企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)卷-wenkub
2023-04-10 23:50:09 本頁(yè)面
【正文】 了規(guī)定和制度？4)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)是否以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為依據(jù)？5)制定的規(guī)定和制度是否編入管理手冊(cè)？6)是否有固定的存檔處理程序？7)規(guī)定和程序的更新是否及時(shí)？8)規(guī)定和程序是否實(shí)施?9)員工是否執(zhí)行既定的規(guī)定和程序？10)員工是否對(duì)既定的規(guī)定和程序有不同意見(jiàn)？11)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是否定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況？ B銷(xiāo)售和應(yīng)收帳款控制目標(biāo)：1 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)；2 一個(gè)結(jié)算期結(jié)束后，及時(shí)向用戶發(fā)出收費(fèi)通知書(shū)；收費(fèi)通知書(shū)的編制及發(fā)出經(jīng)過(guò)適當(dāng)程序；3 帳單應(yīng)記錄正確的金額；4 款項(xiàng)的收回應(yīng)正確記入相關(guān)的應(yīng)收帳款明細(xì)科目；5 完整地保存客戶資料、用電和交款記錄，并且及時(shí)更新。2)是否按規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備？它能否覆蓋潛在的損失？B5信用的控制1)是否有辦法控制避免對(duì)那些存在壞帳風(fēng)險(xiǎn)的客戶提供服務(wù)？2)過(guò)期未收回的款項(xiàng)的控制和后續(xù)工作職責(zé)是否明確？3)是否有控制方法以便能及時(shí)告知管理層存在過(guò)期未收回的款項(xiàng)？B6收款1)是否執(zhí)行當(dāng)月電費(fèi)用戶必須在次月某日前付清制度？2)如果用戶未付清電費(fèi)，是否按規(guī)定計(jì)算收取滯納金?3)壞帳的核銷(xiāo)是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)？4)關(guān)于應(yīng)收帳款已收回和未收回部分的資料是否定期準(zhǔn)備，高級(jí)管理層是否定期的對(duì)這些資料進(jìn)行復(fù)核？5)是否對(duì)必須繼續(xù)供電的用戶的逾期帳款進(jìn)行跟蹤處理？6)是否按期編制應(yīng)收帳款帳齡分析表，并由一名與收款業(yè)務(wù)和現(xiàn)金無(wú)關(guān)的高級(jí)職員進(jìn)行復(fù)核？ C采購(gòu)和應(yīng)付帳款控制目標(biāo)：1 嚴(yán)格規(guī)范公司采購(gòu)制度、程序和職責(zé)。5 對(duì)采購(gòu)和應(yīng)付帳款進(jìn)行了正確和及時(shí)的記錄。 物料入庫(kù)單、驗(yàn)收單2)負(fù)責(zé)應(yīng)付帳款管理的人員所使用的供貨商清單是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)？供應(yīng)商清單的修改是否及時(shí)，并經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)？ 3)是否只有在獲得充分的支持文件后，應(yīng)付帳款的付款行為才可實(shí)現(xiàn)(例如，購(gòu)貨合同、購(gòu)電合同、發(fā)票等)？ 4)是否建立供應(yīng)商發(fā)票處理程序的書(shū)面規(guī)定？員工在知悉這些程序的情況下是否對(duì)他們的行為負(fù)責(zé)？C3批準(zhǔn)政策：1)是否制定了有效的授權(quán)制度，并對(duì)各種權(quán)限進(jìn)行正確定義？2)是否及時(shí)通知相關(guān)工作人員權(quán)限的規(guī)定及修改情況？3)員工的報(bào)銷(xiāo)單在報(bào)銷(xiāo)前是否經(jīng)過(guò)被授權(quán)人的批準(zhǔn)？4)費(fèi)用預(yù)算是否經(jīng)過(guò)管理層的批準(zhǔn)？5)如果費(fèi)用超過(guò)預(yù)算限制,是否需經(jīng)管理層審批方可付款或報(bào)銷(xiāo)？C4調(diào)整和復(fù)核1)每月是否將應(yīng)付帳款明細(xì)帳和備查帳戶進(jìn)行核對(duì)？2)每月是否將應(yīng)付帳款明細(xì)帳和供貨商及時(shí)進(jìn)行核對(duì)？3)是否定期由采購(gòu)部以外的人或除采購(gòu)員以外的人對(duì)采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行復(fù)核？4)是否對(duì)供應(yīng)商發(fā)票內(nèi)容的準(zhǔn)確性進(jìn)行了檢查？ 