企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查問卷-wenkub
2023-04-10 23:50:09 本頁面
【正文】 了規(guī)定和制度？4)內(nèi)部控制制度的設(shè)計是否以風險評估為依據(jù)？5)制定的規(guī)定和制度是否編入管理手冊？6)是否有固定的存檔處理程序？7)規(guī)定和程序的更新是否及時？8)規(guī)定和程序是否實施?9)員工是否執(zhí)行既定的規(guī)定和程序？10)員工是否對既定的規(guī)定和程序有不同意見？11)內(nèi)部審計部門是否定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況？ B銷售和應收帳款控制目標：1 銷售業(yè)務的核算應準確、及時；2 一個結(jié)算期結(jié)束后，及時向用戶發(fā)出收費通知書；收費通知書的編制及發(fā)出經(jīng)過適當程序；3 帳單應記錄正確的金額；4 款項的收回應正確記入相關(guān)的應收帳款明細科目；5 完整地保存客戶資料、用電和交款記錄，并且及時更新。2)是否按規(guī)定計提壞帳準備？它能否覆蓋潛在的損失？B5信用的控制1)是否有辦法控制避免對那些存在壞帳風險的客戶提供服務？2)過期未收回的款項的控制和后續(xù)工作職責是否明確？3)是否有控制方法以便能及時告知管理層存在過期未收回的款項？B6收款1)是否執(zhí)行當月電費用戶必須在次月某日前付清制度？2)如果用戶未付清電費，是否按規(guī)定計算收取滯納金?3)壞帳的核銷是否經(jīng)過批準？4)關(guān)于應收帳款已收回和未收回部分的資料是否定期準備，高級管理層是否定期的對這些資料進行復核？5)是否對必須繼續(xù)供電的用戶的逾期帳款進行跟蹤處理？6)是否按期編制應收帳款帳齡分析表，并由一名與收款業(yè)務和現(xiàn)金無關(guān)的高級職員進行復核？ C采購和應付帳款控制目標：1 嚴格規(guī)范公司采購制度、程序和職責。5 對采購和應付帳款進行了正確和及時的記錄。 物料入庫單、驗收單2)負責應付帳款管理的人員所使用的供貨商清單是否經(jīng)過批準？供應商清單的修改是否及時，并經(jīng)過適當授權(quán)？ 3)是否只有在獲得充分的支持文件后，應付帳款的付款行為才可實現(xiàn)(例如，購貨合同、購電合同、發(fā)票等)？ 4)是否建立供應商發(fā)票處理程序的書面規(guī)定？員工在知悉這些程序的情況下是否對他們的行為負責？C3批準政策：1)是否制定了有效的授權(quán)制度，并對各種權(quán)限進行正確定義？2)是否及時通知相關(guān)工作人員權(quán)限的規(guī)定及修改情況？3)員工的報銷單在報銷前是否經(jīng)過被授權(quán)人的批準？4)費用預算是否經(jīng)過管理層的批準？5)如果費用超過預算限制,是否需經(jīng)管理層審批方可付款或報銷？C4調(diào)整和復核1)每月是否將應付帳款明細帳和備查帳戶進行核對？2)每月是否將應付帳款明細帳和供貨商及時進行核對？3)是否定期由采購部以外的人或除采購員以外的人對采購價格進行復核？4)是否對供應商發(fā)票內(nèi)容的準確性進行了檢查？ 5)如果所檢查的發(fā)票與采購訂單或其他同類文件產(chǎn)生的差異超過了預定的限額，是否進行了匯報和調(diào)查？6)在截帳日是否采取了措施以確保所有的負債都被記入了正確的期間？7)C4 1)6)條措施是否適用于關(guān)聯(lián)公司之間？C5購買行為：1)采購員是否被定期輪換以防止與供貨商合伙進行欺騙？2)在購買超過一定金額的物料時是否采取了招標的方式？3)當沒有采用競價方式或訂單沒有發(fā)給最低報價者時，有無書面的解釋？解決此類問題的權(quán)限是否有明確規(guī)定？4)采購商品的驗收職責是否明確？5)主要長期供應商的選擇和更換的條件和權(quán)限是否明確？一般性采購供應商的選擇條件和權(quán)限是否明確？D存貨管理(燃料、備品備件)控制目標：1存貨沒有被高估或者低估。5存貨水平符合經(jīng)營的需要。3固定資產(chǎn)安全并完整。4. 提取的用于付款的現(xiàn)金要及時支付。2 預算目標確定由合適部門和人員負責。6 預算在經(jīng)營成果分析中被使用。3確保投資收益被正確記錄。2 確保下屬單位的會計記錄被適當?shù)乜刂啤1會計手冊：1)主要的會計規(guī)定和程序是否經(jīng)管理層批準并妥善保存？2)在會計手冊(或其他文件)中是否明確規(guī)定授權(quán)系統(tǒng)及在執(zhí)行過程的責任的劃分？3)是否建立內(nèi)部審核制度(如：內(nèi)部審計或其他方法)以確保會計手冊中所述內(nèi)容及條例已正確執(zhí)行及遵守？L2會計系統(tǒng)1)是否建立有效措施防止未經(jīng)授權(quán)的人接近會計資料？2)有無對會計報表進行檢查以確保它符合財務報告的要求？3)內(nèi)部報告是否足以引起管理層對不正常的經(jīng)營成果的注意？L3調(diào)整和復核：1)是否存在復核機制以避免錯誤的發(fā)生？2)是否定期和及時的向管理層匯報當前的問題以及這些問題得到怎樣的處理？3)是否對現(xiàn)金流動和費用列支進行審核？4)錯誤數(shù)據(jù)的更正是否經(jīng)過管理層的審核？L4對于分支機構(gòu)的控制：1)管理層是否充分重視分支機構(gòu)的管理報告，并對其所披露的非正常情況有足夠的敏感度？2)集團管理人員是否對分支機構(gòu)進行定期檢查？L5報告系統(tǒng)：1)是否明確規(guī)定了下級單位(含下屬公司)報送報告的類型、內(nèi)容、格式及報送時限？2)報告是否提供給適當?shù)墓芾韺舆M行復核？5)報告提交結(jié)構(gòu)是否符合充分的交流的要求？4)報告提交結(jié)構(gòu)對于管理來說是否合適？(例如，是否進行了適當?shù)募谢蚍稚ⅲ?L6報告信息1)是否將重要的合作、談判內(nèi)容及時向上級單位匯報？2)在向管理層反映當前的經(jīng)營問題時是否采用了比率或統(tǒng)計方法？。4 確保將報告上報給適當?shù)墓芾韺硬⑹盏较鄳姆答?。K1責任分工和聯(lián)合控制：1)投資業(yè)務的授權(quán)、執(zhí)行、會計記錄以及投資資產(chǎn)的保管等方面是否都有明確的分工？2)是否不由一個人同時負責上述任何兩項工作？3)投資業(yè)務的會計記錄與授權(quán)、執(zhí)行和保管等方面是否明確職責分工？4)是否由獨立的專門
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