企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷-資料下載頁(yè)
2025-03-26 23:50本頁(yè)面
【正文】 地執(zhí)行，以保證被處理數(shù)據(jù)的可靠性和安全性？3)是否有一個(gè)明確的職責(zé)分工以計(jì)劃、管理和控制電子數(shù)據(jù)處理工作？4)工作人員是否都能勝任工作并受到適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和監(jiān)督？5)職責(zé)是否適當(dāng)?shù)姆蛛x？如：計(jì)算機(jī)操作與業(yè)務(wù)授權(quán)、記錄、資產(chǎn)保管的職責(zé)保持分離。6)是否對(duì)不同崗位、級(jí)別的工作人員設(shè)置不同的操作權(quán)限，并且得到認(rèn)真執(zhí)行？7)是否制定了長(zhǎng)期與短期的會(huì)計(jì)電算化規(guī)劃及實(shí)施措施，并有經(jīng)過(guò)正式測(cè)試的應(yīng)急計(jì)劃？ 8)新系統(tǒng)實(shí)施前是否先要經(jīng)過(guò)測(cè)試檢查？ 9)是否對(duì)計(jì)算機(jī)程序、數(shù)據(jù)文件、電子通訊網(wǎng)絡(luò)和輸入及輸出的資料提供了足夠的安全措施？10)是否保留完整的記錄以便追蹤軟件和系統(tǒng)的使用？11)是否對(duì)任何系統(tǒng)或軟件的應(yīng)用以及隨后的修改都經(jīng)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)？12)是否對(duì)任何系統(tǒng)或軟件的修改或升級(jí)都是通過(guò)軟件供應(yīng)商來(lái)完成？13)是否有系統(tǒng)軟件和硬件控制以確保當(dāng)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，將采取合適得和自動(dòng)的糾正措施，以確保正確地發(fā)揮作用？I2應(yīng)用控制1)是否有適當(dāng)?shù)妮斎肟刂埔源_保數(shù)據(jù)庫(kù)的完整性和準(zhǔn)確性？2)是否跟蹤所有已發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，以確保其已被解決，并且錯(cuò)誤糾正工作得到了良好控制？3)是否對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行定期檢查？4)是否只有經(jīng)授權(quán)的人員才能接觸計(jì)算機(jī)輸出報(bào)告，并設(shè)定數(shù)據(jù)的保護(hù)政策和保密標(biāo)準(zhǔn)？5)硬件配置是否與應(yīng)用軟件兼容？6)是否對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)控制分析？J預(yù)算控制目標(biāo)1 預(yù)算是按照經(jīng)營(yíng)策略制定的。2 預(yù)算目標(biāo)確定由合適部門和人員負(fù)責(zé)。3 預(yù)算中考慮到了經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變動(dòng)。4 預(yù)算編制和執(zhí)行工作的責(zé)任要明確。5 預(yù)算的匯總和審批的職責(zé)要明確。6 預(yù)算在經(jīng)營(yíng)成果分析中被使用。7 預(yù)算與實(shí)際經(jīng)營(yíng)中的差異的管理責(zé)任要明確。J1工作分工：1)計(jì)劃和預(yù)算工作是否有正確的責(zé)任分工？2)預(yù)算是否被執(zhí)行？3)預(yù)算計(jì)算口徑和財(cái)務(wù)核算口徑是否一致？4)預(yù)算執(zhí)行情況的考核辦法是否明確？J2策略：1)預(yù)算是否反映并且符合公司的策略？2)當(dāng)大的變動(dòng)使預(yù)算變得不可實(shí)現(xiàn)時(shí)，預(yù)算是否被及時(shí)更新？J3復(fù)核：1)預(yù)算是否被管理層復(fù)核并批準(zhǔn)？2)預(yù)算中是否采用了經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)？3)是否將預(yù)算和實(shí)際的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行比較？4)是否對(duì)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的重大差異進(jìn)行調(diào)查和分析？5)是否對(duì)市場(chǎng)及經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)進(jìn)行分析？K投資控制目標(biāo)：1確保投資的有效性和合法性。2確保投資被正確記錄并保存。3確保投資收益被正確記錄。4確保正確合理地評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益。K1責(zé)任分工和聯(lián)合控制：1)投資業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行、會(huì)計(jì)記錄以及投資資產(chǎn)的保管等方面是否都有明確的分工？2)是否不由一個(gè)人同時(shí)負(fù)責(zé)上述任何兩項(xiàng)工作？