【正文】 的執(zhí)行；其他審計事項。第八條 內(nèi)部審計對集團有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關規(guī)定進行內(nèi)部審計監(jiān)督。第九條 財審部可以對企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要問題開展審計調(diào)查。第十條 內(nèi)部審計的工作成果，未經(jīng)集團有限公司總經(jīng)理批準，不得向外披露。第十一條 財審部及各子公司審計機構(gòu)的主要權(quán)限是：根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計、預算、決算、報表和有關文件和資料；審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料；參加有關會議；對審計設計的有關事項進行調(diào)查，并索取有關文件、資料等證明材料；對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關單位負責人同意，作出臨時制止決定；對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況，經(jīng)有關單位負責人批準，可以財務必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失或浪費的直接人員，提出處理的建議，并按有關規(guī)定，項上一級審計部門反映。第十二條集團有限公司授予財審部如下經(jīng)濟處理、處罰權(quán)利：集團成員法定代表人國有資產(chǎn)增值保值指標，未經(jīng)財審部審計，不得兌現(xiàn)年終效益獎；設收帳外資金上繳集團有限公司；對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的行為給予通報。第四章審計程序第十三條例行審計程序內(nèi)部審計根據(jù)上級部署和單位的具體情況，擬定審計計劃，經(jīng)領導批準后實施；實施審計前，應當先通知被審計單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計通知單，電話通知后直接進點；審計人員進點審計時，檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表、業(yè)務檔案依據(jù)其他與財務收支有關的資料和資產(chǎn)，被審計單位必須如實提供，不得拒絕；審計人員進點審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向有關單位和個人進行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關單位和個人應當支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關證明資料；審計人員已現(xiàn)的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進建議。審計終結(jié)，執(zhí)行人應提出審計報告，征求審計對象的意見，并報送本單位領導審批。經(jīng)批準的審計意見和審計決定，送達被審計單位后，被審計單位必須予以執(zhí)行；內(nèi)審部門有權(quán)對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況；被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內(nèi)審部門所在單位負責人提出，單位負責人應當及時處理。第十四條 離任審計程序各企業(yè)法定代表人任期中介，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出《離任經(jīng)濟責任審計通知》，審計部門據(jù)此列入當年工作計劃；被審計單位在接到《離任經(jīng)濟責任審計通知書》后，按規(guī)定要求準備好有關材料，包括：經(jīng)集團批準的國有資產(chǎn)增值保值責任書；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟指標完成情況資料；任期內(nèi)各審計機構(gòu)作出的審計報告 和有關部門作出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等；審計結(jié)束后，審計組應提出《離任經(jīng)濟責任審計報告》，對被審計人的工作業(yè)績經(jīng)濟責任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價；審計報告應請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見；《離任經(jīng)濟責任審計報告》應報送集團總經(jīng)理，并至少送從事部門、被審計人和所在單位；被審計人對《離任經(jīng)濟責任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十五日內(nèi)，向集團總經(jīng)理提出申訴，由集團領導決定是否請上一級審計部門復審或駁回申訴；被審計人對《離任經(jīng)濟責任審計報告》是考核干部的重要依據(jù)，由被審計部門作為審計檔案歸檔；進行離任經(jīng)濟責任審計，需要充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關部門和單位應密切配合，各內(nèi)審機構(gòu)也要在自身工作中注意整理和積累有關資料。第十五條除以上各項規(guī)定的審計事項以外，財審部有權(quán)對審計范圍內(nèi)單位財務收支的特定事項進行專項審計調(diào)查；有權(quán)對集團的基建及維修項目預、決算和施工過程進行審計監(jiān)督。第五章審計人員第十六條集團公司及屬下公司審計機構(gòu)負責人及審計員任免或調(diào)動，應當事前征求集團公司財審處的意見。第十七條內(nèi)部審計人員引港具備必要的專業(yè)知識。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務資格的考評和聘任，按照國家和集團公司的有關規(guī)定執(zhí)行。第十八條內(nèi)審人員應當依法審計，終于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。第十九條對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由其管理部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關部門處理。第六章附則第二十條集團有限公司下屬公司獨立設置的審計機構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作，可參照本規(guī)定的有關條款執(zhí)行。、第二十一條 本規(guī)定由集團公司財審部負責解釋。第二十二條 本規(guī)定自頒布之日起實施。內(nèi)部審計制度 第一章總則第一條為了加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，促進廉政建設，維護公司股東和合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《公司章程》、《上市公司治理準則》和公司的實際情況，制定本制度。第二條內(nèi)部審計是公司內(nèi)部的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動，其目的是通過審查和評價公司各部門及控股子公司有關的經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進公司目標的實現(xiàn)，以合理的成本促進有效的控制，從而來改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風險，增加公司市值。