企業(yè)內(nèi)部控制制度探討(文件)
【正文】 充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。 7 二、建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的方法 (一 )實(shí)行不相容職務(wù)分離 不相容職務(wù)指的是如果由一個(gè)人擔(dān)任 ,出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端的可能性就會(huì)增加 ,應(yīng)當(dāng)設(shè)置2— 3 個(gè)人擔(dān)任相應(yīng)職務(wù)。 (四 )會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高 從專業(yè)素質(zhì)上看 ,整個(gè)會(huì)計(jì)群體呈現(xiàn)缺少專業(yè)學(xué)院教育的狀況。許多企業(yè)沒有建立會(huì)計(jì)人員內(nèi)部牽制制度 ,甚至一些企業(yè)連機(jī)構(gòu)完善的財(cái)會(huì)部門也沒有 ,沒有建立票據(jù)和印章的分管制度 ,會(huì)計(jì)、出納以及審核等均由一人包辦 。 6 一、 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題 (一 )內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識薄弱 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立對于完善整個(gè)內(nèi)控體系可以發(fā)揮舉足輕重的作用 ,國家雖有明文規(guī)定企業(yè)必須建立內(nèi)部控制制度 ,不少企業(yè)卻沒有建立和健全內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)人員內(nèi)部牽制制度 ,造成會(huì)計(jì)人員與審批人員、經(jīng)辦人員以及保管人員職責(zé)不分、權(quán)限不明的狀況。 參 考 文 獻(xiàn) .................................................................................. 11 5 引 言 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量 ,保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整 ,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章 制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。 1 畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 課題名稱： 企業(yè)內(nèi)部控制制度探討 姓 名： 準(zhǔn)考證號 ： 專 業(yè)： 會(huì)計(jì) 年 級： 10級 指導(dǎo)教師： 2 摘 要 隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部制度的控制及管理尤為重要，尤其是在我國經(jīng)濟(jì)國際 化，進(jìn)入 WTO 之后，我國企業(yè)必須加強(qiáng)其控制力度。 只有完善了這些會(huì)計(jì)控制制度上存在的問題， 企業(yè)在我國的經(jīng)濟(jì)軌道上才能更易于跟上國際的腳步…… 關(guān)鍵詞： 內(nèi)部控制 問題 對策 3 目 錄 引 言 .................................................................................................. 5 一、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存 在的問題 ....................................................... 6 (一 )內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識薄弱 .............................................................. 6 (二 )內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全 .......................................................... 6 (三 )組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理 ................................................................. 6 (四 )會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高 .................................................
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