6完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度思考(編輯修改稿)
2024-09-19 15:58 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 方向，符合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的框架。有利于企業(yè)的短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，符合企業(yè)目標(biāo)的要求，提高企業(yè)發(fā)展能力創(chuàng)造價(jià)值。 有利于保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全。中小企業(yè)資產(chǎn)安全可以通過內(nèi)部控制管理，制定相應(yīng)的制度，考慮到企業(yè)全面的基礎(chǔ)上，針對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目，重點(diǎn)管制，預(yù)先制定嚴(yán)格的控 第 4 頁(yè) 共 8 頁(yè) 制措施，讓資產(chǎn)的不安全因素和可能流失的因素沒有出現(xiàn)的可能。通過建立經(jīng)營(yíng)分析控制、績(jī)效考核控制，可以對(duì)企業(yè)各業(yè)務(wù)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中的問題 規(guī)范企業(yè)員工行為，為企業(yè)的資產(chǎn)安全和增加提供保障。 2 中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題 中小企業(yè)管理者內(nèi)部控制管理制度不健全。中國(guó)現(xiàn)在中小企業(yè)基本上都是私營(yíng)企業(yè)，多數(shù)是家族企業(yè)或親友投資成立的公司，這類企業(yè)管理大部分都存在感情成分。在管理中有方便、快速、靈活的方面，同時(shí)也存在出現(xiàn)問題不利于追究責(zé)任的因素。由于缺乏制度約束，礙于親戚朋友的關(guān)系，問題大多是大事化小、小事化無(wú)，不便于樹立良好的企業(yè)管理形象，也容易造成企業(yè)管理水平的降低。 中小企業(yè)管理者缺乏內(nèi)部控制管理意識(shí)。 中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)都集中在一人或幾人手里，大多都是管理者主觀意識(shí)，憑個(gè)人經(jīng)驗(yàn)控制和管理經(jīng)營(yíng)企業(yè)，缺乏內(nèi)部控制管理的理念和意識(shí)，監(jiān)督和操作集中不分離，權(quán)力多集中于一個(gè)人或幾個(gè)人，信息溝通不準(zhǔn)確暢通，由于管理權(quán)集中、決策權(quán)集中，上下層級(jí)之間缺乏正確的溝通，員工反映的信息失真或是問題反映不及時(shí)，都有可能導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)做出錯(cuò)誤的指令或有偏差的決策，不利于企業(yè)發(fā)展。 中小企業(yè)內(nèi)部控制的組織機(jī)構(gòu)不完善。中小企業(yè)因其規(guī) 第 5 頁(yè) 共 8 頁(yè) 模不大，所以對(duì)于部門和崗位設(shè)置比一般都比較少或者機(jī)構(gòu)部門不夠細(xì)化，多數(shù)員工都存在身兼數(shù)職的情 況，很難做到職務(wù)和責(zé)任明確，并相互制約，要解決職責(zé)崗位明確
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