【正文】 的執(zhí)行；其他審計(jì)事項(xiàng)。第八條 內(nèi)部審計(jì)對(duì)集團(tuán)有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第九條 財(cái)審部可以對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)調(diào)查。第十條 內(nèi)部審計(jì)的工作成果，未經(jīng)集團(tuán)有限公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得向外披露。第十一條 財(cái)審部及各子公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件和資料；審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；參加有關(guān)會(huì)議；對(duì)審計(jì)設(shè)計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定；對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以財(cái)務(wù)必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)；對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)上一級(jí)審計(jì)部門(mén)反映。第十二條集團(tuán)有限公司授予財(cái)審部如下經(jīng)濟(jì)處理、處罰權(quán)利：集團(tuán)成員法定代表人國(guó)有資產(chǎn)增值保值指標(biāo)，未經(jīng)財(cái)審部審計(jì)，不得兌現(xiàn)年終效益獎(jiǎng)；設(shè)收帳外資金上繳集團(tuán)有限公司；對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為給予通報(bào)。第四章審計(jì)程序第十三條例行審計(jì)程序內(nèi)部審計(jì)根據(jù)上級(jí)部署和單位的具體情況，擬定審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)先通知被審計(jì)單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計(jì)通知單，電話通知后直接進(jìn)點(diǎn)；審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案依據(jù)其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕；審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明資料；審計(jì)人員已現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)終結(jié)，執(zhí)行人應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，征求審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)，并報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位必須予以執(zhí)行；內(nèi)審部門(mén)有權(quán)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，可以向內(nèi)審部門(mén)所在單位負(fù)責(zé)人提出，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。第十四條 離任審計(jì)程序各企業(yè)法定代表人任期中介，按干部管理權(quán)限，由人事部門(mén)提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知》，審計(jì)部門(mén)據(jù)此列入當(dāng)年工作計(jì)劃；被審計(jì)單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書(shū)》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的國(guó)有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書(shū)；離任人的任職報(bào)告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)報(bào)告 和有關(guān)部門(mén)作出的調(diào)查報(bào)告；任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃、決策；各種財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表等；審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》，對(duì)被審計(jì)人的工作業(yè)績(jī)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評(píng)價(jià)；審計(jì)報(bào)告應(yīng)請(qǐng)被審計(jì)人核對(duì)審計(jì)事實(shí)，并簽署對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)；《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》應(yīng)報(bào)送集團(tuán)總經(jīng)理，并至少送從事部門(mén)、被審計(jì)人和所在單位；被審計(jì)人對(duì)《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》有異議，可在接到審計(jì)報(bào)告后十五日內(nèi)，向集團(tuán)總經(jīng)理提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請(qǐng)上一級(jí)審計(jì)部門(mén)復(fù)審或駁回申訴；被審計(jì)人對(duì)《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》是考核干部的重要依據(jù)，由被審計(jì)部門(mén)作為審計(jì)檔案歸檔；進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，需要充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)密切配合，各內(nèi)審機(jī)構(gòu)也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。第十五條除以上各項(xiàng)規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)以外，財(cái)審部有權(quán)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)單位財(cái)務(wù)收支的特定事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；有權(quán)對(duì)集團(tuán)的基建及維修項(xiàng)目預(yù)、決算和施工過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第五章審計(jì)人員第十六條集團(tuán)公司及屬下公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計(jì)員任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)當(dāng)事前征求集團(tuán)公司財(cái)審處的意見(jiàn)。第十七條內(nèi)部審計(jì)人員引港具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。內(nèi)部人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任，按照國(guó)家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十八條內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，終于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十九條對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人由其管理部門(mén)或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理。第六章附則第二十條集團(tuán)有限公司下屬公司獨(dú)立設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。、第二十一條 本規(guī)定由集團(tuán)公司財(cái)審部負(fù)責(zé)解釋。第二十二條 本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)制度 第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)公司股東和合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康發(fā)展，保證資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《公司章程》、《上市公司治理準(zhǔn)則》和公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，其目的是通過(guò)審查和評(píng)價(jià)公司各部門(mén)及控股子公司有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以合理的成本促進(jìn)有效的控制，從而來(lái)改善經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加公司市值。第三條內(nèi)部審計(jì)基本原則：獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第四條公司設(shè)立審計(jì)辦公室作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員。審計(jì)辦公室在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，其主要職責(zé) 是：（一）按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司的要求，起草公司內(nèi)部審計(jì)制度，編制內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；（二）對(duì)公司各部門(mén)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；（三）對(duì)公司各部門(mén)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等；（四）對(duì)公司及控股子公司基建工程、重大投資項(xiàng)目、重大資產(chǎn)處置進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；（五）對(duì)公司法定代表人（負(fù)責(zé)人）進(jìn)行任期或者定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（六）對(duì)公司與實(shí)際控制人、大股東及其關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)進(jìn)行定期審核，發(fā)現(xiàn)實(shí)際控制人、大股東及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金時(shí)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告；（七）根據(jù)公司董事會(huì)或管理層的要求進(jìn)行舞弊調(diào)查或其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；（八）搜集和研究有關(guān)政策、法律法規(guī)，及時(shí)反饋相關(guān)信息，為公司決策服務(wù)；（九）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（十）每年向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)報(bào)告。