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正文內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部審計報-資料下載頁

2024-11-10 02:29本頁面
  

【正文】 似防盜措施的信息,對該公司的防盜的預(yù)防措施提出了進一步的建議。內(nèi)外審計師之間在預(yù)防和處理舞弊方面保持了良好的合作。案例九:其他方面的合作某公司為了摸清企業(yè)的全部存貨狀況,及時解決呆滯品對未來財務(wù)成果的影響,決定在結(jié)束前對所有下屬企業(yè)的存貨進行全面的盤點審核。該工作原計劃邀請公司的外部審計單位,一家跨國事務(wù)所執(zhí)行,但該事務(wù)所在年前確實沒有能力執(zhí)行該項審核盤點任務(wù),為此,該公司計劃聘請當?shù)氐钠渌麜嫀熓聞?wù)所執(zhí)行。為保證該項審計的順利進行,也為了當?shù)厥聞?wù)所的審計盤點結(jié)果獲得審計單位的認可,該公司提前和審計單位進行了全面的溝通,從制定盤點存貨程序、組織計劃等方面逐個進行了討論,特別是對各下屬企業(yè)外部中轉(zhuǎn)倉庫的存貨盤點方案進行了仔細的探討。最后該公司按照審計單位認可的存貨盤點方案,利用當?shù)厥聞?wù)所的支持完成了年前存貨盤點。當?shù)厥聞?wù)所提交的盤點審計結(jié)論獲得了審計機構(gòu)的認可,既節(jié)約了審計盤點費用,也提高了審計效率。內(nèi)外審計機構(gòu)保持了良好的合作。以上案例從幾個角度介紹了內(nèi)部審計與外部審計之間的關(guān)系,要妥善處理好內(nèi)部審計與外部審計之間的關(guān)系,主要應(yīng)當作好以下兩方面的工作:保持內(nèi)外審計機構(gòu)良好的溝通和交流作為內(nèi)部審計機構(gòu),在處理日常工作中應(yīng)當隨時和本企業(yè)的外部社會審計機構(gòu)保持良好的溝通關(guān)系,經(jīng)常就國際國內(nèi)有關(guān)審計業(yè)務(wù)發(fā)展的最新進展、雙方的審計范圍調(diào)整、各自審計工作底稿、雙方的審計結(jié)論以及雙方對本企業(yè)管理程序等方面的情況,特別是近來對財務(wù)數(shù)據(jù)真實性的要求不斷提高、IT審計、審計質(zhì)量體系建設(shè)等內(nèi)容進行及時有效的溝通。強化內(nèi)部審計與外部審計的合作雙方應(yīng)當在企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè),包括業(yè)務(wù)程序開發(fā)、預(yù)防舞弊體系建設(shè)、雙方審計成果的相互利用等方面進行全面的合作。特別是對于打算進行股份公開上市的企業(yè),更是應(yīng)當提前著手安排建設(shè)企業(yè)內(nèi)控體系,這些都需要得到外部審計機構(gòu)的大力支持和幫助。第五篇:企業(yè)內(nèi)部控制審計企業(yè)內(nèi)部控制審計課后作業(yè)教師:陳老師學生: 何敏學號: 201108050326一.請簡述什么是內(nèi)部控制的規(guī)范體系?答: 內(nèi)部控制規(guī)范體系,主要是進行企業(yè)全面風險管理,圍繞經(jīng)營目標,建立、健全風險管理體系。內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的基本規(guī)矩。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作,都是從建立和健全內(nèi)部控制開始的;企業(yè)的一切活動,都基于內(nèi)部控制;內(nèi)部控制還可將企業(yè)各種要素和資源整合在一起,并將其有機組合和協(xié)調(diào),做到人盡其才,物盡其用,從而有力地推動企業(yè)健康、持續(xù)地發(fā)展。內(nèi)部控制更是一道防火墻,它使企業(yè)具有過濾功能和免疫能力,從而有效地抵御各種風險,巍然立于不敗之地。二.通過案例說明完善內(nèi)部控制制度的必要性?答:“三鹿”事件暴露出企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的種種弊端。三鹿集團為我國企業(yè)敲響了警鐘:創(chuàng)建和諧的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境,關(guān)乎企業(yè)的盛衰榮辱和生死存亡。企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制的關(guān)鍵,確定了一個企業(yè)的基調(diào),它影響著整個企業(yè)內(nèi)部所有人員的控制意識,在三鹿集團的案例中,如果該企業(yè)具有良好的內(nèi)部控制環(huán)境,就有可能降低“事件”發(fā)生的可能性。所以企業(yè)應(yīng)從各個方面優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境,使企業(yè)能夠提高效率和功效,防患于未然,為企業(yè)健康運行提供保障。內(nèi)部控制的加強不是短期內(nèi)就能完成的,也不是單靠企業(yè)自身的努力就可以達到的。國家也要給企業(yè)塑造一種重視、開發(fā)和研究內(nèi)部控制的宏觀環(huán)境。三.企業(yè)控制環(huán)境可以分為哪幾類因素?通過“三鹿事件”說明這些因素的重要性?答: : 管理因素,包括公司治理、內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計;組織因素,包括組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化和風險預(yù)警;人的因素,包括人力資源政策和管理者素質(zhì)。公司治理不健全,公司必然缺乏一套有效的監(jiān)督機制,無論設(shè)計多么完美的內(nèi)部控制制度都會流于形式,難以達到既定的效果。三鹿公司股權(quán)相當分散,董事長與總經(jīng)理之間的制衡關(guān)系無從談起,“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象不言而喻,治理機構(gòu)的制衡機制失效,這為“毒奶粉事件”埋下了治理隱患,這種不良的內(nèi)部控制環(huán)境成了管理層道德缺失的溫床。