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5企業(yè)內部審計計劃-資料下載頁

2025-09-02 18:05本頁面
  

【正文】 換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事 第 11 頁 共 13 頁 項時,是否按照有關規(guī)定履行審批程序和信息披露義務,獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關規(guī)定發(fā)表意見如適用。第四、十條審計部應當在業(yè)績快報對外披露前,對業(yè)績快報進行審計。在審計業(yè)績快報時,應 當重點關注以下內容: 一、是否遵守《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定; 二、會計政策與會計估計是否合理,是否發(fā)生變更; 三、是否存在重大異常事項; 四、是否滿足持續(xù)經營假設;五與財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險。第四、十一、條審計部在審查和評價信息披露事務管理制度的建立和實施情況時,應當重點關注以下內容: 一、公司是否已按照有關規(guī)定制定信息披露事務管理制度及相關制度,包括所屬單位的信息披露事務管理和報告制度; 二、是否明確規(guī)定重大信息的范圍 和內容,以及重大信息的傳遞、審核、披露流程; 三、是否制定未公開重大信息的保密措施,明確內幕信息知情人的范圍和保密責任; 四、是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關信息披露義務人在信息披露事務中的權利和義務;五公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的,公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況;六信息披露事務管理制 第 12 頁 共 13 頁 度及相關制度是否得到有效實施。第六章審計檔案管理第四、十二、條審計部實施審計過程中形成的工作底稿、審計報告等資料必須以審計項目為單位歸檔管理。每個審計 項目的審計工作結束后,審計部應及時將審計工作底稿分類整理、匯集,連同審計報告等文件、資料裝訂成冊,按規(guī)定歸檔進行管理。第四、十三、條審計部應建立和完善審計檔案管理制度,對審計檔案的管理權限、保管年限、調閱程序等作出規(guī)定。審計報告、工作底稿及相關資料的保存時間不得低于 7 年。第四、十四、條審計部以外的公司、其他任何單位和個人不得隨意調閱審計檔案。若因公司業(yè)務確實需要調閱的,必須經過審計監(jiān)督委員會的審批。第七章獎懲第四、十五條違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度,有下列行為之一、的單位和個人,根據(jù)情節(jié)輕重, 審計監(jiān)督委員會向公司提出處罰建議。 一、拒絕提供有關文件、憑證、賬簿、報表資料和證明材料的; 二、阻撓審計人員行使職權,抗拒、破壞監(jiān)督檢查的; 三、弄虛作假、隱瞞事實真相的; 四、拒不執(zhí)行審計決定的;五打擊、報復審計人員和檢舉人員的;六其他違法違規(guī)行為。第四、十六條違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度,有下列行為之一、的審計人員,根據(jù)情節(jié)輕重,提請審計監(jiān)督委員會批準后可對其進行相應行政處 第 13 頁 共 13 頁 分、經濟處罰。 一、利用職權、謀取私利的; 二、弄虛作假 、徇私舞弊的; 三、玩忽職守、造成審計報告嚴重失實的; 四、未能保守公司秘密的。第四、十七條對在內部審計工作中有突出貢獻的內部審計人員,審計監(jiān)督委員會給予表彰和獎勵。第八章附則第四、十八條本制度由董事會負責解釋和修訂。搜狐證券聲明:本頻道資訊內容系轉引自合作媒體及合作機構,不代表搜狐證券自身觀點與立場,建議投資者對此資訊謹慎判斷,據(jù)此入市,風險自擔。
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