5企業(yè)內部控制制度淺話(存儲版)
【正文】 號、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關領導和經辦人簽章、明細數(shù)同合計數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面作出規(guī)定；對各種帳簿記錄，要求帳證的一致；還有會計核算中規(guī)定的雙線核對、余額明細核對、各種報表相關數(shù)字核對，以及由此而規(guī)定的內部稽核制度等。設置主輔操作員進行兩次輸入，僅僅是為了防止數(shù)據輸入時錯誤，對于原始憑證與記帳憑證中的差錯卻無 法校正，連事后控制的作用也發(fā)揮不了。 （ 3）、對會計電算化進行內部控制，主要是對存取權限進行控制。定期或不定期的對企業(yè)內部控制制度進行評價，以杜絕企業(yè)管理部門負責人濫用職權，造成內部控制制度形同虛設的現(xiàn)象。內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅 包括 第 12 頁 共 13 頁 審核會計帳目，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內部控制制度更加完善嚴密。要明確系統(tǒng)管理人員、維護人員不得兼任出納、會計工作，任何人不得利用工具軟件直接對數(shù)據庫進行操作。但是難以給查帳和審計工作提供可靠的依據。另外，現(xiàn)金收付的復核制，物資收發(fā)的復秤制、復點制等，也都是防錯防弊的內部控制制度。 2 明確內部控制制度的職責分工 明確規(guī)定處理各種經濟業(yè)務的職責分工和程序方法。 。 。 ，防止用折舊來調節(jié)各期費用和成本。因此，對固定資產購置、使用、轉讓、報廢的處置十分重要。采購物資的一切活動，包括定貨要求、供應單位的報價、材料和商品的質量驗收，必須嚴格按照生產和銷售要求，防止為了個人私利而犧牲企業(yè)利益的行為發(fā)生。企業(yè)為客戶提供的各種產品及提供的勞務應以實現(xiàn)的數(shù)字記錄在賬上。 ，都是實際的需要，并有合法的合同或收費文件、規(guī)范的審批手續(xù)、有效的憑證方可對外支付。 企業(yè)經營管理一般包含著企業(yè)的供、產、銷、人、財、物的業(yè)務內容。例如，企業(yè)單位的內部人事管理、技術管理等，就屬于內部管理控制。要不斷完善企業(yè)內部管理機制、正確進行手工會計處理及電算化軟件處理，科學合理地選用高素質的人才，建立健全完善的企業(yè)內部控制制度。企業(yè)單位制定內部控制制度的基本目的在于：保證組織機構經濟活動的正常運轉，保護企業(yè)資產的安全、完整與有效運用，提高經濟核算（包括會計核算、統(tǒng)計核算和業(yè)務核算）的正確性與可靠性，推動與考核企業(yè)單位各項方 針、政策的貫徹執(zhí)行，評價企業(yè)的經濟效益，提高企業(yè)經營管理水平。 貨幣資金。票據由出納人員妥善保管，銀行印鑒的公章由財務負責人保管，銀行印鑒的私章由 持有人自行保管。 ，確定反映在應收賬款上的債權數(shù)的真實存在（同銷售業(yè)務的實際情況相一致），客戶的真實存在，從而保證賒銷的貨款可回收。 ，企業(yè)應付賬款應與債權人的應收 賬款定期函證核對，做到賬賬相一致，發(fā)現(xiàn)差額應及時查明原因，防止應付賬款被誤計或漏列。避免低效率使用甚至因閑置而造成資金擱置。對存貨的內部會計控制必須做到： 、產品的制造，必須要有計劃，確保為經營所需，避免產生存貨的積壓，造成企業(yè)的浪費。成本費用列支正確與否，直接影響成本真實、合理及合
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