5企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善透析(編輯修改稿)
2025-09-11 18:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 頁 共 5 頁 牽制、相互制約的制度，建立預防為主的監(jiān)控防線。健全的內(nèi)部管理制度提高了違法犯罪的門檻，完善的內(nèi)控制度，使有關人員在從事業(yè)務時必須明確業(yè)務處理權限和應承擔的責任，對一般業(yè)務或直接接觸客戶的業(yè)務，均要通過復核，重要業(yè)務一定要采用雙簽制，禁止一個人獨立處理業(yè)務的全過程，這樣就可以相互監(jiān)督，減少舞弊的可 能性。 第二，設立事后監(jiān)督，在會計部門常規(guī)性會計核算的基礎上，對其各個崗位，各項業(yè)務進行日常性和周期性的檢查，建立以“ 堵 ” 為主的監(jiān)控防線。事后監(jiān)督可以在會計部門設立一個具有相應職務的專業(yè)崗位，要責任心強，工作能力全面的人擔任此職，并納入程序化、規(guī)范化的管理，將監(jiān)督的過程和結(jié)果定期直接反饋給財務負責人，由其再逐級上報。 第三，建立以內(nèi)部審計為主的監(jiān)督防線，即以現(xiàn)有的稽核、審計、紀檢監(jiān)察部門為基礎，成立一個直接歸董事會管理并獨立于審計對象的審計委員會。審計委會員通過內(nèi)部常規(guī)稽核，離任審計、落 實舉報、監(jiān)督審查企業(yè)的財務狀況等手段，對會計部門實施內(nèi)部控制。內(nèi)部審計人員以他的獨立性和對本企業(yè)的了解，以及在長期審計工作中積累的經(jīng)驗，能夠及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度實施過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)，并通過分析問題產(chǎn)生的原因，找出對策，及時向管理當局提出建議，彌補漏洞，完善內(nèi)部控
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