第五條 審計(jì)辦公室主要權(quán)限（一）列席公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，參與協(xié)助公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)研究制定和修改公司有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)；（二）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；（三）檢查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證、合同，現(xiàn)場(chǎng)勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等方面的文件、會(huì)議記錄、計(jì)算機(jī)軟件等相關(guān)資料；（四）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行詢(xún)問(wèn)了解，并取得相關(guān)證明資料；（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為報(bào)告董事會(huì)后，建議總經(jīng)理作出制止的決定；（六）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)資料以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)董事會(huì)授權(quán)可暫時(shí)封存；（七）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給與通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議。第六條 部審計(jì)人員任職要求（一）資格要求：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)崗位必備的會(huì)計(jì)、審計(jì)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力；審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備中級(jí)以上（含中級(jí)）會(huì)計(jì)或者審計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格；內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力；（二）職業(yè)道德：內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守；（三）工作要求：內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，予以回避；內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)。（四）責(zé)任要求內(nèi)部審計(jì)人員按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論正確、處理合適的原則，對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員進(jìn)行審計(jì)處理和處罰，促進(jìn)審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律和規(guī)章制度。第七條審計(jì)人員的獎(jiǎng)罰（一）審計(jì)人員的獎(jiǎng)勵(lì)審計(jì)辦公室和審計(jì)人員為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益，由此為公司利益作出重大貢獻(xiàn)的，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。審計(jì)部對(duì)揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計(jì)線索的有功人員，可以建議給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)（二）審計(jì)人員的處罰內(nèi)部審計(jì)人員違反本制度，有下列行為的，由公司董事會(huì)根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的，移交司法部門(mén)：（1）利用職權(quán)謀取私利；（2）弄虛作假、徇私舞弊；（3）玩忽職守、給公司或被審計(jì)單位造成損失；（4）泄漏公司或被審計(jì)單位商業(yè)秘密等。第三章內(nèi)部審計(jì)工作程序第八條審計(jì)工作計(jì)劃審計(jì)辦公室根據(jù)公司具體情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第九條審計(jì)通知根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)事項(xiàng)并組成審計(jì)小組，一般審計(jì)項(xiàng)目在審計(jì)實(shí)施前5 個(gè)工作日書(shū)面通知被審計(jì)單位。對(duì)于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，可在實(shí)施審計(jì)同時(shí)送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。被審計(jì)單位接到書(shū)面通知后，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)通知的要求做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。第十條 審計(jì)方案審計(jì)小組根據(jù)被審計(jì)單位具體情況，制定審計(jì)工作方案（作業(yè)計(jì)劃），經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審查和批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)工作方案主要內(nèi)容包括：審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)、審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)、實(shí)施、審計(jì)方式、人員分工、審計(jì)時(shí)間、其他應(yīng)準(zhǔn)備的事項(xiàng)。第十一條實(shí)施審計(jì)內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)審查有關(guān)會(huì)計(jì)資料，查閱有關(guān)文件、資料、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行核實(shí)，取得相關(guān)證明資料，記錄審計(jì)工作底稿。內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用審核、觀察、詢(xún)問(wèn)、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。第十二條審計(jì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)結(jié)束后5 日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的編制必須以審計(jì)工作底稿為依據(jù)，要求事實(shí)求是、客觀公正、事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、依據(jù)充分、定性準(zhǔn)確，審計(jì)意見(jiàn)和建議富有建設(shè)性。內(nèi)部審計(jì)人員在出具審計(jì)報(bào)告之前，應(yīng)與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。被審計(jì)單位有異議的，應(yīng)在接到審計(jì)報(bào)告5 個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期不提出視為無(wú)異議。被審計(jì)單位如對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議并且無(wú)法協(xié)調(diào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位意見(jiàn)一并報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)協(xié)調(diào)處理。第十三條審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定審計(jì)報(bào)告上報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審定后，審計(jì)部根據(jù)審計(jì)結(jié)論，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)決定。第十四條反饋被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或者審計(jì)結(jié)論或決定及時(shí)做出處理，并在審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)結(jié)論的規(guī)定時(shí)間內(nèi)將處理結(jié)果上報(bào)審計(jì)部。第十五條保管及保密審計(jì)辦公室對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，及時(shí)建立專(zhuān)項(xiàng)檔案，按規(guī)定保管。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告以及管理建議書(shū)等文件，報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)各一份，報(bào)送被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人一份公司留存一份。第四章 附則 第十六條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后生效，自發(fā)布之日起實(shí)行。解釋 權(quán)歸公司審計(jì)辦公室。