5企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善透析(完整版)
【正文】 舉措，是保證現(xiàn)代企業(yè)制度得以實(shí)施的重要手段，在企業(yè)發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。就內(nèi)控的要素而言，可分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通及監(jiān)控五個(gè)要素。 內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志。事后監(jiān)督可以在會(huì)計(jì)部門(mén)設(shè)立一個(gè)具有相應(yīng)職務(wù)的專(zhuān)業(yè)崗位，要責(zé)任心強(qiáng)，工作能力全面的人擔(dān)任此職，并納入程序化、規(guī)范化的管理，將監(jiān)督的過(guò)程和結(jié)果定期直接反饋給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由其再逐級(jí)上報(bào)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)以企業(yè)內(nèi)部控制體系為核心，把內(nèi)控制度的建立、執(zhí)行及評(píng)價(jià)作為工作中心，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各個(gè)崗位授權(quán)批準(zhǔn)制度的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)已存在的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的管理和內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議，從而起到預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的作用，幫助企業(yè)更有 效地實(shí)現(xiàn)預(yù)期控制的目標(biāo)。第三，加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和教育，由 “ 要我控制 ” 變成 “ 我要控制 ” ，使內(nèi)部控制制度從一種約束 變?yōu)閱T工的內(nèi)在需求。 為了加強(qiáng)內(nèi)部控制的效果和效率，企業(yè)應(yīng)設(shè)立一個(gè)有效的信息溝通平臺(tái)。審計(jì)委會(huì)員通過(guò)內(nèi)部常規(guī)稽核，離任審計(jì)、落 實(shí)舉報(bào)、監(jiān)督審查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況等手段，對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)實(shí)施內(nèi)部控制。因此，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)產(chǎn)權(quán)制度改革來(lái)完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立和健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)營(yíng)者的管理規(guī)
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1