企業(yè)內(nèi)部控制具體制度——貨幣資金-全文預覽
【正文】 款項必須執(zhí)行嚴格的審核批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。 第三章 現(xiàn)金和銀行存款的控制 第八條 企業(yè)應當加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應當及時存入開戶銀行。復核無誤后，交由出納人員等相關(guān)負責人員辦理支付手續(xù)。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。第六條 企業(yè)應當建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。貨幣資金業(yè)務的不相容崗位至少應當包括：（一）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；（二）貨幣資金的保管與盤點清查；（三）貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范第xx號——貨幣資金（征求意見稿）第一章 總 則 第一條 為了引導企業(yè)加強對貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二章 職責分工與授權(quán)批準第四條 企業(yè)應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 企業(yè)關(guān)鍵財會崗位，可以實行強制休假制度，并在最長不超過五年的時間內(nèi)進行崗位輪換。 ?。ǘ┲Ц秾徟?。復核人應當對批
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