【正文】 工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。辦理總經(jīng)理交辦的其他審計事項(xiàng)。確定審計對象和審計方式。審計終結(jié)后，應(yīng)出具書面審計報告報送總經(jīng)理。申訴期間，原審計處理決定照常執(zhí)行。審計檔案銷毀必須經(jīng)審計委員會同意并經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可進(jìn)行。第二條 審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會提出給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：拒絕或拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的文件、會計資料等證明材料的；阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒審計監(jiān)督檢查的；弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；拒絕執(zhí)行審計決定的；打擊報復(fù)審計人員和向?qū)徲嬑瘑T會如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。第七章 附 則第一條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本工作規(guī)則如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程冊規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事會會議審議通過。第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，旨在增加價值和改善企業(yè)的運(yùn)營。（二）內(nèi)部審計未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，可能因得不到有效支持而導(dǎo)致內(nèi)部審計失敗。審計部1對公司董事會審計委員會負(fù)責(zé)并報告。各單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)（人員）在行政上接受所在單位領(lǐng)導(dǎo)，在審計業(yè)務(wù)上接受公司審計部的指導(dǎo)和監(jiān)督，并向公司審計部報送內(nèi)審計劃、內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計報告。第四章職責(zé)和權(quán)限第九條公司審計部在董事會審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立地行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應(yīng)立即報告公司董事會。（七）負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位各項(xiàng)資金、各類資產(chǎn)的使用和處置情況進(jìn)行審計。（十一）負(fù)責(zé)委托、協(xié)調(diào)外部審計機(jī)構(gòu)，并監(jiān)督其審計過程，評價其工作質(zhì)量。（二）檢查經(jīng)營活動中有關(guān)的文件、合同、銀行賬戶、會計憑證、賬簿等內(nèi)容；核查資金和資產(chǎn)；財務(wù)軟件登錄查詢和有關(guān)的計算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢。（六）對嚴(yán)格遵守法規(guī)和公司制度、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個人，可以提出表揚(yáng)和獎勵；對違反法規(guī)和公司制度的行為視情節(jié)輕重提出限期整改、通報批評、移交有關(guān)部門處罰。第五章審計工作程序第十二條內(nèi)部審計工作程序包括:準(zhǔn)備、實(shí)施、報告、督察檢查四個階段。第十六條審計實(shí)施階段，審計小組根據(jù)審計范圍和重點(diǎn)，實(shí)施必要的4審計程序、收集充分的審計證據(jù)，形成審計意見出具審計報告初稿。第二十條審計完畢后，所有形成的與審計項(xiàng)目有關(guān)的資料經(jīng)整理后納入審計檔案管理。公司應(yīng)安排內(nèi)部審計人員參加每年不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修。第二十七條內(nèi)部審計人員違反國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的，由公司根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第三十一條公司審計部應(yīng)在公司審計委員會的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計的協(xié)調(diào)工作。第三十四條審計委員會應(yīng)當(dāng)定期檢查公司審計部的工作，以確保內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。（1）（2）（3）第四篇：企業(yè)內(nèi)部審計制度公司企業(yè)內(nèi)部審計制度第一章總則第一條 為了規(guī)范本**集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部審計工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第五條 內(nèi)部審計的范圍：（一）財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；（二）財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性；（三）對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計（審計每年進(jìn)行一 次，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查；（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。（三）公司經(jīng)營方計、計劃、目標(biāo)。（十二）參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。審計終結(jié)，提出 審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對拒不執(zhí) 行審計意見、審計決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。包括：管理審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。同時，接受上級審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十四條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守 秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。第十六條 公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補(bǔ)充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。第十九條 審計檔案管理范圍：（一）審計通知書和審計方案；（二）審計報告及其附件；（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；（四）反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；（五）總經(jīng)理對審計事項(xiàng)或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；（六）審計處理決定及執(zhí)行情況報告；（七）申訴、申請復(fù)審報告；（八）復(fù)審和后續(xù)審計的資料；（九）其他應(yīng)保存的資料。