貨幣資金業(yè)務(wù)制度設(shè)計(jì)-文庫吧在線文庫
【正文】 盈利性低，具有同其他經(jīng)營業(yè)務(wù)的廣泛聯(lián)系性，國家的宏觀管理要求嚴(yán)格,貨幣資金業(yè)務(wù)會計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo),落實(shí)貨幣資金的經(jīng)營管理責(zé)任，保證貨幣資金的安全； 便于貨幣資金的合理調(diào)度，滿足各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要； 準(zhǔn)確、及時(shí)地進(jìn)行會計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供貨幣資金的會計(jì)信息； 借助于對貨幣資金的控制，理順并強(qiáng)化對生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的管理。 1．收、付款原始憑證的復(fù)核和收、付款憑證的編制由出納員王某負(fù)責(zé)； 2．公司的空白支票和企業(yè)在銀行預(yù)留的法人代表印章、財(cái)務(wù)章都由王某一人保管，簽收手續(xù)也由王某一人執(zhí)行。,嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。,支付審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。企,業(yè)至少應(yīng)每月與銀行對一次賬。,二、貨幣資金業(yè)務(wù)核算與報(bào)告方法的設(shè)計(jì),（一）庫存現(xiàn)金核算方法的設(shè)計(jì) （二）銀行存款核算方法的設(shè)計(jì) （三）其他貨幣資金核算方法的設(shè)計(jì) （四）貨幣資金的內(nèi)部報(bào)告設(shè)計(jì),（一）庫存現(xiàn)金核算方法的設(shè)計(jì),企業(yè)的庫存現(xiàn)金是通過“庫存現(xiàn)金賬戶進(jìn)行核算的。以現(xiàn)金存入銀行的，應(yīng)根據(jù)銀行蓋退回的存款單聯(lián)編制現(xiàn)金付款憑證。付款單位在收到銀行的付款通知時(shí)，據(jù)以編制付款憑證。如 在付款期滿前提前付款，應(yīng)于通知銀行付款之日， 編制付款憑證。,注意,應(yīng)采用訂本式賬簿。,是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)，為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。,定額備用金管理制度設(shè)計(jì),2.定額管理制度,1.設(shè)置批準(zhǔn)制度,3.日常管理責(zé)任制度,4.清查盤點(diǎn)制度,對哪些部門、哪些業(yè)務(wù)實(shí)施備用金管理，應(yīng)建立一個(gè)規(guī)范的申請、批準(zhǔn)制度,對批準(zhǔn)使用備用金的部門，必須根據(jù)需要事先核定一個(gè)科學(xué)合理的備用金定額。,財(cái)會部門的“備用金”核算賬戶,備用金使用部門必須對支付現(xiàn)金的所有原始憑證順序編號與庫存現(xiàn)金一起妥善保管，并設(shè)立現(xiàn)金日記賬，按原始憑證號碼順序、逐筆反映備用金的收支情況。,2.使用部門的收支登記辦法,備用金核算方法的設(shè)計(jì),備用金使用部門領(lǐng)用時(shí)記入借方，收回時(shí)記入貸方。,設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)突出以下四點(diǎn),（1）,（2）,（3）,（4）,（1）本日結(jié)存貨幣資金，并使連續(xù)時(shí)間的各表之間具有勾稽系；,（2）表明貨幣 資金存在的具 體形式；,（3）披露其來 源渠道和用途；,（4）能夠反 映明日可實(shí) 際動用的最 大額度。,2.設(shè)計(jì)核算方法,（1）外埠存款,（2）銀行匯票存款,（3）銀行本票存款,是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。如拒絕付款，屬于全部拒付的，不做賬務(wù)處理；屬于部分拒付的，付款部分按上述規(guī)定處理，拒付部分不作賬務(wù)處理。,（5）采用委托收款結(jié)算方式,在這種方式下，收款單位對于匯 入的款項(xiàng)，應(yīng)在收到銀行的收賬通 知時(shí)，據(jù)以編制收款憑證。,（3）采用銀行匯票結(jié)算方式,在這種方式下，收款單位應(yīng)當(dāng) 將匯票、解訖通知和進(jìn)賬單送存銀行， 根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單的和有關(guān)的原始憑 證編制收款憑證。,（二）銀行存款核算方法的設(shè)計(jì),銀行存款的入賬時(shí)間,1,“銀行存款”賬戶與銀行存款日記賬,2,銀行存款的入賬時(shí)間,理論上，銀行存款的入賬時(shí)間應(yīng)以實(shí)際收付時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)，即在實(shí)際收到銀行存款時(shí)記增加，實(shí)際付出銀行存款時(shí)記減少。會計(jì)每月與我只核對總額，而不進(jìn)行明細(xì)核對。,辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。,貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸,
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