企業(yè)內(nèi)部控制制度探討-資料下載頁
2024-12-04 06:21本頁面
【導(dǎo)讀】化，進(jìn)入WTO之后，我國(guó)企業(yè)必須加強(qiáng)其控制力度。現(xiàn)今，企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)該完善存。在的內(nèi)部控制問題，積極建立有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展都具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文結(jié)合企業(yè)的實(shí)際,提。出了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題與對(duì)策。企業(yè)在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)軌道上才能更易于跟上國(guó)際的腳步……有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。及其所給予的相應(yīng)的對(duì)策。
【正文】 ,熟悉國(guó)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) ,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力 ,明確每個(gè)人員的崗位責(zé)任 ,遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范 ,做到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)精益求精、會(huì)計(jì)行為合法合規(guī)。 (五 )完善內(nèi)部審計(jì)制度 目前許多企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員都是由企業(yè)會(huì)計(jì)人員兼任 ,會(huì)計(jì)人員 作為內(nèi)部人員與企業(yè)密切利益相關(guān) ,無法發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用。內(nèi)部審計(jì)制度的目的是對(duì)會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行檢查、監(jiān)督 ,檢查會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和合法性 ,了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果 ,對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督 ,監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)。內(nèi)部審計(jì)制度在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮著重要作用 ,特別在履行審計(jì)職能 ,監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng) ,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理 ,提高經(jīng)濟(jì)效益等方面 ,內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制體系中不可缺少的環(huán)節(jié)。因此 ,企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員審計(jì)知識(shí)的上崗培訓(xùn) ,加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)監(jiān)督力度 ,保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量 ,保護(hù)企 業(yè)資產(chǎn)不受損失。 10 四、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)原則 (一 )合法性原則 符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的要求以及企業(yè)的實(shí)際情況制訂、完善并落實(shí)本單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。 (二 )有效性原則 應(yīng)當(dāng)約束企業(yè)所有內(nèi)部會(huì)計(jì)工作人員 ,不得擁有超過內(nèi)部控制的權(quán)力 ,將合理的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制落到實(shí)處 ,提高其有效性。 (三 )全面性原則 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)涵蓋單位涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和相關(guān)崗位 ,將控制措施和手段落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋等各個(gè)環(huán)節(jié) ,盡可能加大內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度這一張 “網(wǎng) ”的密度 ,使各項(xiàng)工作和業(yè)務(wù)在這一張 “網(wǎng) ”內(nèi)有條不紊地進(jìn)行運(yùn)作。 (四 )不相容職務(wù)分離原則 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置以及職責(zé)權(quán)限劃分合理 ,各單位應(yīng)在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員工作安排時(shí) ,將互為不相容的職務(wù)交由不同的部門和人員去執(zhí)行 ,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督 ,利用他們之間的制約關(guān)系起到相互控制的作用。 (五 )成本效益原則 建立和實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目的是通過合理控制成本 ,達(dá)到相對(duì)最佳的控制效果。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在強(qiáng)調(diào)其技術(shù)性的同時(shí) ,作為一項(xiàng)實(shí)際的工 作還要強(qiáng)調(diào)其社會(huì)性 ,片面追求控制效果而忽視控制成本是不能為社會(huì)所接受的。 (六 )適應(yīng)性原則 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是不是一成不變的 ,應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化和內(nèi)部管理要求的變化而變化 ,加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的不斷修訂和完善。 企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立必須依照以上六項(xiàng)原則。 11 結(jié) 論 總之，我國(guó) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè) ,能否建立一套行之有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 ,對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展具有重要意義。 目前，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的不夠完善，造成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中缺乏有效控制 ,企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真嚴(yán)重 ,因此 ,必須建 立有效的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 ,保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整 ,保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全 ,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益 ，為進(jìn)入國(guó)際化打好基礎(chǔ)，更好得在國(guó)際軌道上行走 。 參 考 文 獻(xiàn) 1. 王國(guó)武 .《中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及對(duì)策 ,會(huì)計(jì)研究 》 ,2021， (21) 2. 樊利平 .《 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ,財(cái)會(huì)通訊 》 ,2021,(02) 3. 王啟 . 《企業(yè)內(nèi)部控制制度手冊(cè)》， 2021 4. 陳川 . 《企業(yè)管理問題》， 2021 5. 張邴奎 . 《財(cái)務(wù)管理方案》， 2021
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