5)如果所檢查的發(fā)票與采購(gòu)訂單或其他同類文件產(chǎn)生的差異超過(guò)了預(yù)定的限額，是否進(jìn)行了匯報(bào)和調(diào)查？6)在截帳日是否采取了措施以確保所有的負(fù)債都被記入了正確的期間？7)C4 1)6)條措施是否適用于關(guān)聯(lián)公司之間？C5購(gòu)買(mǎi)行為：1)采購(gòu)員是否被定期輪換以防止與供貨商合伙進(jìn)行欺騙？2)在購(gòu)買(mǎi)超過(guò)一定金額的物料時(shí)是否采取了招標(biāo)的方式？3)當(dāng)沒(méi)有采用競(jìng)價(jià)方式或訂單沒(méi)有發(fā)給最低報(bào)價(jià)者時(shí)，有無(wú)書(shū)面的解釋？解決此類問(wèn)題的權(quán)限是否有明確規(guī)定？4)采購(gòu)商品的驗(yàn)收職責(zé)是否明確？5)主要長(zhǎng)期供應(yīng)商的選擇和更換的條件和權(quán)限是否明確？一般性采購(gòu)供應(yīng)商的選擇條件和權(quán)限是否明確？D存貨管理(燃料、備品備件)控制目標(biāo)：1存貨沒(méi)有被高估或者低估。5存貨水平符合經(jīng)營(yíng)的需要。3固定資產(chǎn)安全并完整。4. 提取的用于付款的現(xiàn)金要及時(shí)支付。2 預(yù)算目標(biāo)確定由合適部門(mén)和人員負(fù)責(zé)。6 預(yù)算在經(jīng)營(yíng)成果分析中被使用。3確保投資收益被正確記錄。2 確保下屬單位的會(huì)計(jì)記錄被適當(dāng)?shù)乜刂啤1會(huì)計(jì)手冊(cè)：1)主要的會(huì)計(jì)規(guī)定和程序是否經(jīng)管理層批準(zhǔn)并妥善保存？2)在會(huì)計(jì)手冊(cè)(或其他文件)中是否明確規(guī)定授權(quán)系統(tǒng)及在執(zhí)行過(guò)程的責(zé)任的劃分？3)是否建立內(nèi)部審核制度(如：內(nèi)部審計(jì)或其他方法)以確保會(huì)計(jì)手冊(cè)中所述內(nèi)容及條例已正確執(zhí)行及遵守？L2會(huì)計(jì)系統(tǒng)1)是否建立有效措施防止未經(jīng)授權(quán)的人接近會(huì)計(jì)資料？2)有無(wú)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行檢查以確保它符合財(cái)務(wù)報(bào)告的要求？3)內(nèi)部報(bào)告是否足以引起管理層對(duì)不正常的經(jīng)營(yíng)成果的注意？L3調(diào)整和復(fù)核：1)是否存在復(fù)核機(jī)制以避免錯(cuò)誤的發(fā)生？2)是否定期和及時(shí)的向管理層匯報(bào)當(dāng)前的問(wèn)題以及這些問(wèn)題得到怎樣的處理？3)是否對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)和費(fèi)用列支進(jìn)行審核？4)錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的更正是否經(jīng)過(guò)管理層的審核？L4對(duì)于分支機(jī)構(gòu)的控制：1)管理層是否充分重視分支機(jī)構(gòu)的管理報(bào)告，并對(duì)其所披露的非正常情況有足夠的敏感度？2)集團(tuán)管理人員是否對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期檢查？L5報(bào)告系統(tǒng)：1)是否明確規(guī)定了下級(jí)單位(含下屬公司)報(bào)送報(bào)告的類型、內(nèi)容、格式及報(bào)送時(shí)限？2)報(bào)告是否提供給適當(dāng)?shù)墓芾韺舆M(jìn)行復(fù)核？5)報(bào)告提交結(jié)構(gòu)是否符合充分的交流的要求？4)報(bào)告提交結(jié)構(gòu)對(duì)于管理來(lái)說(shuō)是否合適？(例如，是否進(jìn)行了適當(dāng)?shù)募谢蚍稚ⅲ?L6報(bào)告信息1)是否將重要的合作、談判內(nèi)容及時(shí)向上級(jí)單位匯報(bào)？2)在向管理層反映當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題時(shí)是否采用了比率或統(tǒng)計(jì)方法？。4 確保將報(bào)告上報(bào)給適當(dāng)?shù)墓芾韺硬⑹盏较鄳?yīng)的反饋。K1責(zé)任分工和聯(lián)合控制：1)投資業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行、會(huì)計(jì)記錄以及投資資產(chǎn)的保管等方面是否都有明確的分工？2)是否不由一個(gè)人同時(shí)負(fù)責(zé)上述任何兩項(xiàng)工作？3)投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄與授權(quán)、執(zhí)行和保管等方面是否明確職責(zé)分工？4)是否由獨(dú)立的專門(mén)
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