【正文】 董事會后，建議總經(jīng)理作出制止的決定；（六）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)董事會授權(quán)可暫時封存；（七）對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給與通報批評或者提出追究責(zé)任的建議。第六條 部審計人員任職要求（一）資格要求：內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備審計崗位必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力；審計部負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備中級以上（含中級）會計或者審計專業(yè)技術(shù)資格；內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備恰當(dāng)?shù)嘏c他人進行有效溝通的人際交往能力；（二）職業(yè)道德：內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守；（三）工作要求：內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，予以回避；內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何人不得打擊報復(fù)。（四）責(zé)任要求內(nèi)部審計人員按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論正確、處理合適的原則，對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反規(guī)章制度的單位和人員進行審計處理和處罰，促進審計單位嚴格執(zhí)行相關(guān)法律和規(guī)章制度。第七條審計人員的獎罰（一）審計人員的獎勵審計辦公室和審計人員為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟效益，由此為公司利益作出重大貢獻的，給予表彰和獎勵。審計部對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計線索的有功人員，可以建議給予表彰或獎勵（二）審計人員的處罰內(nèi)部審計人員違反本制度，有下列行為的，由公司董事會根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分或經(jīng)濟處罰，構(gòu)成犯罪的，移交司法部門：（1）利用職權(quán)謀取私利；（2）弄虛作假、徇私舞弊；（3）玩忽職守、給公司或被審計單位造成損失；（4）泄漏公司或被審計單位商業(yè)秘密等。第三章內(nèi)部審計工作程序第八條審計工作計劃審計辦公室根據(jù)公司具體情況，確定審計重點，擬定審計項目計劃，報董事會審計委員會批準后實施。第九條審計通知根據(jù)審計計劃確定審計事項并組成審計小組，一般審計項目在審計實施前5 個工作日書面通知被審計單位。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務(wù)，可在實施審計同時送達審計通知書。被審計單位接到書面通知后，應(yīng)當(dāng)按照審計通知的要求做好接受審計的各項準備工作。第十條 審計方案審計小組根據(jù)被審計單位具體情況，制定審計工作方案（作業(yè)計劃），經(jīng)審計部負責(zé)人審查和批準后實施。審計工作方案主要內(nèi)容包括：審計項目名稱、審計目標、范圍、重點、實施、審計方式、人員分工、審計時間、其他應(yīng)準備的事項。第十一條實施審計內(nèi)部審計人員通過審查有關(guān)會計資料，查閱有關(guān)文件、資料、實物，向有關(guān)單位和人員進行核實，取得相關(guān)證明資料，記錄審計工作底稿。內(nèi)部審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議。第十二條審計報告內(nèi)部審計小組應(yīng)在實施審計結(jié)束后5 日內(nèi)出具審計報告。審計報告的編制必須以審計工作底稿為依據(jù)，要求事實求是、客觀公正、事實清楚、數(shù)據(jù)準確、依據(jù)充分、定性準確，審計意見和建議富有建設(shè)性。內(nèi)部審計人員在出具審計報告之前，應(yīng)與被審計單位交換意見。被審計單位有異議的，應(yīng)在接到審計報告5 個工作日內(nèi)提出書面意見，逾期不提出視為無異議。被審計單位如對審計報告有異議并且無法協(xié)調(diào)時，應(yīng)當(dāng)將審計報告和被審計單位意見一并報董事會審計委員會協(xié)調(diào)處理。第十三條審計結(jié)論和審計決定審計報告上報董事會審計委員會審定后，審計部根據(jù)審計結(jié)論，向被審計單位下達審計決定。第十四條反饋被審計單位應(yīng)按照審計意見書或者審計結(jié)論或決定及時做出處理，并在審計意見書和審計結(jié)論的規(guī)定時間內(nèi)將處理結(jié)果上報審計部。第十五條保管及保密審計辦公室對辦理的審計事項，及時建立專項檔案，按規(guī)定保管。內(nèi)部審計報告以及管理建議書等文件，報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、董事會、監(jiān)事會各一份，報送被審計單位負責(zé)人一份公司留存一份。第四章 附則 第十六條本制度經(jīng)公司董事會審議通過后生效，自發(fā)布之日起實行。解釋 權(quán)歸公司審計辦公室。第五篇：公司企業(yè)內(nèi)部審計制度公司企業(yè)內(nèi)部審計制度黑龍江**集團股份有限第一章 總 則第一條 為了規(guī)范本**集團股份有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第二條 內(nèi)部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀律，促進廉政建設(shè)，維護單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益為目的。第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。第二章 任務(wù)、范圍與依據(jù)第四條 審計工作的任務(wù)是：確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。第五條 內(nèi)部審計的范圍：財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審 計 經(jīng)濟責(zé)任審計。包括中層干部或負責(zé)人進行離任審計；內(nèi)部控制制度的嚴密程度和執(zhí)行情況審查；與對境內(nèi)外經(jīng)濟組織進行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查；檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行預(yù)算指標或承包指標執(zhí)行情況進行審計；對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進行審計；對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查；公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機構(gòu)交辦的審計事宜。第六條 內(nèi)部審計依據(jù)：國家法律、法規(guī)、政策。公司規(guī)章制度，董事會決議。公司經(jīng)營方計、計劃、目標。經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第七條 審計機構(gòu)的主要權(quán)限：召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前 審計；根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等；審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件資料；參加有關(guān)會議；對審計涉及到的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，做出臨時制止決定；對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計機關(guān)反映；對公司下屬全資、控股子公司經(jīng)濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn)。參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第三章 內(nèi)部審計工作程序第八條 根據(jù)公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位。第九條 審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。第十條 對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責(zé)人，審計機構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。第十一條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。第四章 審計種類和方式第十一條 內(nèi)部審計種類財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行審計查處。專項審計。包括：管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計；效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。任期審計。對被審單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第五章 審計機構(gòu)和人員第十二條 公司設(shè)立獨立審計機構(gòu)，配備專職審計人員，在總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負責(zé)并報告工作。同時，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十三條 審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會計師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認和公開聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。第十五條 公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時計單位實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該單位 所進行的內(nèi)審工作。第十六條 公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第十七條 公司在內(nèi)審人員不足時，由總會計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長批準方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。第六章 審計檔案管理第十八條 審計部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負責(zé)。第十九條 審計檔案管理范圍：審計通知書和審計方案；審計報告及其附件；審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)和意見；審計處理決定及執(zhí)行情況報告；申訴、申請復(fù)審報告；復(fù)審和后續(xù)審計的資料；其他應(yīng)保存的資料。第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準。審 計檔案的保管期限為十年。第七章 附 則第二十一條 本制度自股東大會通過后即生效。第二十二條 本制度的解釋權(quán)屬公司董事會。