3)投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄與授權(quán)、執(zhí)行和保管等方面是否明確職責(zé)分工？4)是否由獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)(如證券公司、信托投資公司等)對(duì)投資資產(chǎn)(指股票和債券資產(chǎn))進(jìn)行保管？5)如果投資資產(chǎn)由企業(yè)自行保管的，是否建立了嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制，不得一個(gè)單獨(dú)接觸。K2取得：1)投資業(yè)務(wù)是經(jīng)過(guò)授權(quán)審批？2)是否有專人對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究？3)可行性研究報(bào)告是否是管理層做出投資決策的一個(gè)重要依據(jù)？K3文件記錄：1)是否取得了股權(quán)證明和交易憑證？2)股權(quán)持有期間任何關(guān)于股權(quán)變動(dòng)和投資收益(紅股、配股、分紅和回購(gòu)等)是否正確地、及時(shí)地被記錄和復(fù)核？3)對(duì)于任何有價(jià)證券的存入或取出，是否都要將其名稱、數(shù)量、價(jià)值及存取的日期、數(shù)量等詳細(xì)記錄于證券登記薄內(nèi)，并由所有在場(chǎng)經(jīng)手人員簽名？4)是否對(duì)有價(jià)證券定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)？5)負(fù)責(zé)投資業(yè)務(wù)的人員是否定期向管理層報(bào)告有關(guān)投資業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況，即提交投資業(yè)務(wù)管理報(bào)告書，供管理層投資決策和控制？L會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告系統(tǒng)控制目標(biāo)：1確保會(huì)計(jì)記錄被正確和及時(shí)地進(jìn)行。2 確保下屬單位的會(huì)計(jì)記錄被適當(dāng)?shù)乜刂啤? 確保在上下級(jí)單位之間建立適當(dāng)?shù)膱?bào)告系統(tǒng)。4 確保將報(bào)告上報(bào)給適當(dāng)?shù)墓芾韺硬⑹盏较鄳?yīng)的反饋。5 報(bào)告系統(tǒng)能夠提供充分、可靠及合適的信息。L1會(huì)計(jì)手冊(cè)：1)主要的會(huì)計(jì)規(guī)定和程序是否經(jīng)管理層批準(zhǔn)并妥善保存？2)在會(huì)計(jì)手冊(cè)(或其他文件)中是否明確規(guī)定授權(quán)系統(tǒng)及在執(zhí)行過(guò)程的責(zé)任的劃分？3)是否建立內(nèi)部審核制度(如：內(nèi)部審計(jì)或其他方法)以確保會(huì)計(jì)手冊(cè)中所述內(nèi)容及條例已正確執(zhí)行及遵守？L2會(huì)計(jì)系統(tǒng)1)是否建立有效措施防止未經(jīng)授權(quán)的人接近會(huì)計(jì)資料？2)有無(wú)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行檢查以確保它符合財(cái)務(wù)報(bào)告的要求？3)內(nèi)部報(bào)告是否足以引起管理層對(duì)不正常的經(jīng)營(yíng)成果的注意？L3調(diào)整和復(fù)核：1)是否存在復(fù)核機(jī)制以避免錯(cuò)誤的發(fā)生？2)是否定期和及時(shí)的向管理層匯報(bào)當(dāng)前的問(wèn)題以及這些問(wèn)題得到怎樣的處理？3)是否對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)和費(fèi)用列支進(jìn)行審核？4)錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的更正是否經(jīng)過(guò)管理層的審核？L4對(duì)于分支機(jī)構(gòu)的控制：1)管理層是否充分重視分支機(jī)構(gòu)的管理報(bào)告，并對(duì)其所披露的非正常情況有足夠的敏感度？2)集團(tuán)管理人員是否對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期檢查？L5報(bào)告系統(tǒng)：1)是否明確規(guī)定了下級(jí)單位(含下屬公司)報(bào)送報(bào)告的類型、內(nèi)容、格式及報(bào)送時(shí)限？2)報(bào)告是否提供給適當(dāng)?shù)墓芾韺舆M(jìn)行復(fù)核？5)報(bào)告提交結(jié)構(gòu)是否符合充分的交流的要求？4)報(bào)告提交結(jié)構(gòu)對(duì)于管理來(lái)說(shuō)是否合適？(例如，是否進(jìn)行了適當(dāng)?shù)募谢蚍稚ⅲ?L6報(bào)告信息1)是否將重要的合作、談判內(nèi)容及時(shí)向上級(jí)單位匯報(bào)？2)在向管理層反映當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題時(shí)是否采用了比率或統(tǒng)計(jì)方法？
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