5企業(yè)內(nèi)部控制制度淺話(huà)(存儲(chǔ)版)
【正文】 號(hào)、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽章、明細(xì)數(shù)同合計(jì)數(shù)及大小寫(xiě)數(shù)字一致等方面作出規(guī)定；對(duì)各種帳簿記錄，要求帳證的一致；還有會(huì)計(jì)核算中規(guī)定的雙線(xiàn)核對(duì)、余額明細(xì)核對(duì)、各種報(bào)表相關(guān)數(shù)字核對(duì)，以及由此而規(guī)定的內(nèi)部稽核制度等。設(shè)置主輔操作員進(jìn)行兩次輸入，僅僅是為了防止數(shù)據(jù)輸入時(shí)錯(cuò)誤，對(duì)于原始憑證與記帳憑證中的差錯(cuò)卻無(wú) 法校正，連事后控制的作用也發(fā)揮不了。 （ 3）、對(duì)會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行內(nèi)部控制，主要是對(duì)存取權(quán)限進(jìn)行控制。定期或不定期的對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，以杜絕企業(yè)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)，造成內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的現(xiàn)象。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅 包括 第 12 頁(yè) 共 13 頁(yè) 審核會(huì)計(jì)帳目，還包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門(mén)提出報(bào)告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。要明確系統(tǒng)管理人員、維護(hù)人員不得兼任出納、會(huì)計(jì)工作，任何人不得利用工具軟件直接對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行操作。但是難以給查帳和審計(jì)工作提供可靠的依據(jù)。另外，現(xiàn)金收付的復(fù)核制，物資收發(fā)的復(fù)秤制、復(fù)點(diǎn)制等，也都是防錯(cuò)防弊的內(nèi)部控制制度。 2 明確內(nèi)部控制制度的職責(zé)分工 明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方法。 。 。 ，防止用折舊來(lái)調(diào)節(jié)各期費(fèi)用和成本。因此，對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢的處置十分重要。采購(gòu)物資的一切活動(dòng)，包括定貨要求、供應(yīng)單位的報(bào)價(jià)、材料和商品的質(zhì)量驗(yàn)收，必須嚴(yán)格按照生產(chǎn)和銷(xiāo)售要求，防止為了個(gè)人私利而犧牲企業(yè)利益的行為發(fā)生。企業(yè)為客戶(hù)提供的各種產(chǎn)品及提供的勞務(wù)應(yīng)以實(shí)現(xiàn)的數(shù)字記錄在賬上。 ，都是實(shí)際的需要，并有合法的合同或收費(fèi)文件、規(guī)范的審批手續(xù)、有效的憑證方可對(duì)外支付。 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理一般包含著企業(yè)的供、產(chǎn)、銷(xiāo)、人、財(cái)、物的業(yè)務(wù)內(nèi)容。例如，企業(yè)單位的內(nèi)部人事管理、技術(shù)管理等，就屬于內(nèi)部管理控制。要不斷完善企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制、正確進(jìn)行手工會(huì)計(jì)處理及電算化軟件處理，科學(xué)合理地選用高素質(zhì)的人才，建立健全完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度。企業(yè)單位制定內(nèi)部控制制度的基本目的在于：保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)核算（包括會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算）的正確性與可靠性，推動(dòng)與考核企業(yè)單位各項(xiàng)方 針、政策的貫徹執(zhí)行，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。 貨幣資金。票據(jù)由出納人員妥善保管，銀行印鑒的公章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，銀行印鑒的私章由 持有人自行保管。 ，確定反映在應(yīng)收賬款上的債權(quán)數(shù)的真實(shí)存在（同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的實(shí)際情況相一致），客戶(hù)的真實(shí)存在，從而保證賒銷(xiāo)的貨款可回收。 ，企業(yè)應(yīng)付賬款應(yīng)與債權(quán)人的應(yīng)收 賬款定期函證核對(duì)，做到賬賬相一致，發(fā)現(xiàn)差額應(yīng)及時(shí)查明原因，防止應(yīng)付賬款被誤計(jì)或漏列。避免低效率使用甚至因閑置而造成資金擱置。對(duì)存貨的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制必須做到： 、產(chǎn)品的制造，必須要有計(jì)劃，確保為經(jīng)營(yíng)所需，避免產(chǎn)生存貨的積壓，造成企業(yè)的浪費(fèi)。成本費(fèi)用列支正確與否，直接影響成本真實(shí)、合理及合
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