內(nèi)部監(jiān)督可以保證內(nèi)部控制制度持續(xù)有效的運作。監(jiān)督的過程,是由適當?shù)娜嗽谶m當?shù)臅r間,評估控制的設(shè)計和運行,并采取必要的行動,不論是經(jīng)營層或是其他控制人員,只要發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷,都應(yīng)當及時地向適當?shù)墓芾韺訄蟾?,并使其得到果斷處理。原奶進入三鹿集團的生產(chǎn)企業(yè)之前,缺乏對奶站經(jīng)營者的有效監(jiān)督。內(nèi)部控制來自組織內(nèi)部,適應(yīng)不斷變化的外部環(huán)境和組織變化是內(nèi)部控制發(fā)展的主線。組織結(jié)構(gòu)與盲目擴張以及企業(yè)文化與“責任做秀” 是”三鹿事件”發(fā)生的重要原因。建立良好的人力資源政策,對培養(yǎng)企業(yè)的員工,提高企業(yè)員工的素質(zhì),更好地貫徹和執(zhí)行內(nèi)部控制有很大的幫助,還能確保執(zhí)行企業(yè)政策和程序的人員具有勝任能力和正直品行。三鹿集團許多員工多是當?shù)剞r(nóng)民,三年多也沒有員工發(fā)現(xiàn)并揭露此事??梢?,員工素質(zhì)以及管理者理念以及經(jīng)營方式對企業(yè)發(fā)展影響至關(guān)重要。四.內(nèi)部控制的主體、目標、性質(zhì)、作用?1主體:由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體 員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標過程;2目標:合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性,促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展;3性質(zhì):合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性,促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展;4作用:企業(yè)內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進行,保護企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整,防止、發(fā)現(xiàn)以及糾正錯誤和舞弊,保證會計資料的真實、合法和完整而制定和實施的政策與程序。內(nèi)部控制的根本目的在于加強企業(yè)管理、合理分權(quán);保證會計資料的真實合法、保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整。廣義地講,一個企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng),包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企事業(yè)單位對經(jīng)濟活動進行科學管理而普遍采用的一種控制機制。貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面,只要存在企業(yè)經(jīng)營活動和經(jīng)營管理,就需要有一定的內(nèi)部控制制度與之相適應(yīng)。五.內(nèi)部控制包括哪幾個基本要素?答:。內(nèi)部環(huán)境,是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱,是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。2.風險評估。風險評估,是及時識別、科學分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程,是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。3.控制措施。控制措施,是根據(jù)風險評估結(jié)果、結(jié)合風險應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段,是實施內(nèi)部控制的具體方式和載體。4.信息與溝通。信息與溝通,是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息,并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程,是實施內(nèi)部控制的重要條件。5.監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查,是企業(yè)對其內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估,形成書面報告并作出相應(yīng)處理的過程,是實施內(nèi)部控制的重要保證。六.內(nèi)部會計控制的基本目標、原則及其內(nèi)容?答::內(nèi)部控制是規(guī)范會計行為,提高會計信息質(zhì)量,控制經(jīng)營風險,防止錯誤及舞弊的有效管理手段。其根本是控制經(jīng)營風險,防止錯誤及舞弊,但這得從規(guī)范單位行為,保證會計資料真實、準確;:全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在全面控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng),并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益,以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。:貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制。
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