告的事前 審計；根據(jù)內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等；審核憑證、賬表、決算，檢查資產和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料；參加有關會議；對審計涉及到的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；對正在進行的嚴重違反財經法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經公司領導批準，做出臨時制止決定；對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規(guī)行為的意見；對嚴重違反財經法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規(guī)定，向上級審計機關反映；對公司下屬全資、控股子公司經濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結果兌現(xiàn)。參與與制定、修訂有關規(guī)章制度。第三章 內部審計工作程序第八條 根據(jù)公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領導批準后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位。第九條 審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領導審批。經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應的財務調整工作。第十條 對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領導提出處置意見。第十一條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內向公司分管領導提出。分管領導應當及時處理，在領導未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。第四章 審計種類和方式第十一條 內部審計種類財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。專案審計。對被審單位及人員違反公司財經紀律問題進行審計查處。專項審計。包括：管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計；效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。第五章 審計機構和人員第十二條 公司設立獨立審計機構，配備專職審計人員，在總會計師的直接領導下，獨立行使內部審計監(jiān)督權，對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。第十三條 審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和實踐經驗。其專業(yè)技術職務資格至少是會計師或按國家有關規(guī)定執(zhí)行。內審人員在企業(yè)內部的技術職務資格的確認和公開聘任，根據(jù)公司有關規(guī)定執(zhí)行。第十四條 內部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。第十五條 公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被按時計單位實際經濟活動的，必須回避對該單位 所進行的內審工作。第十六條 公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時補充內部審計力量不足，協(xié)助解決內審工作中遇到的技術問題。特邀內審人員按照本制度規(guī)定在審計機構領導下開展工作。第十七條 公司在內審人員不足時，由總會計師提出建議，報經總經理同意，正副董事長批準方可聘請?zhí)匮麅葘弳T。第六章 審計檔案管理第十八條 審計部門應當建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內部審計人員負責。第十九條 審計檔案管理范圍：審計通知書和審計方案；審計報告及其附件；審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件；總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；審計處理決定及執(zhí)行情況報告；申訴、申請復審報告；復審和后續(xù)審計的資料；其他應保存的資料。第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應經有關領批準。審 計檔案的保管期限為十年。第七章 附 則第二十一條 本制度自股東大會通過后即生效。第二十二條 本制度的解釋權屬公司董事會。