第三條內(nèi)部審計基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員第四條公司設立審計辦公室作為內(nèi)部審計機構(gòu)，并配備專職內(nèi)部審計人員。審計辦公室在董事會審計委員會直接領導下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督職權(quán)，其主要職責 是：（一）按照有關法律、法規(guī)和公司的要求，起草公司內(nèi)部審計制度，編制內(nèi)部審計工作計劃；（二）對公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；（三）對公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經(jīng)濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業(yè)績快報、自愿披露的預測性財務信息等；（四）對公司及控股子公司基建工程、重大投資項目、重大資產(chǎn)處置進行專項審計；（五）對公司法定代表人（負責人）進行任期或者定期經(jīng)濟責任審計；（六）對公司與實際控制人、大股東及其關聯(lián)方資金往來進行定期審核，發(fā)現(xiàn)實際控制人、大股東及其關聯(lián)方占用公司資金時及時向董事會報告；（七）根據(jù)公司董事會或管理層的要求進行舞弊調(diào)查或其他專項審計；（八）搜集和研究有關政策、法律法規(guī)，及時反饋相關信息，為公司決策服務；（九）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。（十）每年向公司董事會審計委員會提交內(nèi)部審計工作總結(jié)報告。第五條 審計辦公室主要權(quán)限（一）列席公司有關經(jīng)營和財務管理決策會議，參與協(xié)助公司有關業(yè)務部門研究制定和修改公司有關規(guī)章制度并督促落實；（二）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等；（三）檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證、合同，現(xiàn)場勘察相關資產(chǎn)，有權(quán)查閱生產(chǎn)經(jīng)營等方面的文件、會議記錄、計算機軟件等相關資料；（四）對與審計事項相關的部門和個人進行詢問了解，并取得相關證明資料；（五）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)紀律、嚴重損失浪費的行為報告董事會后，建議總經(jīng)理作出制止的決定；（六）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)董事會授權(quán)可暫時封存；（七）對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給與通報批評或者提出追究責任的建議。第六條 部審計人員任職要求（一）資格要求：內(nèi)部審計人員應當具備審計崗位必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務能力；審計部負責人應當具備中級以上（含中級）會計或者審計專業(yè)技術(shù)資格；內(nèi)部審計人員應當具備恰當?shù)嘏c他人進行有效溝通的人際交往能力；（二）職業(yè)道德：內(nèi)審人員應當依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守；（三）工作要求：內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，予以回避；內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何人不得打擊報復。（四）責任要求內(nèi)部審計人員按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論正確、處理合適的原則，對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反規(guī)章制度的單位和人員進行審計處理和處罰，促進審計單位嚴格執(zhí)行相關法律和規(guī)章制度。第七條審計人員的獎罰（一）審計人員的獎勵審計辦公室和審計人員為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟效益，由此為公司利益作出重大貢獻的，給予表彰和獎勵。審計部對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計線索的有功人員，可以建議給予表彰或獎勵（二）審計人員的處罰內(nèi)部審計人員違反本制度，有下列行為的，由公司董事會根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分或經(jīng)濟處罰，構(gòu)成犯罪的，移交司法部門：（1）利用職權(quán)謀取私利；（2）弄虛作假、徇私舞弊；（3）玩忽職守、給公司或被審計單位造成損失；（4）泄漏公司或被審計單位商業(yè)秘密等。第三章內(nèi)部審計工作程序第八條審計工作計劃審計辦公室根據(jù)公司具體情況，確定審計重點，擬定審計項目計劃，報董事會審計委員會批準后實施。第九條審計通知根據(jù)審計計劃確定審計事項并組成審計小組，一般審計項目在審計實施前5 個工作日書面通知被審計單位。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務，可在實施審計同時送達審計通知書。被審計單位接到書面通知后，應當按照審計通知的要求做好接受審計的各項準備工作。第十條 審計方案審計小組根據(jù)被審計單位具體情況，制定審計工作方案（作業(yè)計劃），經(jīng)審計部負責人審查和批準后實施。審計工作方案主要內(nèi)容包括：審計項目名稱、審計目標、范圍、重點、實施、審計方式、人員分工、審計時間、其他應準備的事項。第十一條實施審計內(nèi)部審計人員通過審查有關會計資料，查閱有關文件、資料、實物，向有關單位和人員進行核實，取得相關證明資料，記錄審計工作底稿。內(nèi)部審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復核等方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議。第十二條審計報告內(nèi)部審計小組應在實施審計結(jié)束后5 日內(nèi)出具審計報告。審計報告的編制必須以審計工作底稿為依據(jù)，要求事實求是、客觀公正、事實清楚、數(shù)據(jù)準確、依據(jù)充分、定性準確，審計意見和建議富有建設性。內(nèi)部審計人員在出具審計報告之前，應與被審計單位交換意見。被審計單位有異議的，應在接到審計報告5 個工作日內(nèi)提出書面意見，逾期不提出視為無異議。被審計單位如對審計報告有異議并且無法協(xié)調(diào)時，應當將審計報告和被審計單位意見一并報董事會審計委員會協(xié)調(diào)處理。第十三條審計結(jié)論和審計決定審計報告上報董事會審計委員會審定后，審計部根據(jù)審計結(jié)論，向被審計單位下達審計決定。第十四條反饋被審計單位應按照審計意見書或者審計結(jié)論或決定及時做出處理，并在審計意見書和審計結(jié)論的規(guī)定時間內(nèi)將處理結(jié)果上報審計部。第十五條保管及保密審計辦公室對辦理的審計事項，及時建立專項檔案，按規(guī)定保管。內(nèi)部審計報告以及管理建議書等文件，報公司相關領導、董事會、監(jiān)事會各一份，報送被審計單位負責人一份公司留存一份。第四章 附則 第十六條本制度經(jīng)公司董事會審議通過后生效，自發(fā)布之日起實行。解釋 權(quán)歸公司審計辦公室。