5企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善透析(存儲版)
【正文】 ，禁止一個人獨立處理業(yè)務(wù)的全過程，這樣就可以相互監(jiān)督，減少舞弊的可 能性。二是監(jiān)督內(nèi)部控制制度是否存在漏洞、 “ 短路 ” 等現(xiàn)象：三是監(jiān)督是否修補了已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷等現(xiàn)象。在內(nèi)部控制的信息溝通過程中應(yīng)加強以下方面：第一，內(nèi)部控制制度設(shè)計應(yīng)內(nèi)容明確、表述清晰、便于理解 。即要 第 5 頁 共 5 頁 讓每位員工清楚地知道內(nèi)部控制的內(nèi)容，自己承擔(dān)的職責(zé)，與他人 工作的關(guān)系，哪些行為被接受，哪些不被接受以及在控制的過程中和他人溝通的方式和渠道等。 第 4 頁 共 5 頁 要確保內(nèi)部會計控制制度切實得到執(zhí)行并取得良好效果，就必須對其施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，企業(yè)中最主要的監(jiān)督評價方式就是內(nèi)部審計。 第一，建立以防為主的監(jiān)控防線，即在企業(yè)一線供產(chǎn)銷全過程中建立相互制約的制度。第三，控制程序規(guī)范，過程控制受到特別重視，也就是說內(nèi)部控制要形成科學(xué)的機制，尤其是把對經(jīng)營管理過程的控制放在突出的地位， 第 2 頁 共 5 頁 通過控制，能防患于未然。企業(yè)只有建立、健全并執(zhí)行行之有效的內(nèi)部控制體系，才能夠獲得持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。 ” 就內(nèi)容而言，內(nèi)部控制可分為內(nèi)部財務(wù)控制和內(nèi)部管理控制 。因此，企業(yè)要從企業(yè)法人制度的建立，完
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