公司內(nèi)部審計制度 第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)集團(tuán)有限公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。第五條 集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計常設(shè)機(jī)構(gòu)在財務(wù)審計部，代表集團(tuán)公司實(shí)行審計監(jiān)督。第八條 內(nèi)部審計對集團(tuán)有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項(xiàng)目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。第十二條集團(tuán)有限公司授予財審部如下經(jīng)濟(jì)處理、處罰權(quán)利：集團(tuán)成員法定代表人國有資產(chǎn)增值保值指標(biāo)，未經(jīng)財審部審計，不得兌現(xiàn)年終效益獎；設(shè)收帳外資金上繳集團(tuán)有限公司；對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)的行為給予通報。第十四條 離任審計程序各企業(yè)法定代表人任期中介，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知》，審計部門據(jù)此列入當(dāng)年工作計劃；被審計單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知書》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的國有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計機(jī)構(gòu)作出的審計報告 和有關(guān)部門作出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點(diǎn)表等；審計結(jié)束后，審計組應(yīng)提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》，對被審計人的工作業(yè)績經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價；審計報告應(yīng)請被審計人核對審計事實(shí)，并簽署對審計報告的意見；《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》應(yīng)報送集團(tuán)總經(jīng)理，并至少送從事部門、被審計人和所在單位；被審計人對《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十五日內(nèi)，向集團(tuán)總經(jīng)理提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請上一級審計部門復(fù)審或駁回申訴；被審計人對《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》是考核干部的重要依據(jù)，由被審計部門作為審計檔案歸檔；進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，需要充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門和單位應(yīng)密切配合，各內(nèi)審機(jī)構(gòu)也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六章附則第二十條集團(tuán)有限公司下屬公司獨(dú)立設(shè)置的審計機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。第二條內(nèi)部審計是公司內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評價活動，其目的是通過審查和評價公司各部門及控股子公司有關(guān)的經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以合理的成本促進(jìn)有效的控制，從而來改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，增加公司市值。（十）每年向公司董事會審計委員會提交內(nèi)部審計工作總結(jié)報告。第七條審計人員的獎罰（一）審計人員的獎勵審計辦公室和審計人員為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益，由此為公司利益作出重大貢獻(xiàn)的，給予表彰和獎勵。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務(wù)，可在實(shí)施審計同時送達(dá)審計通知書。第十一條實(shí)施審計內(nèi)部審計人員通過審查有關(guān)會計資料，查閱有關(guān)文件、資料、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行核實(shí)，取得相關(guān)證明資料，記錄審計工作底稿。內(nèi)部審計人員在出具審計報告之前，應(yīng)與被審計單位交換意見。第十四條反饋被審計單位應(yīng)按照審計意見書或者審計結(jié)論或決定及時做出處理，并在審計意見書和審計結(jié)論的規(guī)定時間內(nèi)將處理結(jié)果上報審計部。解釋 權(quán)歸公司審計辦公室。第二章 任務(wù)、范圍與依據(jù)第四條 審計工作的任務(wù)是：確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強(qiáng)化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。公司規(guī)章制度，董事會決議。第七條 審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告的事前 審計；根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等；審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件資料；參加有關(guān)會議；對審計涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時制止決定；對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計機(jī)關(guān)反映；對公司下屬全資、控股子公司經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出鑒證，承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn)。第九條 審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。第十條 對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。第四章 審計種類和方式第十一條 內(nèi)部審計種類財務(wù)收支審計。專項(xiàng)審計。任期審計。第五章 審計機(jī)構(gòu)和人員第十二條 公司設(shè)立獨(dú)立審計機(jī)構(gòu)，配備專職審計人員，在總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時計單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動的，必須回避對該單位 所進(jìn)行的內(nèi)審工作。第六章 審計檔案管理第十八條 審計部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)。審 計檔案的保管期